财务审批管理办法

财务审批管理办法财务审批管理办法 企业财务审批制度财务审核审批制度是企业进行日常管理 的重要制度 使公司权限分明 职责清晰 流程优化 下面是 企业财务审批制度范文 仅供参考 财务审批管理办法一财务审批管理办法一 一 总则 第一条为了加强公司的资金使用管理 提高经济效益 保 证资金支出安全 并能尽量减少审批程序 特制定本办法 二 财务支出审批程序 第二条生产性支出 在既要满足生产的正常需要 又要在 库存合理的前提下 根据签订的购货合同和月初经审批同意的 用款计划 购买原材料 燃料 辅助材料 备品备件 低值易 耗品等生产用物资 一般情况下采取货到验收付款 根据发票 和入库单由部门经理签字 财务部主管复核后方可报销 在预算 范围之内 第三条非生产性开支 办公用品 非生产性低值易耗品等 物品的购置 原则上由办公室统一购置和管理 各部门不得自 行购置 否则费用自理 不予报销 办公室根据部门批准的申 请计划组织购置 办公室主任 总会计师签字后方可报销 第四条对外投资统一由公司本部开展 下属各分店 或分公 司 不允许从事任何对外投资 对于 50 万元以下短期投资款项 的支付由总会计师 总经理联签 50 万元 20 xx 万元的短期投资 由总经理会议决定 报总会计师 总经理审核 董事长核准 20 xx 万元以上的短期投资必须由董事会决议后实施 对于长期 投资投资金额在 500 万元以下的项目经总经理办公会通过后即 可投资 投资金额在 500 万元 20 xx 万元 投资方案必须经董事 会决议通过后方可实施 投资金额在 20 xx 万元以上的 必须召开 股东大会讨论通过后方可实施 第五条在建工程项目开支 公司下属各部门 包括下属分店 分公司及子公司 在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进 行审批和实施 拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项建 议书 立项建议书经公司主管经理批准后 下属各店为店总经理 批准 即可组织有关人员进行可行性研究 而后由项目小组 由 各分店或子公司的总经理 财务部主管 公司资产管理部 基 建工程部及财务部组成 进行集体讨论 讨论通过并会签后 根 据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职 能部门 审议通过后 再行实施 具体核准权限如下 3 万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理 财务部 主管 本部基建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即 可实施 3 万元 50 万元的在建工程项目还必须在上述小组会签 后报公司总经理 总会计师联签 50 万元以上的项目 经上述会 签及联签后 还必须由董事长签字同意后才能实施 财务部门根据合同规定 按工期进度支付工程款 付款时 由客户写出申请 项目小组和设备管理部门签署意见 财务部 审核 其款项的支付 3 万元以下由各分店 或分公司 的总经理 签字 3 万元 50 万元应由公司总经理和总会计师联签 超过 50 万元时 还应报董事长核准 在建工程尾款 工程尾款不得低于 合同总价款的 30 的结算须在审计部门审计及监理部门出具监 理报告后 才能付清全部价款 第六条固定资产购置 机器设备 交通工具及通用设备等 固定资产的购置 实行预算管理制度 一 下属各分店 或分公司 固定资产购置的审批程序和权限 在预算范围之内 如果购置的固定资产单位金额在 5000 元以下 则由各分店 或分公司 拟使用部门提出购买申请 报各分店 或 分公司 的设备主管部门 设备主管部门根据公司的实际情况和 今后的发展需要决定是否购置 而后报各店 或分公司 总经理审 核批准方可购买 对于单位金额在 5000 元以上 5 万元以下的固 定资产购置项目 在履行上述程序后 报经公司总经理和总会 计师联签后方可购置 对于单位金额在 5 万元以上的固定资产购 置 在前述审批基础上 必须由董事长审批和加签 二 公司本部固定资产购置的审批程序和权限 在预算范围 之内 如果购置的固定资产单位金额在 5 万元以下 则由拟使 用部门提出购买申请 报设备主管部门 设备主管部门根据公 司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置 而后总经理审 核审批 最终必须由总经理和总会计师联签后方可购置报销 对 于单位金额在 5 万元以上的固定资产购置 在前述审批基础上 必须由董事长审批和加签 第七条通讯费 差旅费 业务招待费等日常费用报销程序 公司本部报销的审批权限 对于一次报销金额在 1000 元以 下的 由财务部负责人审核批准 1000 元以上至 1 万元 由总会 计师审核批准 1 万元以上至 3 万元 必须由总会计师和总经理 联签 超过 3 万元 则必须由董事长加签 第八条工资的支付 按照劳动合同的有关规定 应按时发 放职工的工资 下属各分店 或分公司 的工资由所属的人事部门依据规章制 度进行统一核算 经分店 或分公司 总经理 财务部负责人签字 后方可支付 公司本部的工资开支 工资表经人力资源部审核无 误后 经总经理和总会计师联签后 由财务部负责核发 三 其他事项的审批权限 第九条暂借款的审批 由于业务需要 因公出差或购买货 物需预支现金的 预算内金额在 1000 元以下的由财务部部长签 字批准 1000 5000 元由财务主管领导签字批准 5000 10000 元由总经理批准 10000 元以上由董事长批准 所 支付的现金 前款没有结算清的 一律不再借款 下属各分店 或分公司 的借款 预算范围内 5000 元以下一 律由各分店 分公司 总经理签字批准 5000 元以上的 必须按 照上款要求由公司总经理或董事长审批 第十条对外担保的审批权限 公司对外提供担保时 担保 合同由财务部起草 经法律部 或法律顾问 复核 按公司有关程 序会签后 报公司法定代表人签字生效 对外担保 抵押 500 万 元以下的事项 必须经过董事会决议通过方可提供担保 超过 500 万元以上的担保 抵押 事项 必须经过股东大会决议通过方 可实施 下属各分店 或分公司 不允许对外开展担保业务 第十一条银行借款的审批权限 借款金额在 20 xx 万元以下 的 由财务部负责人报公司总经理同意并由董事长批准 20 xx 万 元 6000 万元的 经公司董事会决议通过后方可借款 超过 6000 万元 必须经过股东大会决议通过后方可借款 下属各分店 或分公司 不允许以自己的名义向银行借款 四 附则 第十二条本制度由公司董事会负责解释 第十三条本制度自发布之日起施行 财务审批管理办法二财务审批管理办法二 一 原则 1 严格财务收支审批制度 公司发生的各项开支都必须由 经手人填写费用报销单 注明支出事由 项目 发票张数 报 销金额 和经办人签名 部门经理签字 财务经理审核 按照有 关规定办理 分计划内和计划外相关程序审批后 出纳方可付 款 2 加强报销管理 当月帐 当月了 25 日以后帐最迟不 得超过下月 3 日 3 为了分清责任 进行部门核算 不同人员支出的业务费 用不得混淆在一张报销单上 二 支出相关部门审核 对所有报销内容 相关部门经理必须就其合理性及必要性 进行审核 三 财务部门审核 财务部门对所有报销票据 依据相关财经法规及内部财务 制度对其合法性进行审核 四 审核权限同审批权限 五 费用报销及借款时间 六 报销手续 严格执行财务报销制度 款项支出时填写支出凭单并将发 票 所有票据须开明细发票 经手人须在票据背面签字 交给财务 由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件 原件给客户 计划内报销必须提供的原始凭证 1 版面费 广告代理费 由部门凭发票填写费用 成本 报 销单 财务部对票具进行核实 附上媒体刊登的详细清单 核对 无误后付款 2 印刷费 出片费 部门凭发票 附印刷品结算单 进行 核实无误后 填写费用 成本 报销单 财务审核无误后付款 3 办公用品 低值易耗品 由运营管理中心统一购买的 运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后 填写验收 单后 低值易耗品还需有出库单 凭发票 附上验收单及分摊明 细 填写费用报销单 各单位自行购买的凭发票填写费用报销单 经相应级别的领导审批后报销 4 机房与 oa 设备 技术部保管人员根据发票同实物核 对无误后填写验收单和出库单 凭发票 附上验收单 填写费用报 销单 5 资料费 各单位购书及其它资料 首先将书 资料和 发票拿到资料管理部门 运营管理中心 进行登记验收 并在书 资料上盖章 编号 经手人凭发票 附上验收单 填写费用报销单 6 差旅费 于返回 3 天内必须报销 由部门经理审核票 据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证 后至财务核销 借款 各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务 核销借款 对 3 天内无故不及时报销的 财务部应催办一次 仍不办理者 财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除 试用 人员出差借款须由经理担保 视同经理借款 7 业务费用 所有业务费用票据须开明细发票 经手人 须在票据背面签字 各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费 用 任何人不得用于除业务需要以外的个人消费 业务招待费 须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称 加班用餐费须有 全体用餐人签字 交通费须注明起始 地点及原因 礼品费须注明 所送人名及礼品名称 数量 快递费单据上请注明客户名称 所 有费用均计入部门成本 未按规定填写说明或签字的 财务人 员应将报销凭证退回并说明原因 8 超计划报销手续必须有审批报告 其它同计划内报销 手续一样 差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用 规范 差旅费的开支标准 特制定此规定 具体如下 1 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行 各项公务活动的员工 2 出差人员出差需持有经部门经理 运营中心 公司总经 理签字的 出差申请表 申请表中需注明部门名称 出差人 姓名 出差时间 出差地点 出差事由 出差来回乘坐交通工 具 预计差旅费金额 报总经理审批 凭申请单办理借款和报 销手续后将申请单交运营管理中心存档 3 报批手续 一般人员出差 在特殊情况下需乘飞机 必须有总经理审 批同意 报公司总经理批准 员工出差到外地 可预借一定金额的差旅费 出差回来 后凭单据在三日内报销 逾期不报销者 将从工资中扣除所借 款项 出差人员的住宿费 市内交通费 伙食补助费实行定额 包干 详见后附差旅费报销标准 由出差人员调剂使用 节余归 己 超支不补 出差乘坐火车 一般以硬卧为标准 如买不到硬卧票 按硬座票价的 60 予以补助 出差期间的交际应酬费 须事先请示总经理特批 往返机场 车站的市内交通费准予单独凭车票报销 不含 出租车费用 出差参加展示会的运杂费 门票等准予单独凭票报销 对 于到外地参加会议 展览 及其他活动的人员食宿及其他费用 由对方负担的 不得在公司报销路费并领取补助 出差或外出学习 培训 参加会议等 由集体统一安排 食宿的 按其统一标准报销 不享受任何补助 9 出差补助天数的计算方法 1 出发日补助计算 以有效报销车票或飞机票的准确开车 或起飞时间为准 上午 12 00 前出发的可享受全天补助 12 00 后出发的 当日不能到达目的地的 可享受半天补助 12 00 后出发的 当天到达目的地的并住宿 可享受全天补助 2 到达日补助计算 以有效报销车票或飞机票的准确开车 或起飞时间为准 上午 12 00 前返回的可享受半天补助 12 00 后返回的可享受全天补助 10 出差天数的计算方法 按照实有天数计算 11 费用核算 公司所有人员出差费用均计入各部门成本 12 其它 1 报销差旅费时 应提供出差期间相应票据 如住宿费 市内交通费 餐费等 以便财务部进行帐目财务处理 如无法 提供相应票据 日补助超过 30 元以上的部分将由财务按国家规 定代扣代缴个人所得税 2 凡购买打折机票的 票面有不得签转更改字样的 在报 销时必须按打折后的实际价格填写 如有弄虚作假 一经发现 后将加倍扣还 财务审批管理办法三财务审批管理办法三 为规范公司及控股子公司财务管理工作中的审批行为 明 确公司财务支出的内部流程 决策程序及审批权限 完善健全 公司内控制度 确保全公司的各项预算目标的实现 保障公司 健康持续发展 制订本制度 第一章 总则 第一条 全公司财务工作实行预算管理模式 公司及控股子 公司在本制度规定范围内行使审批权 第二条 审批范围 本公司直接经营活动 对外投资活动 融资活动发生的款项收支 纳入董事会审定通过的年度预算计 划 第三条 公司实行总经理一只笔审批制度 财务总监及公司 财务人员应严格审核公司各项经济业务的发生 若应审核不严 给公司造成的缺失 有关人员应承担相应责任 第二章 审批原则 第四条 经办人为审批事项的直接责任人 对该事项承担直 接责任 第五条 审批人为审批事项的决策人 对审批事项承担决策 责任 第六条 子公司总经理应对本公司全部审批事项承担决策责 任 超过规定限额提交股份公司领导核准的事项 股份公司层 面承担领导责任 第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名 部门负 责人 签署审核意见 审批人签署审批意见 公司财务部门可根 据具体情况提出审核要求 第八条 子公司总经理可对公司预算范围内的审批事项授权 行使 但必须报股份公司财务审核 第三章 财务审批程序 第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定 1 预借款包括出差临时借款 采购临时借款 办事处支付 备用金以及其他临时性借款 金额在 5 000 元以内由各分管副 总审批 公司财务总监核准 超过此限额的预借款 应提交公 司总经理批准 2 公司与各子公司之间发生的交易事项 由子公司总经理 审批 公司财务总监核准 第十条 预付款审批规定 1 公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合 同约定执行 预付款金额在 10 万元以内的经济业务 由业务部 门经理初审后 经分管副总审批 公司财务总监核准后支付 超过此限额的预付款支付 需经公司总经理审批 2 超合同约定支付的预付款项 应由业务部门初审后 经 分管副总及公司财务总监审批 公司总经理核准后支付 第十一条 涉及员工薪资 福利费事项的财务审批规定 1 每年年初 由公司人事部及财务部参与 会同公司实行 计件工资及业务提成的所属部门共同制定计件工资及业务提成 标准方案 并报总经理办公会讨论通过后 经公司总经理签发 后实施 2 公司的薪资发放 由各所属部门制定月工资发放金额 同时将工资发放计算标准一并提交公司人事部门审核 经公司 财务总监审批后发放 3 公司固定福利费事项的调整由公司人事部提出具体方案 经总经理办公会讨论通过后 公司总经理签发后实施 每月发 放时 在实施方案范围内 由公司人事部门审核 公司财务总 监审批后发放 4 公司临时性员工福利发放 由公司总经理办公室提出方 案 经公司财务总监审核 公司总经理核批后实施 第十二条 涉及保证金退返的财务审批规定 合同保证金的退还由公司业务归口的部门在保证金退还到 期日出具相关意见 经公司分管的副总审批 公司财务总监核 准后支付 第十三条 购买或出售资产 对外投资 对外担保 关联交 易的财务审批规定 1 股份公司及子公司涉及购买资产 出售资产 对外投资 对外担保 与公司股东发生关联交易均由股份公司统一管理 2 公司投资运用资金 含对外投资 收购或出售资产 资 产抵押 银行借款 对外担保等 按照公司 章程 规定执行 财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议 并经 公司总经理审批后实施 5 公司及控股子公司与持股 5 以上股东及其关联公司发 生关联交易事项 均应按照 公司章程 等相关规范要求 提 交公司董事会或股东大会审议通过后 由公司总经理审批实施 7 公司及控股子公司年度内资本性的购买资产 出售资产 业务 实施金额占公司最近一期经审计的总资产 30 以上的需 经公司股东大会审议通过 实施金额占公司最近一期经审计的 总资产 30 以下的需经公司董事会审议通过 具体事项在相关 决策程序履行完毕后 由所属部门制定详细的实施方案 公司 分管副总审批后 经公司财务总监核准 公司总经理审批后实 施 第十四条 公司工程建设 装修改造 设备大修理等建设性 支出的财务审批规定 1 公司单项建设性支出在 1000 万元以上的项目立项应提 交公司董事会按相应权限审批 项目经董事会审议通过后 经 公司财务总监审核 由公司总经理审批后实施 2 公司单项建设性支出 1000 万元 含 1000 万元 以下的项 目立项由公司总经理办公会审议 相关的资金支出经公司财务 总监审核后 由公司总