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文档简介

农信社审计实务 朴一梅 主要内容 金融审计人员应掌握的知识和技能 金融审计的内容和重点 金融审计常见问题类型 电子数据分析筛选问题疑点实例 稽核 审计人员应具备的知识和技能 丰富的专业知识 包括金融业务 财务核算 企业管理等方面的专业知识 这是基础性要求 这里要强调的是综合性 稽核或审计人员仅仅掌握某一方面的专业知识是不够的 在实践中无法满足工作需要 全面掌握金融相关法律法规 规章制度等 既包括金融企业外部各个级次的相关规定 也包括金融企业内部规章制度 金融领域相关政策和规定更新较快 要随之及时补充知识储备和调整工作思路 与工作要求相适应的计算机应用技能 包括数据采集技能 数据分析技能等 金融企业信息化程度较高且拥有海量数据 采用计算机审计手段可极大地提高工作效率 金融审计实务操作 审计内容和重点 稽核多为针对某一具体事项的专项检查 与稽核相比较 金融审计范围更广 内容更全面 金融审计从金融企业贯彻国家宏观政策情况 法人治理和内控制度建设 业务经营 财务收支 资产管理等方面对金融企业进行全面审计 审计重点关注金融企业贯彻国家宏观政策中是否存在偏差 法人治理和内控制度是否完善有效 业务经营是否合法合规 财务收支是否真实合规 资产管理是否规范完善等内容 金融审计实务操作 常见问题类型和审计方法 贯彻国家宏观政策方面的常见问题 公司治理和内控制度建设方面的常见问题 业务经营方面的常见问题 财务收支方面的常见问题 资产管理方面的常见问题 贯彻国家宏观政策方面的常见问题 一是贷款投向不符合国家产业政策要求 二是未对符合优惠政策要求的客户实行优惠或开展政策性业务不规范 三是虚增支农 支小业务规模 公司治理和内控制度建设方面的常见问题 一是公司治理不完善 二是自身制度建设存在缺陷 制度不健全或未能有效执行 三是风险管控不到位 业务经营方面的常见问题 一是集中度超标 存贷比过高 二是向不符合条件的借款人发放贷款 三是贷前 贷中 贷后环节违规操作 四是开展票据业务 存款业务 资金营运业务不规范 五是违规收费 六是虚增存贷款规模 中间业务收入 财务收支方面的常见问题 一是会计核算不规范 财务信息失真 二是费用列支不规范 三是应缴未缴营业税 所得税等各类税费 四是社保缴费和年金支出不规范 五是其他问题 资产管理方面的常见问题和审计方法 一是信贷资产五级分类不准确 信贷资产质量不实 二是固定资产管理不规范 三是抵债资产管
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