41预算管理制度.doc

41预算管理制度 预算管理制度为了进一步加强单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府采购法和财政部行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关法律、法规规定，并结合我单位实际制定本制度。 一、预算编制与内部审批单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。 部门预算由收入预算、支出预算组成。 单位依法取得的各项收入，包括行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。 单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。 支出预算包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。 人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。 日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。 对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。 专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。 各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。 本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。 预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。 二、预算编制的分解下达财政部门根据本单位的实际情况及有关方面政策、文件规定，对本单位的预算建议数进行审核，下达预算控制数。 单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制单位的预算，上报财政部门。 财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。 单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。 预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。 三、部门预算的执行 (一)分解落实预算指标。 单位的预算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。 (二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。 为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。 (三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。 财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入。 （四）及时、真实、准确反映预算执行情况。 单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。 （五）预算编审班子要经常对本单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。 （六）预算调整。 在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。 具体的预算调整程序应按有关规定进行。 六、年度决算与绩效评价单位的决算工作包括三个方面的内容决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。 具体工作按以下步骤进行（一）决算前的准备。 1、清理各项收支。 对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本年度，将本年度的支出，尽可能清理净化，加以压缩。 2、清理资产与负债。 清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。 3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。 4、考核预算执行情况，落实奖惩措施。 （二）编制决算草案。 在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。 （三）编写决算说明书。 按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。 决算说明书应包括如下内容 1、单位总体概况。 第一部分，单位基本概况。 包括人员的总量与构成，资产的总量与构成，工作职能，工作范围等等。 第二部分，单位预算完成概况。 包括预算收支的完成情况，要与预算对比、与上年对比。 2、收入完成情况分析。 要具体分析到收入的明细项目，要与预算、与上年对比，分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素等。 3、支出执行情况分析。 要具体分析到支出的“节”级科目。 要与预算、与上年对比，分析出支出的增减变化情况及原因。 4、对专项经费使用情况进行绩效分析。 一是要与预算、与上年对比，分析专项工作经费的增减变化情况及原因，二是要分析专项工作经费的使用效益。 5、跨年度专项工程项目经费的安排及使用情