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1、应收票据取得：借：应收票据贷：主营业务收入/应交税费/应收账款利息：借：应收利息贷：财务费用到期：借：银行存款贷：应收票据、应收利息（以计提部分） 财务费用（未计提）若到期付款人无力支付：借：应收账款 贷：应收票据（账面价值）2、应收票据贴现企业于2月10日将签发承兑为1月31日期限90天面值50000利率9.6%到期未5月1日的银行承兑汇票到银行贴现，银行规定月贴现率为6%。借：银行存款 50380 贷： 应收票据50000、财务费用380.80若改为商业承兑汇票借：银行存款 贷：短期借款足额支付： 借短期借款；贷应收票据，财务费用；无法足额支付，应再做：借应收账款；贷银行存款3、坏账准备（余额百分比法）计提坏账准备 借：资产减值损失贷：坏账准备发生坏账损失 借：坏账损失贷：应收账款收回以前的坏账 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款冲减多余的坏账准备 借：坏账准备贷：资产减值损失借：资产减值损失 贷：坏账准备 4、外购存货入账价值购货时 借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款20天内付款，现金折扣 借：应付账款 贷：银行存款、财务费用例：某公司购入原材料，进货价格10000元，增值税1700，付款条件1/20.购货时：借：在途物资10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款 1170020天内付款，现金折扣1% 借：应付账款 11700 贷：银行存款 11583、财务费用 1175、外购存货盘亏处理未查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损溢 贷：在途物资应交税费-应交增值税（进项税额转出）查明原因后合理损耗计入材料成本非定额损耗：计入营业外支出（非常损失），计入其他应收款（责任人过失）属于供货单位少发，应补发、拒付或索赔。6、包装物企业将包装物出租、出借给外单位使用 出租计入其他业务成本，出借计入销售费用收到租金：其他业务收入收到押金：其他应付款没收押金 扣除增值税后，计入其他业务收入报废 按残值，出租冲减其他业务成本，出借冲减销售费用例：以银行存款购买包装物，成本3510（包括进项税510）借：周转材料-包装物 3000 应交税费-应交增值税（进项税额）510贷：银行存款 3510生产领用包装物，用于包装产品，实际成本400 借：生产成本 400 贷：周转材料 400销售产品领用不单独计价的包装物，实际成本200 借：销售费用 200贷：周转材料 200销售产品领用单独计价的包装物，成品400，售价585（包括增值税85）借：银行存款 585贷：其他业务收入 500应交税费-应交增值税（销项税额）85借：其他业务成本 400贷：包装物 400出借，实际成本800，收取押金1000，包装物价值采用分期摊销，计划分5期在1年内平均摊销 收取押金 借：银行存款1000，贷：其他应付款领用 借：包装物（在用）贷：包装物（在库）800分期摊销时 借：销售费用 贷：包装物（在用）1607、存货盘存盘盈 查明原因前：借：原材料贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益查明原因后：借：待处理财产损益待处理流动资产损益贷：管理费用盘亏 查明原因前 借:待处理财产损益待处理流动资产损益贷：原材料查明后借：管理费用借：营业外支出借：其他应收款贷：待处理财产损益待处理流动资产损益。8、现金折扣企业销售产品，扣除商业折扣后还款总额3800元（产品价款3247，增值税553），对顶付款条件为2/20,n/30折扣当天：借：应收账款 3800贷:主营业务收入 应交税费购货方20天内付货，折扣76元 借:银行存款、财务费用76贷:应收账款9、交易性金融资产购入借：交易性金融资产-*公司-成本投资收益应收股息/应收利息-*公司 贷：其他货币资金-存储投资款/银行存款宣告发放利息日 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益实际收到利息日： 借：银行存款/其他货币资金 贷：应收股利/应收利息资产负债表日若公允价值高于账面价值：借：交易金融资产*债券/股票公允价值变动 贷：公允价值变动损益交易性金融资产变动损益出售 借：其他货币资金/银行存款 贷：交易性金融资产成本 借or贷：交易性金融资产公允价值变动 差额记：投资收益 再 借or贷：投资收益 借or贷：公允价值变动损益交易性金融资产变动损益10、可供出售金融资产：取得股票投资借：可供出售金融资产成本应收股利贷：银行存款债券投资：借：可供出售金融资产成本应收利息贷：银行存款借or贷：可供出售金融资产利息调整资产负债表日可供出售金融资产为分期付息、一次还本债券投资借：应收利息贷：投资收益借or贷：可供出售金融资产利息调整为一次还本付息债券投资借：可供出售金融资产应计利息贷：投资收益借or贷可供出售金融资产利息调整公允价值大于账面价值借：可供出售金融资产公允价值变动贷：资本公积其他资本公积重分类借：可供出金融资产贷：持有至到期投资贷or借：资本公积其他资本公积出售 借：银行存款 贷：可供出售金融资产成本 公允价值变动 借or贷：资本公积其他资本公积 借or贷：投资收益11、持有至到期投资取得 借：持有至到期投资成本应收利息 贷：银行存款借or贷：持有至到期投资利息调整资产负债表日，计提债券利息时分期付息，一次还本。借：应收利息 贷：投资收益借or贷：持有至到期投资利息调整一次还本付息：借：持有至到期投资应计利息贷：投资收益借or贷：持有至到期投资利息调整出售：借：银行存款 贷：持有至到期投资成本应计利息借or贷：持有至到期投资减值准备、投资收益，利息调整12、长期股权投资初始计量企业合并同一控制下以支付现金、转让非现金资产或承担担保方式 借：长期股权投资资本公积股本溢价 贷：银行存款以发行权益性证券作为合并对价 借：长期股权投资 贷：股本资本公积股本溢价非同一控制下：一次性交易实现借：长期股权投资应收股利贷：固定资产清理等资产科目银行存款营业外收入非企业合并支付现金 借：长期股权投资贷：银行存款发行证券 借：长期股权投资应收股利贷：股本资本公积股本溢价手续费：借：资本公积股本溢价贷：银行存款13、 长期股权投资后续计量成本法投资时 借：长期股权投资贷：银行存款宣告分配股利借：应收股利 贷：投资收益收到现金股利 借：银行存款 贷：应收股利发生亏损 借：资产减值准备 贷：长期股权投资减值准备权益法取得初始投资资本可辨认公允价值份额借：长期股权投资（成本）贷：银行存款初始投资成本公允价值 借：长期股权投资（成本）贷：银行存款等营业外收入投资后，被投资单位净损益变动借：长期股权投资（损益调整）贷：投资收益 分派利润或现金股利现金股利未超过已确认的投资收益：借：应收股利贷：长期股权投资（损益调整）现金股利超过已确认投资收益 借：应收股利贷：长期股权投资投资收益超过账面净利润中本企业按持股比例应享有的份额 借：应收股利贷：长期股权投资(损益调整)长期股权投资(成本)亏损 借：投资收益 贷：长期股权投资（损益调整）净损益以外的变动，如资本增加减少长期股权投资账面价值、资本公积借：长期股权投资（其他权益变动）贷：资本公积其他资本公积处置时将“资本公积其他资本公积”转“投资收益”计提减值准备时 借：资产减值损失 贷：长期股权投资减值准备14、固定资产取得购入不需要安装的 借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款购入需要安装的借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款采用自营方式建造借：在建工程贷：工程物资 库存商品 应付职工薪酬 生产成本银行存款 借：原材料 贷：在建工程 借：在建工程 贷：工程物资 借：固定资产 贷：在建工程采用出包方式建造固定资产 借：在建工程 贷：银行存款、长期借款接受投资取得的固定资产 借：固定资产 贷：实收资本 贷：资本公积接受捐赠的固定资产 借：固定资产 贷：营业外收入修理 借：制造费用、管理费用、销售费用 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款改扩建转入改扩建借：在建工程累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产发生改扩建支出借：在建工程贷：应付职工薪酬、原材料、应交税费、银行存款达到预定可使用状态借：固定资产贷：在建工程清理固定资产转入清理 借：固定资产清理 固定资产减值准备 累计折旧 贷：固定资产 发生的相关税费 借：固定资产清理 贷：银行存款、应交税费、应付职工薪酬 取得变价收入、残值收入、保险赔款收入 借：银行存款、原材料、其他应收款等 贷：固定资产清理清理完毕，结转固定资产清理净损益： 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或：借：固定资产清理 贷：营业外收入固定资产盘亏发生盘亏时： 借：待处理财产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产批准处理时： 借：营业外支出 贷： 待处理财产损溢 、盘盈固定资产作为前期差错处理借：固定资产 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配未分配利润 借：利润分配未分配利润 贷：盈余公积 15、无形资产取得外购的无形资产 借：无形资产* 贷：银行存款接受投资的借：无形资产*贷：实收资本自行研发的发生支出时： 借：研发支出费用化支出 资本化支出 贷：原材料、应付职工薪酬、银行存款 期末结转不符合资本化条件的支出 借：管理费用 贷：研发支出费用化支出形成无形资产时 借：无形资产 贷：研发支出资本化支出出售借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费应交营业税 银行存款 营业外收入（或借：营业外支出） 报废 借：无形资产减值准备 累计摊销 营业外支出 贷：无形资产16、应付职工薪酬非货币性福利以自产产品作为福利 借：生产成本、管理费用、在建工程 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品拥有的房屋无偿提供给职工借：生产成本、管理费用、在建工程等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：累计折旧 租赁住房等资产供职工无偿使用的借：生产成本、管理费用、在建工程等 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款、其他应付款等企业确认辞退福利时：借：管理费用贷：应付职工薪酬辞退福利贷：主营业务收入 100万 应交税费应交增值税（销项税额） 17万同时：借：营业税金及附加 10万贷：应交税费应交消费税 10万以应税消费品用于在建工程借：在建工程 535万 贷：库存商品 400万 应交税费应交增值税（销项税额） 85万 应交税费应交消费税 50万 17、应付债券发行债券借：银行存款 7755（实际收到的款项）应付债券利息调整 245（借贷方差额）贷：应付债券面值 8000（发行债券的面值）利息调整摊销分期付息、一次还本借：在建437.38、制造财务费用（发行价格*实利）借（或贷）应付债券利息调整85.87（差额）贷：应付利息 360 （票面利率*面值）一次还本付息借：在建、制造、财务费用（发行价格*实际利率）借（或贷）应付债券利息调整 （差额）贷：应付债券应计利息 （票面利率*面值）偿还分期付息、一次还本借：应付债券面值 8000应付利息 360(最后一期的利息）贷：银行存款 8360一次还本付息借：应付债券面值应计利息 贷：银行存款18、所有者权益公司发行股票 借：银行存款 贷：股本 资本公积股本溢价 计提法定盈余公交 借：利润分配 贷：盈余公积法定盈余公积19、销售商品一般销售商品收入借：银行存款、应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）托收承付方式销售商品的处理借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本贷：库存商品 若发出商品的风险和报酬没有转移，则：发出商品时，借：发出商品贷：库存商品借：应收账款贷：应交税费应交增值税（销项税额）购货方承诺近期付款时 借：应收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：发出商品 收款时：借：银行存款 贷：应收账款折让借