2017年浙江省会计继续教育(东奥)

20172017 年浙江省会计继续教育 东奥 年浙江省会计继续教育 东奥 1 1 关于缴纳年终汇算应缴所得税款时的账务处理 下列表述正确的一项是关于缴纳年终汇算应缴所得税款时的账务处理 下列表述正确的一项是 A A A 借方记入 应交税费 应交所得税 B 借方记入银行存款 C 贷方记入应交税费 应交增值税 D 贷方记入应交税费 应交消费税 2 2 经国务院批准 中国铁路总公司发行的铁路债券 个人投资者持有经国务院批准 中国铁路总公司发行的铁路债券 个人投资者持有 2016 20182016 2018 年发行的年发行的 铁路债券取得的利息收入 减按 铁路债券取得的利息收入 减按 C C 计入应纳税所得额计算征收个人所得税 计入应纳税所得额计算征收个人所得税 A 2 B 1 C 50 D 0 3 3 企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策 并于享受税收企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策 并于享受税收 优惠政策的当月 需要持哪些材料向主管税务机关备案 优惠政策的当月 需要持哪些材料向主管税务机关备案 C 本题本题 2 分分 A 企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同 副本 企业为职工缴纳的社会保险 费记录 B 自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表 C 主管税务机关要求的其他相关材料 D 不需要带任何材料 4 4 企业在外地设立的分支机构和从事生产 经营的场所 个体工商户和从事企业在外地设立的分支机构和从事生产 经营的场所 个体工商户和从事 生产 经营的事业单位自领取营业执照之日起 生产 经营的事业单位自领取营业执照之日起 D D 内 持有关证件 向税 内 持有关证件 向税 务机关申报办理税务登记 务机关申报办理税务登记 本题本题 2 分分 A 5 B 10 C 20 D 30 5 5 委托加工收回后用于连续加工应税消费品的 将受托方代扣代缴的消费税计入 委托加工收回后用于连续加工应税消费品的 将受托方代扣代缴的消费税计入 B B 的 的 借方 在应税消费品缴纳消费税的时候予以抵扣 借方 在应税消费品缴纳消费税的时候予以抵扣 本题本题 2 2 分分 A 应交税费 应交增值税 B 应交税费 应交消费税 C 应交税费 应交土地增值税 D 应交税费 应交房产税 6 医疗结构的主要内容不包含下列哪项 D 本题 2 分 A 各级各类医院 B 门诊部 所 C 社区卫生服务中心 站 D 自营的牙科诊所 7 7 转出未交增值税转出未交增值税 转出多交增值税转出多交增值税 专栏 分别记录一般纳税人 专栏 分别记录一般纳税人 B B 转出当月应交 转出当月应交 未交或多交的增值税额 未交或多交的增值税额 本题本题 2 2 分分 A 月中 B 月度终了 C 采购原材料 D 采购商品 8 8 金融机构之间开展的转贴现业务金融机构之间开展的转贴现业务 中金融机构指的是什么 下列说法不正确中金融机构指的是什么 下列说法不正确 的是 的是 A 本题本题 2 分分 A 银行 包括人民银行 商业银行 政策性银行 B 信用合作社 C 证券公司 D 房地产开发企业 9 9 本课程的主讲老师是 本课程的主讲老师是 C 本题本题 2 分分 A 张志凤老师 B 刘忠老师 C 杨中华老师 D 刘阳老师 10 10 托儿所 幼儿园 是指经县级以上教育部门审批成立 取得办园许可证的托儿所 幼儿园 是指经县级以上教育部门审批成立 取得办园许可证的 实施 实施 A 岁学前教育的机构 岁学前教育的机构 本题本题 2 分分 A 0 6 B 5 10 C 10 15 D 8 12 11 11 为进一步扶持小微企业发展 经国务院批准 自为进一步扶持小微企业发展 经国务院批准 自 2013 年年 8 月月 1 日起 对增日起 对增 值税小规模纳税人中月销售额不超过 值税小规模纳税人中月销售额不超过 B 万元的企业或非企业性单位 暂免 万元的企业或非企业性单位 暂免 征收增值税 征收增值税 本题本题 2 2 分分 A 2 千元 B 2 C 20000 万 D 2000 万 12 12 土地增值税采用 土地增值税采用 A A 其中最低税率为 其中最低税率为 30 30 最高税率为 最高税率为 60 60 本题本题 2 2 分分 A 四级超率累进税率 B 分层税率 C 复合计税法 D 增值税 13 13 以生产的应税消费品换取货物 劳务 其他经济利益及抵债 在会计核算中按非货币以生产的应税消费品换取货物 劳务 其他经济利益及抵债 在会计核算中按非货币 性交换或者债务重组等会计准则进行账务处理 具有商业实质的情况下 确认收入 相关性交换或者债务重组等会计准则进行账务处理 具有商业实质的情况下 确认收入 相关 的消费税计入 的消费税计入 C C 本题本题 2 2 分分 A 税金及附加 B 应交税费 应交土地增值税 C 应交税费 应交增值税 D 应交税费 应交房产税 14 14 垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气符合相关标准和相关条件的退税比例垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气符合相关标准和相关条件的退税比例 A A 100 B 0 C 120 D 150 15 15 从事学历教育的学校不包括下列哪项 从事学历教育的学校不包括下列哪项 D 本题本题 2 分分 A 普通学校 B 高级技工学校 C 省级符合规定的民办学校 D 职业培训机构 16 16 本讲课程主要内容是 本讲课程主要内容是 B 本题本题 2 分分 A 增值税税收优惠政策出台背景 B 营业税改征增值税政策规定 C 医院机制 D 企事业单位会计 17 17 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的 D D 伙食补贴 搬迁费 洗衣费 伙食补贴 搬迁费 洗衣费 A 洗衣费 B 搬迁费 C 伙食补贴 D 住房补贴 18 18 税务机关派出的人员进行税务检查时 被检查人有权拒绝检查的情形是 税务机关派出的人员进行税务检查时 被检查人有权拒绝检查的情形是 B B A 税务人员出示税务检查证 B 税务人员未出示税务检查证和税务检查通知书 C 税务人员出示税务检查通知书 D 税务人员依法调查 19 19 依照我国法律规定应予免税的 依照我国法律规定应予免税的 C 领事馆的外交代表 领事官员和其 领事馆的外交代表 领事官员和其 他人员的所得 他人员的所得 本题本题 2 分分 A 其他人员 B 领事官员 C 各国驻华使馆 D 领事馆的外交代表 20 20 从事个体经营的军队转业干部 自领取税务登记证之日起 其提供的应税从事个体经营的军队转业干部 自领取税务登记证之日起 其提供的应税 服务服务 A 年内免征增值税 年内免征增值税 本题本题 2 分分 A 3 B 3 个月 C 6 个月 D 12 个月 多选题多选题 本类题共 15 小题 总分 30 分 多选 错选 不选均不得分 1 1 税务机关有权进行的税务检查有 税务机关有权进行的税务检查有 ABCDABCD 本题本题 2 2 分分 A 检查纳税人的账簿 记账凭证 报表和有关资料 检查扣缴义务人代扣代缴 代收代缴 税款账簿 记账凭证和有关资料 B 到纳税人的生产 经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品 货物或者其他财产 检查扣缴义务人与代扣代缴 代收代缴税款有关的经营情况 C 责成纳税人 扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴 代收代缴税款有关的文件 证明材 料和有关资料 D 询问纳税人 扣缴义务人与纳税或者代扣代缴 代收代缴税款有关的问题和情况 2 2 税务机关是指各级 税务机关是指各级 ABCABC 和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构 和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构 A 税务局 B 税务分局 C 税务所 D 税务师事务所 3 3 下列金融商品转让收入 免征增值税的有 下列金融商品转让收入 免征增值税的有 ABCD 本题本题 2 分分 A 合格境外投资者 QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务 B 香港市场投资者 包括单位和个人 通过沪港通买卖上海证券交易所上市 A 股 C 对香港市场投资者 包括单位和个人 通过基金互认买卖内地基金份额 D 证券投资基金 封闭式证券投资基金 开放式证券投资基金 管理人运用基金买卖股票 债券 4 4 共 伴生矿产资源科综合利用的资源名称不包括下列哪两项 共 伴生矿产资源科综合利用的资源名称不包括下列哪两项 BCD A 油母页岩 B 油田采油过程中产生的油污泥 C 废渣 D 废水 5 5 20162016 年年 5 5 月月 1 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 20162016 年年 5 5 月月 1 1 日日 后取得的不动产在建工程 其进项税额应自取得之日起分后取得的不动产在建工程 其进项税额应自取得之日起分 2 2 年从销项税额中抵扣 第一年年从销项税额中抵扣 第一年 抵扣比例为 抵扣比例为 第二年抵扣比例为 第二年抵扣比例为 ABAB 本题本题 2 2 分分 A 60 B 40 C 全部抵扣 D 没有要求 6 6 下列哪四项所得为一次性审批 减征幅度下列哪四项所得为一次性审批 减征幅度 50 CD 本题本题 2 2 分分 A A 工资薪金工资薪金 B B 劳务报酬劳务报酬 C C 稿酬稿酬 D D 特许权使用费特许权使用费 7 7 小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单 只需在小规模纳税人发生的业务相对一般纳税人而言比较简单 只需在 应交税费应交税费 科目下设科目下设 置 置 B B C C D D 三个二级明细科目 减轻小规模纳税人的核算压力 三个二级明细科目 减轻小规模纳税人的核算压力 本题本题 2 2 分分 A 银行存款 B 应交增值税 C 转让金融商品应交增值税 D 代扣代交增值税 8 8 单位 个人在购销商品 提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中 应当按照规单位 个人在购销商品 提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中 应当按照规 定 定 BCDBCD 发票 发票 本题本题 2 2 分分 A 印制 B 开具 C 使用 D 取得 9 9 应交税费应交税费 简易计税科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的业务 包括下列哪简易计税科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的业务 包括下列哪 四项 四项 ABCDABCD 本题本题 2 2 分分 A 增值税计提 B 增值税扣减 C 增值税预缴 D 增值税缴纳 10 10 课中提到的废渣 废水 液 废气类的可综合利用的资源名称都包括下课中提到的废渣 废水 液 废气类的可综合利用的资源名称都包括下 列哪四项 列哪四项 ABCD 本题本题 2 分分 A 废渣 B 建筑废物 C 粉煤灰 D 煤 11 11 下列药用植物属于本货物的征税范围的有 下列药用植物属于本货物的征税范围的有 ABC 本题本题 2 分分 A 植物的根 B 植物的茎 C 植物的叶 D 中成药 12 12 境内的单位和个人销售的下列哪项服务和无形资产免征增值税 但财政部境内的单位和个人销售的下列哪项服务和无形资产免征增值税 但财政部 和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外 和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外 ABCD A 工程项目在境外的建筑服务 B 工程项目在境外的工程监理服务 C 工程 矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D 会议展览地点在境外的会议展览服务 13 13 税务登记证件不得 税务登记证件不得 ABCDABCD 本题本题 2 2 分分 A 转借 B 涂改 C 损毁 D 买卖或伪造 14 14 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中 企业已计入当期费用但超过税法纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中 企业已计入当期费用但超过税法 规定扣除标准的金额 以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额 包括规定扣除标准的金额 以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额 包括 下列哪四项 下列哪四项 本题本题 2 2 分分 A 超过税法规定标准的职工福利费 B 税收滞纳金 C 超过税法规定标准的业务招待费 D 罚款 15 15 同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得 的收入 不含信用评级 咨询 培训等收入 的收入 不含信用评级 咨询 培训等收入 3 年内免征增值税 年内免征增值税 ABCDABCD A 已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证 依法登记注册为企 事 业法人 实收资本超过 2000 万元 B 平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的 50 平均年担保费率 本期担保费收入 期初担保余额 本期增加担保金额 100 C 连续合规经营 2 年以上 资金主要用于担保业务 具备健全的内部管理制度和为中小企 业提供担保的能力 经营业绩突出 对受保项目具有完善的事前评估 事中监控 事后追 偿与处置机制 D 为中小企业提供的累计担保贷款额占其两年累计担保业务总额的 80 以上 单笔 800 万 元以下的累计担保贷款额占其累计担保业务总额的 50 以上 判断题判断题 本类题共 15 小题 总分 30 分 多选 错选 不选均不得分 1 1 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 洗 麻 也属于本货物的征税范围 棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干 洗 麻 也属于本货物的征税范围 Y Y 对对 2 2 减征个人所得税 其减征幅度和期限由省 自治区 直辖市人民政府规定 减征个人所得税 其减征幅度和期限由省 自治区 直辖市人民政府规定 Y Y 对对 3 3 根据根据 企业所得税暂行条例企业所得税暂行条例 的规定 企业所得税按年计算 分月或分季预缴 的规定 企业所得税按年计算 分月或分季预缴 Y Y 对对 4 4 银行联行往来业务指同一银行系统内部不同行 处之间所发生的资金账务银行联行往来业务指同一银行系统内部不同行 处之间所发生的资金账务 往来业务 往来业务 本题本题 2 分分 Y Y 对对 5 5 应交税费应交税费 代扣代交增值税科目核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个代扣代交增值税科目核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个 人在境内的应税行为代扣代缴的增值税 人在境内的应税行为代扣代缴的增值税 本题本题 2 2 分分 Y Y 对对 6 6 在中国境内 若国际驻华机构和外国政府驻华使领馆中工作的外交人员 外籍雇员在该在中国境内 若国际驻华机构和外国政府驻华使领馆中工作的外交人员 外籍雇员在该 机构或使领馆之外 从事非公务活动所取得的收入 应缴纳个人所得税 机构或使领馆之外 从事非公务活动所取得的收入 应缴纳个人所得税 对对 7 7 根据污水处理厂出水 工业排水 矿井水 生活污水 垃圾处理厂渗透 滤 液等资根据污水处理厂出水 工业排水 矿井水 生活污水 垃圾处理厂渗透 滤 液等资 源再生水 并且符合一定条件 则退税比例为源再生水 并且符合一定条件 则退税比例为 70 70 本题本题 2 2 分分 Y Y 对对 8 8 科普单位 是指科技馆 自然博物馆 对公众开放的天文馆 站 台 科普单位 是指科技馆 自然博物馆 对公众开放的天文馆 站 台 气象台 站 地震台 站 以及高等院校 科研机构对公众开放的科普基气象台 站 地震台 站 以及高等院校 科研机构对公众开放的科普基 地 地 Y Y 对对 9 9 纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的 以其实际缴纳的税款为限 纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的 以其实际缴纳的税款为限 大于上述扣减限额的 应以上述扣减限额为限 大于上述扣减限额的 应以上述扣减限额为限 Y Y 对对 10 10 为安置随军家属就业而新开办的企业 自领取税务登记证之日起 其提供的应税服务为安置随军家属就业而新开办的企业 自领取税务登记证之日起 其提供的应税服务 3 3 年内免征增值税 年内免征增值税 对对 11 11 公司签订的五年合同即将结束 公司规章制度中有一个退职费的规定 合同期满之后公司签订的五年合同即将结束 公司规章制度中有一个退职费的规定