会计实验-实验2.doc

学 生 实 验 报 告学 院： 会计学院 课程名称： 会计实验 专业班级： 11财务管理1班 姓 名： 李雅琪 学 号： 0110930 学生实验报告学生姓名李雅琪学号0110930同组人实验项目 填制凭证必修 选修 演示性实验 验证性实验 操作性实验 综合性实验实验地点0302实验仪器台号指导教师龚玉芬实验日期及节次一、实验目的及要求：1、目的通过本实验项目的学习 ，熟悉和领会企业会计政策和内部会计核算方法；系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法；了解并掌握外来原始凭证的审核和自制原始凭证的填制；了解并掌握收款凭证、付款凭证、转账凭证的使用范围及书写格式；2、内容及要求1、掌握万丰市宏伟有限公司的账务处理流程。2、根据教材所提供的经济业务及原始凭证，整理或填制有关经济业务的原始凭证，分类编制收款凭证、付款凭证和转账凭证，并将原始凭证附于有关的记账凭证之后。二、仪器用具：仪器名称规格/型号数量备注科目章 、印泥1大头针、回形针等自备 三、实验方法与步骤: 凭证可包括两大类：原始凭证和记账凭证。（1）原始凭证的填制 原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。原始凭证的填制必须符合下列基本要求: 1）记录真实。必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、 业务内容、数量、金额等 必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。 2）内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全， 同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。 3）填制及时。应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。 4）书写清楚。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。（2） 记账凭证的填制 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容进行归类，编制会计分录的凭证，是登记账簿的依据。记账凭证必须具备如下内容： 1）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确， 书写清楚、符合要求。 6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必 须相符。 7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。填制时凭证时，必须满足下列要求：（1） 必须以审核无误的原始凭证为依据。（2） 摘要的填写简明扼要，既能概括经济业务的要点，又便于登记账簿和账证核对。 （3）准确地使用会计科目，不得简化或用代号。 （4）记账凭证中要求填写的内容必须填写齐全，不得简化。 （5）按规定对凭证编号，附件完整。 （6） 摘要是对经济业务的简要说明。不论是手工填制凭证还是计算机填制凭证，都要在记账凭证上填写摘要。摘要要符合两个要求：一是能准确地表述经济业务的基本内容；二是简明扼要，容易理解。 （3）凭证填制的步骤 1）根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表按不同的经济业务类型分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证； 2）根据现金收、付款凭证逐笔序时登记现金日记账；根据银行存款收、付款凭证及其所附的银行结算凭证逐笔序时登记银行存款日记帐账； 3）根据记帐凭证及所附的原始凭证（或原始凭证汇总表）逐笔登记各有关种明细分类账； 4）根据各种记帐凭证逐笔登记总分类账 。四、实验结果与数据处理： 五、讨论与结论 填制原始凭证时，日期要注意大写，金额有大写和小写都应做到没有错误，否则作废。原始凭证不得修改，只能重开。在小写金额时，最前位的数字前要填上羊角符号，以防止作假。大写金额时应写上“人民币”，与金额之间不能有空隙。另外，原始凭证上要写明用途。 填制记账凭证时，应根据审核无误的原始凭证填写，且将原始凭证附在相应的记账凭证的后面，并在该记账凭证上写上附原始凭证的张