纳税基础与实务-0022

纳税基础与实务 0022 试卷总分 100 单项选择题 共 24 题 共 48 分 开始说明 选择一个正确答案 结束说明 1 2 分 某企业 2009 年度发生营业税金及附加 200 万元 增值税 20 万元 该企业 2009 年度允许扣 除的税金为 A 200 万元 B 220 万元 C 180 万元 D 20 万元 2 2 分 中国公民杨某 2014 年 4 月份取得工薪收入 3000 元和季度奖 3600 元 杨某 4 月份应纳个人 所得税 元 A 560 B 123 C 295 D 205 3 2 分 某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元 境外所得 20 万元 按照国外的税率 20 缴纳 所得税 4 万元 该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为 A 75 万元 B 76 万元 C 80 万元 D 60 万元 4 2 分 根据个人所得税法的规定 我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是 A 住所 B 籍贯标准 C 住所和居住时间标准 D 国籍所在地标准 5 2 分 年所得 12 万元以上的纳税人 应当按照规定在纳税年度终了后 内 向主管税务机关办理 纳税申报 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 4 个月 6 2 分 当前工资 薪金适用的税率为 A 五级超额累进税率 B 比例税率 C 定额税率 D 七级超额累进税率 7 2 分 马先生出租住房 2011 年每月取得租金收入 8000 元 每月发生的合理可扣除税费为 500 元 4 月份发生修缮费用 900 元 均取得合法票据 针对此项业务 4 月份马先生应纳的个人所 得税为 元 A 368 B 394 C 1072 D 488 8 2 分 中国公民王某 2014 年 12 月从中国境内取得工资 薪金收入 3800 元 从 A 国取得稿酬收入 折合人民币 2000 元 在 A 国已缴纳税款折合人民币 200 元 从 B 国取得特许权使用费收入 8000 元 已按 B 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币 500 元 王某从 A 国取得收入允许 从个人所得税中扣除的限额为 A 200 元 B 168 元 C 240 元 D 400 元 9 2 分 依据企业所得税法的规定 林木类生产性生物资产 最低折旧年限为 A 15 年 B 4 年 C 5 年 D 10 年 10 2 分 某企业 2009 年国内应纳税所得额为 300 万元 境外所得 20 万元 按照国外的税率 20 缴纳 所得税 4 万元 本题中 境外所得扣除限额是 A 4 万元 B 5 万元 C 6 万元 D 2 万元 11 2 分 某企业 2009 年度取得产品销售收入 4500 万元 出租空闲厂房取得收入 100 万元 取得国债 利息收入 10 万元 发生业务招待费 40 万元 那么允许扣除的业务招待费用为 A 24 万元 B 23 万元 C 40 万元 D 16 万 12 2 分 下列固定资产中 最低折旧年限为 4 年的是 A 飞机 B 轮船 C 家具 D 汽车 13 2 分 刘某为客户提供一项工程设计劳务 合同约定的工程设计费 税前 45000 元 客户应代缴个 人所得税 元 A 8800 B 8840 C 7200 D 9000 14 2 分 孙某 2011 年出版中篇小说一部 取得稿酬 5000 元 同年该小说在一家周刊上分 10 次连载 每次稿酬 300 元 孙某当年应纳个人所得税为 元 A 896 B 868 C 1280 D 1008 15 2 分 个体工商户适用的税率为 A 五级超额累进税率 B 比例税率 C 定额税率 D 九级超额累进税率 16 2 分 某企业 2009 年度发生财务费用 120 万元 按照银行同期贷款利率计算的利息支出 100 万元 那么允许扣除的财务费用为 A 120 万元 B 100 万元 C 20 万元 D 220 万元 17 2 分 按照规定 对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收 所谓 一次劳务报酬收入畸高 是指 A 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 5000 元 B 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C 一次取得的劳务报酬收入超过 5000 元 D 一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 18 2 分 某企业 2009 年度取得产品销售收入 4500 万元 出租空闲厂房取得收入 100 万元 取得国债 利息收入 10 万元 该企业的应纳税收入总额为 A 4500 万元 B 4600 万元 C 4610 万元 D 4010 万元 19 2 分 对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有 A 从国外取得的收入不需要在我国缴纳个人所得税 B 从国外取得的收入已经在国外缴纳过税款的 不需要在我国再缴纳个人所得税 C 从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税 国外已纳税款按照不高于我国抵扣 限额的标准扣除 D 从国外取得的收入需要在中国缴纳个人所得税 国外已纳税款不得作任何扣除 20 2 分 马某 2011 年 3 月让渡专利使用权取得收入 30000 元 该笔收入应缴纳个人所得税额 元 A 0 B 3360 C 4800 D 5200 21 2 分 当前工资 薪金的免征额为 A 没有免征额 按照工资 薪金全部纳税 B 3500 元 C 3000 元 D 2500 元 22 2 分 将纳税人不同来源 性质的所得项目 分别规定不同的税率征收个人所得税的征收模式为 A 分类征收制 B 综合征收制 C 混合征收制 D 分类与综合相结合的模式 23 2 分 关于企业所得税的计税依据 应纳税所得额 的说法正确的有 A 应纳税所得额就是企业收入总额 B 应纳税所得额就是企业的会计利润 C 应纳税所得额就是企业的增值额 D 应纳税所得额是企业的收入总额扣除各项成本 费用 税金 损失等支出后的净所得 额 24 2 分 关于允许扣除的捐赠的说法正确的有 A 直接向受益人的直接捐赠可以扣除 B 捐赠的扣除比例为应纳税所得额的 12 C 捐赠的扣除比例为年度会计利润的 12 D 捐赠的扣除为实际发生数 多项选择题 共 22 题 共 44 分 开始说明 选择 2 个或 2 个以上正确答案 多选 漏选或错选都不得分 结束说明 25 2 分 按照 个人所得税法 规定 确定是否为居民纳税人时 不扣减在华天数的临时离境包括 A 一次离境不超过 30 天 B 一次离境不超过 90 天 C 多次累计离境不超过 90 天 D 多次累计离境不超过 30 天 26 2 分 下列说法正确的有 A 出版获得的稿酬应与连载收入一起缴纳个人所得税 B 出版获得的稿酬与连载收入为两次稿酬收入 应分开纳税 C 连载收入应当以连载结束后获得的总收入作为一次稿酬纳税 D 连载收入应当按照每次收入分别纳税 并不是汇总纳税 27 2 分 下列关于个人所得税项目 每次收入的规定描述正确的有 A 特许权使用费所得 以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次 B 财产租赁所得 以 1 个月内取得的收入为一次 C 偶然所得 以每次收入为一次 D 利息 股息 红利所得 以支付利息 股息 红利时取得的收入为一次 28 2 分 关于企业所得税的税率的说法正确的有 A 基本税率为 25 B 高新技术企业可以享受 15 的优惠税率 C 小型微利企业可以享受 20 的优惠税率 D 税法规定的预提所得税税率为 20 29 2 分 下列关于企业所得税纳税期限的征收管理的描述正确的有 A 企业因各种原因终止经营活动使该项纳税年度的实际经营期不足 12 个月的 应当 以其当年的实际经营期为 1 个纳税年度 B 企业清算时 应当以清算期间作为 1 个纳税年度 C 企业自年度终了之日起 5 个月内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 并 汇算清缴税款 D 按月或按季预缴的 应当自月份或者季度终了之日起 15 日内 预缴税款 30 2 分 个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法 下列哪些情况需要自行申报 A 取得应税所得 已经有扣缴义务人代扣代缴的 B 从中国境内两处或两处以上取得工资 薪金所得的 C 从 2006 年 1 月 1 日起 年所得在 12 万元以上的 D 从中国境外取得收入的 31 2 分 下列所得中 应当按照 特许权使用费 项目征收个税的所得 A 个人提供专利权的使用权所得 B 个人提供商标权使用权所得 C 个人转让土地使用权 D 个人转让股权所得 32 2 分 关于稿酬的税率说法正确的有 A 稿酬的税率为 20 B 稿酬的税率有加成的规定 C 稿酬的税率有减征 30 的优惠 D 稿酬适用累进税率 33 2 分 企业所得税中不允许扣除的费用包括 A 企业所得税税金 B 交通局 工商局罚款 C 税收滞纳金 D 与生产经营有关的各种广告性质支出 34 2 分 下列属于劳务报酬所得的有 A 受托从事翻译取得的收入 B 作者出版图书获得的报酬 C 受托提供设计劳务获得的收入 D 受托审稿取得的收入 35 2 分 个体户允许从收入中扣除的项目包括 A 成本 B 费用 C 税金 D 个体户主的个人工资 按照一定的标准 36 2 分 下列关于亏损弥补的说法正确的有 A 企业发生亏损 可以用以后年度的盈余来弥补 B 亏损弥补的年限可以无限长 C 企业进行亏损弥补时 可以用后续连续 5 年的盈余来弥补 D 企业发生亏损 不可以用以后年度的盈余来弥补 37 2 分 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时 根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政 策的有 A 开发新技术 新产品 新工艺发生的研究开发费用 B 安置残疾人员实际支付的残疾人员工资 C 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资 D 企业购置国产设备的投资 38 2 分 下列支出项目应当作为长期待摊费用 按照规定摊销 准予税前扣除的有 A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B 租入固定资产的改建支出 C 税法规定的固定资产的大修理支出 D 固定资产的日常修理支出 39 2 分 下列可享受免征个人所得税税收优惠的项目有 A 省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金 B 国家发行的金融债券利息 C 企业发行的债券利息 D 按照国家统一规定发给的补贴 津贴 40 2 分 根据企业所得税法的相关规定 下列无形资产不得在企业所得税前一次直接扣除或者摊销 分期扣除的有 A 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B 自创商誉 C 与经营活动无关的无形资产 D 外购无形资产的支出 41 2 分 下列项目中 经批准可减征个人所得税的有 A 个人举报 协查各种违法 犯罪行为而获得的奖金 B 外籍个人从外商投资企业取得的红利所得 C 残疾 孤老人员 烈属取得的所得 D 因严重自然灾害遭受重大损失 42 2 分 某外国企业在中国没有设立分支机构 2011 年购买了中国某企业的股票 年终取得红利 10 万元人民币 下列关于该企业的说法正确的有 A 该企业属于中国非居民企业 B 该笔收入属于来源于中国的所得 C 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税 D 该笔收入不需要在中国缴纳企业所得税 43 2 分 下列哪些是企业所得税的纳税人 A 在中国境内成立的法人企业 B 在国外成立的企业 但实际管理机构在中国 C 不在中国注册 且实际管理机构不在中国 但在中国境内设立了从事经营活动的场 所 D 个人独资企业 合伙企业 44 2 分 某企业 2009 年度全年发放职工工资 1000 万元 工会经费和职工教育经费分别支付了 20 万 元和 80 万元 已取得工会开具的收据 未包含在成本费用中 本年发生的福利型支出 140 万元 本题中关于工资和三费的说法正确的有 A 工资允许按照实际发生数扣除 在本题中为 1000 万元 B 三费要按照工资的一定比例扣除 超过标准不得扣除 扣除比例为工会经费的 2 教育经费的 2 5 福利经费的 14 C 三费允许按照实际发生数扣除即支出多少扣除多少 D 本题中允许扣除的工会经费 20 万 教育经费 25 万 福利经费 140 万 超过标准的教 育经费本期不得扣除 但可以在以后纳税年度结转 45 2 分 某在中国注册的企业在国外拥有房产 2011 年销售房产取得收入 3000 万人民币 下列关于 该企业的说法正确的有 A 该企业属于中国居民企业 B 该笔收入属于来源于中国的所得 C 该笔收入属于来源于国外的所得 D 该笔收入需要在中国缴纳企业所得税 46 2 分 劳务收入的扣除规定正确的有 A 一次性扣除 2000 元 B 一次性收