北京市投入产出培训-住宿餐饮业

北京市投入产出培训 住宿餐饮业 填报说明报表讲解报送要求 一 调查范围本方案的实施范围是北京市2007年投入产出重点调查的住宿餐饮业企业 全市共113家单位 二 选点原则1 被调查单位的生产投入水平必须在本部门具有代表性 2 被调查单位应具有一定的管理水平和财会统计工作基础 参与本次投入产出调查的重点调查单位全部为规模以上企业 单位 三 报表目录1 住宿餐饮企业主营业务成本构成 投140表 2 住宿餐饮企业期间费用构成 投141表 3 住宿餐饮企业利润表 投142表 4 差旅费会议费构成 投158表 5 办公费构成 投159表 6 低值易耗品摊销构成 投160表 7 包装费构成 投161表 8 研究与开发费构成 投162表 四 填报说明本次调查中 所有调查表的计量单位为 元 表头指标 包括三项 1 企业 单位 法人代码2 企业 单位 详细名称3 企业 单位 所属投入产出部门及代码 1 企业 单位 法人代码 按照各级技术监督部门颁发的 中华人民共和国组织机构代码证 上的企业法人代码填写 2 企业 单位 详细名称 按照经工商行政管理部门核准 进行法人登记的名称填写 3 企业 单位 所属投入产出部门及代码 根据 2007年投入产出部门分类解释及代码 的规定 对照本企业 单位 的生产活动性质 填写应划归的投入产出部门名称及代码 表头指标 投入产出产品部门 它是按产品 同质性 标准来划分的部门 即生产工艺相同 消耗结构相同 经济用途相同来划分的 产品部门 是按企业产品和服务的属性不同 划分为不同的部门 企业部门 是按企业的主产品或主要业务活不同 划分为不同行业 投入产出产品部门 以 国民经济行业分类 GB T4754 2002 行业小类为基础 将国民经济划分为144个产品部门 农业5个部门工业89个部门建筑业4个部门服务业46个部门 投入产出产品部门 投入产出产品部门代码共由五位数字组成 其中 如 农业01001橡胶制品业29048商务服务业74124 报表讲解 分调查表逐一讲解 住宿餐饮企业利润表 投142表 调查内容 被调查单位在2007年提供住宿餐饮服务实现的利润情况 主栏指标 为企业从事住宿餐饮活动实现的损益 固定资产原价及其构成等的指标 共23项指标 具体指标解释详见 调查手册 第43页 主栏指标 营业收入 指企业经营业务所确认的各种收入的总和 包括客房收入 餐饮收入 商品销售收入 其他收入 营业成本 指企业经营业务所确认发生的各种支出的总和 包括主营业务成本和其他业务成本 支出 资产减值损失 指企业根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失 公允价值变动收益 指企业交易性金融资产 交易性金融负债 以及采用公允价值模式计量的投资性房地产 衍生工具 套期保值业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失 资产减值损失 资产减值 是指资产的可收回金额低于其账面价值 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 资产账面价值大于该资产可收回金额部分确认为资产减值损失 计入当期损益 资产减值损失一经确认不允许转回 公允价值变动收益 公允价值 是指在公平交易中 熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额 如果一项资产 负债 能有活跃的公开市场且有公开标价的 这种标价基本可确认为是公允价值 公允价值本质是一种基于市场信息的评价 是市场而不是其他主体对资产或负债价值的认定 这种市价是所有市场参与者充分考虑了某项资产或负债的未来现金流量及不确定性风险之后形成的共识 企业利润表变动情况 主栏指标 从业人员平均人数 指报告期内每月平均拥有的从业人员人数 从业人员指在本单位工作 取得工资或其它形式的劳动报酬的全部人员 包括 在岗职工 再就业的离退休人员以及在本单位工作的外方人员 港澳台方人员 兼职人员 借用的外单位人员和第二职业者 不包括单位的不在岗职工 计算方法为 从业人员平均人数 报告期内各月从业人员平均人数之和 12其中 从业人员月平均人数 月初从业人员数 月末从业人员数 2 主栏指标 本单位占地面积 指本单位生产经营所占有或使用的土地面积 本单位房屋建筑物建筑面积 指本单位生产经营用房屋建筑物每个楼层面积的总和 包括使用面积 辅助面积和结构面积等 宾栏指标 为 金额 栏反映主栏各项指标本年累计发生额或年末实际数额 填报方法 损益类指标 如 营业收入 营业成本 营业利润 等 根据企业 利润表 中对应项目本年累计数填报 注意 对于没有执行 企业会计准则 2006 的企业 营业利润 需根据下列公式计算得到 营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 填报方法 固定资产原价及其构成项指标 根据企业 资产负债表 中的 固定资产 科目细项期末余额填报 从业人员平均人数 根据劳动统计的有关资料计算后填报 本单位占地面积 根据企业会计 固定资产帐目 中有关土地面积项目内容分析填报 本单位房屋建筑物建筑面积 根据企业会计 固定资产帐目 或 房屋租赁合同 中相关项目内容分析填报 注意 须把用于对外出租部分的建筑面积扣除 平衡关系 一 表内平衡关系营业利润 015 营业收入 001 营业成本 006 营业税金及附加 008 营业费用 009 管理费用 010 财务费用 011 资产减值损失 012 公允价值变动收益 013 投资收益 014 固定资产原价合计 016 土地资产 017 房屋 建筑物 018 机器设备 019 运输工具 020 平衡关系 二 表间平衡关系营业费用 009 期间费用构成 投141表 中 营业费用小计 068 管理费用 010 期间费用构成 投141表 中 管理费用小计 117 财务费用 011 期间费用构成 投141表 中 财务费用小计 121 住宿餐饮企业期间费用构成 投141表 调查内容 被调查单位2007年在经营过程中发生的各项期间费用及其构成情况 主栏指标 为企业从事住宿 餐饮业活动过程中发生的各种期间费用 包括营业费用 管理费用 财务费用及其构成指标 1 营业费用 指企业各营业部门在经营中发生的各项费用 2 管理费用 指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用 包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的 或者应当由企业统一负担的各项管理费用 3 财务费用 指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用 包括企业生产经营期间发生的利息支出 减利息收入 汇兑损失 减汇兑收益 以及相关的手续费等 主栏指标 本调查表中 按照现行的企业会计制度 结合投入产出调查的要求 营业费用下设了67项指标管理费用下设了48项指标财务费用下设了3项指标具体指标解释详见 调查手册 第37页 职工薪酬 职工薪酬准则 从广义人工成本的角度 将职工薪酬界定为 企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出 职工薪酬 职工薪酬准则规定的职工薪酬主要包括以下内容 1 职工工资 奖金 津贴和补贴2 职工福利费3 社会保险费 包括医疗保险费 养老保险费 失业保险费 工伤保险费和生育保险费等4 住房公积金5 工会经费6 职工教育经费7 非货币性福利8 因解除与职工的劳动关系给予的补偿9 其他与获得职工提供的服务相关的支出 宾栏指标 为 金额 栏 反映各项期间费用的本年累计发生额 填报方法 填报原则严格按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报 做到 不重不漏 即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本套调查表 而且在本套调查表中每笔费用只能填写一次 一是表内指标 不重不漏 二是表间指标 不重不漏 填报方法 一 营业费用指标的填报方法根据被调查单位 营业费用明细表 或 营业费用台账 结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报 填报方法 一 营业费用指标的填报方法填表时需注意的几点 1 对于调查表中设置而 营业费用明细表 中未设置的费用项目 应结合营业费用明细核算资料或 营业费用台账 资料填写 举例 填报方法 一 营业费用指标的填报方法填表时需注意的几点 2 保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致 将企业 营业费用明细表 营业费用合计扣除上述营业费用指标合计数的差额填入本调查表的 其他 项目 3 对于 职工薪酬 指标 在实际核算时 如果企业在营业费用核算中不单独设置该项目 可以根据营业费用中已有的项目 将属于 职工薪酬 的项目进行加总后填入该栏目中 填报方法 一 营业费用指标的填报方法填表时需注意的几点 4 对于 运输费 燃料费 水电热力费 租赁费 修理费 等设置其中项的指标 如果企业 营业费用台账 中列有相应的栏目 可以直接对应填报 如果没有列出相应的栏目 应根据 营业费用台账 的 摘要 栏内容 或根据 凭证号 栏查找对应的栏目 分别填报 填报方法 二 管理费用指标的填报方法根据被调查单位 管理费用明细表 或 管理费用台账 结合调查表中管理费用各项指标的内容分析汇总填报 具体填报方法同营业费用指标填报 填报方法 二 管理费用指标的填报方法填表时需注意的几点 1 如果调查表中管理费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题 即某项费用包含在另一项费用中核算 填报调查表时 在依据费用明细核算资料填写该项费用后 应从另一项费用中等量扣除 避免重复填报 举例 办公费用 与 水电费 填报方法 二 管理费用指标的填报方法填表时需注意的几点 2 对于 职工薪酬 指标 在实际核算时 如果企业在管理费用核算中不单独设置该项目 可以根据管理费用中已有的项目 先填写 职工薪酬 其中项 即先将 工资 职工福利费 社会保险费 工会经费 职工教育经费 住房公积金 等费用项目依次填入本调查表中 最后加总得到职工薪酬 填报方法 三 财务费用指标的填报方法根据企业 财务费用明细表 或 财务费用台账 填报 注意 利息收入按正数填报 平衡关系 一 营业费用部分营业费用小计 068 职工薪酬 001 劳务费 004 运输费 005 特许费 065 培训费 066 其他 067 职工薪酬 001 工资 002 职工福利费 003 修理费 056 房屋修理费 057 机械设备 工具 器具修理费 058 租赁费 054 房屋租赁费 055 平衡关系 二 管理费用部分管理费用小计 117 职工薪酬 069 折旧费 077 差旅费 078 职工降温取暖费 114 外事费 115 其他 116 职工薪酬 069 其中七项之和修理费 080 房屋修理费 081 机械设备 工具 器具修理费 082 水电费 099 水费 100 租赁费 110 房屋租赁费 111 平衡关系 三 财务费用部分财务费用小计 121 利息支出 118 利息收入 119 其他财务费用 120 总平衡关系 期间费用合计 122 营业费用小计 068 管理费用小计 117 财务费用小计 121 住宿餐饮企业主营业务成本构成 投140表 调查内容 被调查单位2007年从事住宿餐饮业经营活动发生的主营业务成本及其构成情况 主栏指标 为住宿餐饮企业从事经营活动实际发生的主营业务成本 包括餐饮成本 商品销售成本 客房成本以及其他成本 及其构成项 本调查表共列示了50项指标 具体指标解释详见 调查手册 第35页 宾栏指标 为 金额 栏 用来核算各主栏指标的本年累计发生额 主栏指标 直接材料消耗和销售商品的进价成本 1 直接材料消耗 指企业提供餐饮服务直接耗用的原材料 用于制作食品 饮料 调料 配料 辅料 燃料等直接材料和提供客房服务直接耗用的各种物料用品 2 销售商品进价成本 指企业购进后未经任何加工再出售的商品进价成本 如烟 酒 饮料等的进价成本 主栏指标 职工薪酬 指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出 包括工资 职工福利费 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费和其他支付个人部分 宾栏指标 为 金额 栏反映主栏各项指标本年累计发生额 填报方法 填报原则 不重不漏 原则 即按照各被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报 即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本套调查表 而且在本套调查表中每笔费用只能填写一次 填报方法 建议步骤 首先 根据企业 主营业务成本明细表 中的核算项目与本调查表主营业务成本调查指标对应填报 其次 根据企业主营业务成本明细核算资料对本调查表主营业务成本尚未填入的指标进行分解整理填报 最后 将企业 主营业务成本明细表 主营业务成本合计扣除上述主营业务成本指标合计数的差额填入本调查表的 其他 项目 填报方法 直接材料消耗和销售商品的进价成本 及其其中项的填报根据投入产出核算的要求 须将住宿餐饮业消耗的直接材料和销售的商品 按照 2007年投入产出部门分类解释及代码 的规定 进行归并汇总 填报方法 以餐饮活动为例 具体的填报步骤为 1 根据企业 原材料领用汇总表 或 原材料库存明细账 库房 盘存表 小组 盘存表 及有关的原始凭证 将本年消耗的各种原材料 调料 配料 燃料 以及销售商品的价值量登录在过录表中 过录表根据企业经营过程中消耗的原材料种类 销售的商品类别或规格品设计 只要能满足投入产出部门划分需要即可 直接材料及销售商品构成过录表 2 根据 2007年投入产出部门分类解释及代码 规定 对当年消耗的各种原材料 调料 配料 燃料和销售的商品 确定所属的投入产出部门 3 将过录表中属于同一投入产出部门的原材料和销售商品的价值量进行合并 并填写到调查表中所对应的栏内 填报方法 直接材料消耗及销售的商品与投入产出部门对应表 填报方法 职工薪酬 的填报在实际核算时 如果企业在主营业务成本核算中不单独设置该项目 可以根据主营业务成本中已有的项目 将属于 职工薪酬 的项目进行加总后填入该栏目中 平衡关系 主营业务成本小计 016 直接材料消耗及销售商品的进价成本 001 职工薪酬 002 折旧费 006 检验费 013 清洁费 014 其他 015 直接材料消耗及销售商品的进价成本 001 其中三十五项之和职工薪酬 002 工资 003 职工福利费 004 社会保险费 005 修理费 007 房屋修理费 008 机械设备 工具 器具修理费 009 差旅费会议费构成 投158表 调查内容 被调查单位在2007年实际发生的差旅费 会议费及其构成情况 主栏指标 为被调查单位本年实际发生的各项差旅费和会议费及其构成指标 本表共设17个其中项 其中 市内交通费 指用于市内公共汽车 电车 地铁 轮渡和出租车等方面费用 保险费 一般专指乘坐交通工具投保的费用 如航空意外险等 宾栏指标 为被调查单位各项差旅费和会议费的本年实际发生额 填报方法 根据被调查单位有关差旅费和会议费的原始凭证 台账资料 结合调查表中指标分类和内容分别填报 原则上 本调查表应填报全年数据 由于填报本调查表需要查阅大量的有关差旅费和会议费的原始凭证 台账等资料 如果企业填报全年数据困难较大 可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报 表间关系 本表中 差旅费合计 和 会议费合计 要与成本费用表中各 差旅费 会议费 之和相一致 办公费构成 投159表 调查内容 被调查单位在2007年实际发生的各项办公费用及其构成情况 主栏指标 为被调查单位本年实际发生的各项办公费用及其构成指标 本表共设了20个其中项 其中 1 邮政费 包括邮寄各种信函 包裹和进行汇兑等活动时所发生的费用 2 电信费 包括用于电话 电报 移动通信 无线电寻呼 数据传输 图文传真 卫星通信等的费用 3 电子元器件 指用于电子元器件的费用 电子元器件包括 1 电子器件 电真空器件 包括各种电子管 半导体器件 集成电路 2 电子元件 宾栏指标 为被调查单位各项办公费用的本年实际发生额 填报方法 根据被调查单位有关办公费的原始凭证 台账资料 结合调查表中指标分类和内容分别填报 如果企业会计核算中的办公费与调查表不一致 如计算机维修由修理费列支 应该根据企业会计核算的实际费用划分填报 原则上 本调查表应填报全年数据 由于填报本调查表需要查阅大量的有关办公费的原始凭证 台账等资料 如果企业填报全年数据困难较大 可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报 填报方法 关于 其他办公费 的填报 要求 填列比重大的项目 之和大于 其他办公费 的70 表间关系 本表中 办公费合计 要与成本费用表中各 办公费 之和相一致 低值易耗品摊销构成 投160表 调查内容 被调查单位在2007年发生的低值易耗品摊销的构成情况 主栏指标 按摊销的低值易耗品所属的投入产出部门划分 本表其中项包括 23个投入产出部门1个其他工业产品 宾栏指标 为 金额 指标反映被调查单位报告期内摊销的低值易耗品所属投入产出部门的本期累计发生额 1 低值易耗品摊销构成过录表 2 低值易耗品摊销构成过录汇总表 填报方法 根据被调查单位期间费用中低值易耗品摊销核算的有关原始凭证 台账资料 结合调查表中指标分类和内容分别填报 原则上 本调查表应填报全年数据 由于填报本调查表需要查阅大量的有关低值易耗品摊销的原始凭证 台账等资料 如果企业填报全年数据困难较大 可从全年资料中抽取有代表性的某一季度的资料加以推算填报 表间关系 本表中 低值易耗品摊销合计 要与成本费用表中各 低值易耗品摊销 之和相一致 包装费构成 投161表 调查内容 被调查单位在2007年期间实际发生的 由企业期间费用核算的各种包装费用的构成情况 主栏指标 为被调查单位本年实际发生的各种包装费用构成指标 1 委托包装费 指企业委托其他单位为本企业产品进行包装发生的费用 2 自行包装材料 指企业对产品进行自行包装消耗的各种材料的类别 共设了12个其中项 宾栏指标 为 金额 指标反映被调查单位在报告期内各种包装费用的实际发生额 填报方法 根据被调查单位期间费用中包装费用核算的有关原始凭证 台账资料 结合调查表中指标分类和内容分别填报 原则上 本调查表应填报全年数据 由于填报本调查表需要查阅大量的有关包装费用的原始凭证 台账等