初级职称《初级会计实务》会计分录总结_1[范本]_第1页
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文档简介

初级职称初级会计实务会计分录总结1。现金清查a。现金短缺 借：待处理财产损益待处理流动资产损益贷：库存现金借：其他应收款XX贷：待处理财产损益待处理流动资产损益无法查明原因 借：管理费用贷：待处理财产损益待处理流动资产损益b。现金溢余借：库存现金贷：待处理财产损益待处理流动资产损益借：待处理财产损益待处理流动资产损益贷：其他应付款无法查明原因 借：待处理财产损益待处理流动资产损益贷：营业外收入2。交易性金融资产a。取得时：借：交易性金融资产成本应收股利投资收益贷：银行存款b持有时现金股利和利息收到买价中包含的股利和利息借：银行存款贷：应收股利持有期间享有的股利和利息借：应收股利贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利c期末计量 公允价值帐面余额借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益允价值借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动d处置投资收益=出售的公允价值初始入帐金额按售价与帐面余额之差确认投资收益借：银行存款贷：交易性金融资产成本交易性金融资产公允价值变动投资收益按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失借：公允价值变动损益贷：投资收益3应收票据a取得借：应收票据贷：主营业务收入等应交税费应交增值税b道期收回借：银行存款贷：应收票据c到期未收回借：应收帐款贷：应收票据d未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品应交税费应交增值税贷：应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款4 应收帐款a赊销借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费应交增值税b代垫运费借：应收帐款贷：银行存款c收回货款借：银行存款贷：应收帐款发生现金折扣时借：银行存款财务费用贷：应收帐款d 改用商业汇票结算借：应收票据贷：应收帐款5预付帐款a付款借：预付帐款贷：银行存款b给货借：材料采购、原材料、库存商品应交税费应交增值税贷：预付帐款c 预付货款借：银行存款贷：银行存款 贷：预付帐款2019年6月
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