会计从业资格、会计职称继续教育考试试题(0032)

2017年企业类初级会计人员培训班一 丶单选题( 本大题共10小题，共10分)1增值税扣税凭证中不需要认证的有（）。A税控机动车销售统一发票B增值税专用发票C海关进口增值税专用缴款书D完税凭证ABCD满分：1分2下列为新三板的改革方向描述不正确的是（）。A增强市场流动性B市场化C法制化D审批化E坚持独立市场地位ABCDE满分：1分3企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）。A当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）”B当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”C当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费-待抵扣进项税额”D当月未认证的，应记入“应交税费-待认证进项税额”ABCD满分：1分4试点纳税人营改增试点实施前的应税行为年销售额的换算公式为（）。A应税行为年销售额连续不超过12个月应税行为营业额合计（1+3）B应税行为年销售额连续不超过12个月应税行为营业额合计（1+5）C应税行为年销售额连续不超过12个月应税行为营业额合计（1+6）D应税行为年销售额连续不超过12个月应税行为营业额合计（1+11）ABCD满分：1分5下列属于学历教育服务的是（）。A初等教育B学前教育C演讲D讲座ABCD满分：1分6下列不属于销售额差额计算的是（）。A提供基础电信服务B金融商品转让C经纪代理服务D提供客运场站服务ABCD满分：1分7全面完成营业税改征增值税的时点是（）。A2011年1月1日B2012年1月1日C2013年8月1日D2016年5月1日ABCD满分：1分8下列行为需要视同销售缴纳增值税的是（）。A某酒店无偿给自己的客户提供住宿B某文化企业无偿为社会公众演出C某培训机构无偿为客户提供教育培训D某医疗企业无偿为客户提供医疗服务ABCD满分：1分9一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。A用于简易计税方法计税项目的购进货物B用于产品电脑生产的购进无形资产C用于免征增值税项目的购进服务D用于集体福利的购进不动产ABCD满分：1分10一般纳税人购买农民生产中的农产品的扣除率为（）。A0B0C0D0ABCD满分：1分二 丶多选题( 本大题共10小题，共30分)1新三板挂牌的发行条件有（）。A依法设立且存续二年B依法设立且存续三年C具有持续经营能力D主办券商推荐并持续督导E股权明晰，股票发行和转让行为合法合规ABCDE满分：3分2试点纳税人按照规定从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，这些凭证包括（）。A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证B支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证C缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。D扣除的政府性基金以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证ABCD满分：3分3做市转让的好处是（）。A有公允价格，股票流动性强，买卖交易便利B因股票有公允价格，可以做股权质押融资C做市交易后，若市值超过6亿可以满足创新层条件D做市后，有利于企业融资ABCD满分：3分4新三板股份的减持规定包括（）。A控股股东可分三批解除转让限制，时间分别为挂牌之日、挂牌期满一和两年，即每年三分之一。B发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让C高级管理人员任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五D高级管理人员自公司股票上市交易至上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份ABCD满分：3分5下列服务属于文化体育服务的有（）。A教育测试B考试招生C体育表演D文艺创作ABCD满分：3分6下列关于销售退回与销售折让正确的是（）。A销售折让是单纯的价格折让，没有实体退回B都是冲减收入，同时资产减少C销售退回是商品实体退回D销售退回若已经发生了现金折扣，退回时应调整相关财务费用的金额。ABCD满分：3分7“未交增值税”明细科目核算的内容有（）。A转入的当月应交未交的增值税额B转入的当月多交的增值税额C转入的当月预缴的增值税额D转入的当月已交增值税额ABCD满分：3分8多层次资本市场的功能及价值包括（）。A融资功能B资源配置功能C产权流转功能D投资功能ABCD满分：3分9多层次资本市场的发展方向是（）。A市场化B国际化C法制化D行政化E监管化ABCDE满分：3分10“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税（）等业务。A计提B扣减C预缴D缴纳ABCD满分：3分三 丶判断题( 本大题共10小题，共10分)1生活服务业营改增后的纳税人不包括自然人个人。（）正确错误满分：1分2上新三板不利于间接融资。正确错误满分：1分3公司取得的股票则不需交纳企业所得税。正确错误满分：1分4原始股东及限售股股票转让按增值额的20%征个人所得税。正确错误满分：1分5按期一次纳税和按期预缴纳税下的账户设置和会计核算有区别。（）正确错误满分：1分6一般纳税人会计核算不健全的不得抵扣进项税额（）正确错误满分：1分7农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。在纳税人使用升级版税控设备后，已经改为通过升级版税控设备开具增值税普通发票标注“收购”二字来代替，不再使用原来专门的农产品收购发票。（）正确错误满分：1分8根据国家税务总局2016年75号公告，涉及这个科目的企业应该在12月份的纳税申报期内一次性将“增值税留抵税额”的余额转到“进项税额”科目。