理财规划师基础知识(doc 106页).doc

1 第一章第一章 理财规划基础理财规划基础 真题回顾 1 某投资组合含有 60 股票 20 债券 20 活期存款 这一组合最适合哪个年龄层次 A 青年时期 B 中年时期 C 退休以后 D 均适用 2 对待中华民族传统文化 正确的立场是 A 古为今用 B 拿来主义 C 全盘肯定 D 彻底抛弃 3 从业人员的用语中 不符合职业规范要求的是 A 对不起 先生 这事儿不归我管 您问别人吧 B 大哥 我这里的价格最低 你要能发现价格更低的 我把东西送给你 C 嘿 这位大嫂 你的包忘带了 自己的东西可要多留意 D 同志 您好 看了半天了 买点什么吧 答案 1 A 2 A 3 ARCD 四 同步强化练习 一 单项选择题 1 财务自由是指个人或家庭的收入主要来源于 A 努力工作 B 主动投资 C 被动投资 D 被动工作 2 理财规划的最终目标是 A 财务安全 B 财务自由 C 财务独立 D 个人收入最大化 3 个人理财目标的首要目的是 A 个人价值最大化 B 个人财务状况稳健合理 C 个人收入最大化 D 个人财务危机减少到零 4 在财务安全的情况下 支出曲线一定在收入曲线的 A 上方 B 下方 C 平行 D 重合 5 若某家庭的投资收人曲线穿过支出曲线 则意味着该家庭的支出已经可以由投资收入来支撑 即已经获得 了 A 基本收益 B 财务独立 C 额外收入 D 财务自由 6 为了应付家庭主要劳动力因为失业或者其他原因失去劳动能力 或者因为其他原因失去收入来源的情况下 保障家庭的正常生活的现金储备是 A 意外现金储备 B 家庭支援现金储备 C 投机储备 D 日常生活覆盖储备 7 意外现金储备的用途不包括 A 一些重大的事故对家庭短期的冲击 B 车祸 C 重大疾病需临时垫资 D 亲友急需现金 8 青年家庭理财规划的核心策略是 A 防守型 B 攻守兼备型 C 进攻型 D 无法确定 9 家庭收入主导者的生理年龄在 55 司岁以上的家庭为 A 青年家庭 B 中年家庭 C 老年家庭 D 视家庭其他成员而定 10 理财规划的必备基础是 A 做好现金规划 B 做好教育规划 C 做好税收筹划 D 做好投资规划 11 现金规划的核心是建立 基金 A 日常生活 B 投机 C 应急 D 日常生活和投资 12 在下列理财工具中 的防御性最强 A 固定收益证券 B 股票 C 期货 D 保险 13 下列哪项不属于固定收益证券的范畴 A 中银行票据 B 结构化产品 C 优先股 D 普通股 14 单身期的理财优先顺序是 A 职业规划现金规划投资规划大额消费规划 B 现金规划投资规划大额消费规划职业规划 C 投资规划职业规划现金规划大额消费规划 D 现金规划职业规划投资规划大额消费规划 15 家庭与事业形成期的理财优先顺序是 A 应急款规划房产规划保险规划现金规划大额消费规划税务规划子女教育规划 B 保险规划现金规划应急款规划房产规划大额消费规划税务规划子女教育规划 C 大额消费规划税务规划应急款规划房产规划保险规划现金规划子女教育规划 D 子女教育规划保险规划现金规划大额消费规划税务规划应急款规划房产规划 2 16 退休期的理财优先顺序是 A 退休规划资产传承规划现金规划投资规划税务规划 B 资产传承规划退休规划投资规划税务规划现金规划 C 投资规划现金规划资产传承规划退休规划税务规划 D 税务规划现金规划资产传承规划退休规划投资规划 17 理财规划师在考虑风险和收益时 应当 A 收益最大化 不考虑风险 B 风险管理优先于追求收益 C 风险和收益并重 D 如果客户偏好风险 应当为他们制订风险高收益也高的方案 18 是整个理财规划的基础 A 风险管理理论 B 收益最大化理论 C 生命周期理论 D 财务安全理论 19 客户进行理财规划的目标通常是财产的保值和增值 下列哪项规划的目标更倾向于实现客户财产的增值 A 现金规划 B 风险管理与保险规划 C 投资规划 D 财产分配与传承规划 20 在建立客户关系的过程中 理财规划师应注意的事项中不正确的有 A 运用语言沟通技巧 B 懂得运用各种非语言的沟通技巧 C 在与客户交谈时要尽量使用通俗化的语言 D 在涉及投资回报率等财务指标方面 不应该给出过于确定的承诺 21 以下属于客户非财务信息的是 A 社会保障情况 B 风险管理信息 C 投资偏好 D 工资 薪金 22 以下哪项属于客户的财务信息 A 客户子女情况 B 客户收入情况 C 客户理财目标 D 客户理财需求 23 为了确保理财计划的执行效果 理财规划师应遵循三个原则 准确性 有效性 l 全面性 B 稳健性 C 安全性 D 及时性 24 持续理财服务不包括 A 定期对理财方案进行评估 B 不定期的信息服务 C 方案调整 D 收集 整理和分析客户的现行财务状况 25 家庭与事业成长期的需求分析不包括 A 增加收入 B 风险保障 C 储蓄和投资 D 财产传承 26 对退休前期的描述不正确的是 A 它的家庭模型是中年家庭 B 它的理财分析包括提高投资收益稳定性 养老金储备等 C 理财规划主要是退休养老规划 投资规划 税收筹划等 D 退休前期还不需要考虑财产传承问题 27 需求分析主要包括租赁房屋 满足日常支 m 偿还教育贷款 储蓄等的是 A 退休前期 B 退休期 C 家庭与事业成长期 D 单身期 28 要求理财规划师在提供专业服务时 工作要及时 彻底 不拖拖拉拉 在理财规划业务中务必保持谨慎的 工作态度的是 A 正直诚信原则 B 客观公正原则 C 勤勉谨慎原则 D 专业尽责原则 29 以下关于理财规划师的职业道德规范的说法中不正确的是 A 理财规划师的职业道德规范由两部分组成 职业道德准则和执业纪律规范 B 理财规划师执业纪律规范很大程度上体现出的是倡议性 C 职业道德准则是理财规划师执业纪律的基本渊源 D 执业纪律规范是具体的行为规则 30 下列哪项与正直诚信的职业道德原则相违背 A 理财规划师诚实不欺 不为个人的利益而损害委托人的利益 B 理财规划师由于主观故意而导致错误 C 理财规划师与客户存在意见分歧 且该分歧并不违反法律 D 理财规划师不仅遵循职业道德准则的文字 更重要的是把握了职业道德准则的理念和灵魂 31 客观公正原则要求 A 理财规划师在执业过程中应对客户 委托人 合伙人或所在机构持公正合理的态度 B 对于执业过程中发生的或可能发生的利益冲突 尽量避免向有关各方进行披露 3 C 理财规划师应适当考虑个人情感 偏见和欲望 以确保在存在利益冲突时做到公正合理 D 理财规划师在处理客户 委托人和所在机构之间关系时 不应以自己期望别人对待自己的方式对待有关各 方 32 专业尽责原则的具体规范不包括 A 在与客户沟通过程中 要对客户及相关职业者保持尊严与礼貌 B 在实务操作中 必须保持严谨的工作态度 谨守业内规章 从专业的角度进行审慎判断 C 理财规划师没有责任与客户充分沟通 D 以尽责敬业的职业态度 维护和提高理财规划师的声誉和公众形象 33 违反严守秘密原则的是 A 理财规划师取得客户明确同意而提供知悉的相关信息 B 适当的司法程序中 理财规划师被司法机关要求提供所知悉的相关信息 C 理财规划师未披露存执业过程中知悉的客户涉嫌违法犯罪的事实 D 理财规划师一时疏忽泄露了存执业过程中知悉的客户信息 34 理财规划师下列做法中哪项是不符合职业纪律规范的 A 理财规划师拒绝为客户设计违法的理财方案 B 客户的理财需求违反法律的规定 理财规划师拒绝了客户的委托 C 客户的理财目标违反法律的规定 理财规划师拒绝了客户的委托 D 理财规划师在办理业务的过程中发现客户所委托的事项违法 虽向客户做说明 但继续办理委托事务 35 如果理财规划师受客户之托保管或处置客户的财产 理财规划师不应当 A 超出客户的授权随意处置客户的财产 B 将客户的财产与自己或所在机构的财产区分清楚 C 对于客户之间的财产 保持完整的记录 以便区分 D 在客户要求退回或移交财产的情况下 理财规划师仍按照相关授权文件或相关法律的规定 及时移交客 户委托保管或处分 36 在与客户洽谈业务过程中 如果发现客户的委托可能与自己所策划的另一事务存在冲突理财规划师应当 A 向客户隐瞒 B 视客户的重要度而定 C 向客户披露 D 等冲突明显了再向客户说明 37 理财规划师在理财方案中向客户推荐购买某一个或某一类金融产品时 如果自己受雇于销售该金融产品的 公司或行业 那么 A 向客户隐瞒以免引起不快 B 向客户说明 C 如果客户问起就说明 不问即不必说明 D 视该金融产品而定 38 对客户个人隐私和商业秘密没有保密义务的有 A 理财规划师所在机构 B 理财规划师 C 理财规划师的家人 D 理财规划师的同事 39 对于情节较为严重 但尚未给客户造成匝大损失的情形 应给予执业理财规划师 制裁措施 F 警告 B 暂停执业 C 罚款 D 吊销执照 40 如果理财规划师故意贬损其他理财规划师的形象 进行不正当竞争 将承担侵权责任 A 理财规划师所在机构 B 理财规划师本人 C 二者同时追究 D 视情况而定 41 执行理财方案时 理财规划师应注意 A 不论是在实施计划制定的过程中 还是在完成之后 都应当积极主动地与客户进行沟通和交流 但不需要 客户亲自参与到实施计划的制定和修改过程中来 B 执行理财计划不必首先获得客户的执行授权 C 妥善保管理财计划的执行记录 D 理财方案的制订和执行最好一成不变 42 不同的家庭形态 理财需求和具体理财规划内容也不尽相同 对于青年家庭 中年家庭和老年家庭 理财 规划的核心策略分别为 A 进攻型防守型攻守兼备型 B 进攻型攻守兼备型防守型 C 攻守兼备型进攻型防守型 D 防守型进攻型攻守兼备型 43 私人银行的服务对象是 A 金融机构的 VIP 客户 B 中低端的普通客户 C 拥有高净增财富的个人 D 收入比例中外汇占比高的人 44 下列错误的是 A 理财规划师在执业过程中 不得以不诚实 欺诈或虚假陈述的方式故意向客户提供虚假或误导性信息 4 B 理财规划师不得夸大自己或所在机构的业务量 业务范围和业务能力 从而骗取客户的信任和委托 C 在业务推介活动中 理财规划师不得向社会公众传递虚假或误导性的信息 D 理财规划师可以向客户做出回报或收益承诺 45 对于理财规划师最严厉的执法措施是 A 警告 B 暂停执业 C 罚款 D 吊销执照 46 理财规划师收集客户的信息时 不需要做的是 A 对客户的财务信息要有充分了解 B 对客户的财务信息 非财务信息都要有充分了解 C 要了解客户的期望目标 D 对客户的各方面信息做全面了解 包括隐私 47 理财规划师要遵守的执业原则不包括 A 正直诚信原则 B 方案确保客户获利原则 C 勤勉谨慎原则 D 团队合作原则 48 理财规划师职业操守的核心原则是 A 个人诚信 B 具有合作精神 C 客观公正 D 严守秘密 49 非执业理财规划师违反职业道德 行业自律机构的制裁措施不包括 A 取消其理财规划师资格 B 终身不得执业 C 不得再次参加理财规划师职业资格考试 D 罚款 50 理财规划师不按照合同约定提供承诺的服务 则客户可要求理财规划师所在机构承担 A 侵权责任 B 违约责任 C 刑事法律责任 D 停业整顿 二 多项选择题 51 理财规划的目标可以归结为两个层次 包括 A 实现财务安全 B 个人价值最大化 C 早点财务独立 D 个人收入最大化 E 追求财务自由 52 下列关于理财规划的说法正确的有 A 是简单的金融产品销售 B 强调个性化 C 经常以短期规划方案的形式表现 D 通常由专业人士提供 E 是一项长期规划 53 衡量一个人或家庭的财务安全 主要有以下哪些内容 A 是否有稳定 充足的收入 B 个人是否有发展的潜力 C 是否有充足的现金准备 D 是否有适当的住房 E 是否购买了适当的财产和人身保险 54 理财规划师在为客户提供理财服务的过程中 应遵循一定的原则 A 整体规划 B 提早规划 C 现金保障优先 D 追求收益优于风险管理 E 消费 投资与收人相匹配 55 理财规划师对客户现行财务状况的分析主要包括 A 客户家庭资产负债表分析 B 客户家庭现金流量表分析 C 客户利润表分析 D 财务比率分析 E 客户婚姻 子女情况 56 将理财规划的重要时期进一步细分 可分为五个时期 A 单身期 B 家庭与事业形成期 C 家庭与事业成长期 D 退休前期 E 退休期 57 退休期的理财需求分析包括 A 保障财务安全 B 储蓄和投资 C 建立信托 D 准备善后费用 E 遗嘱 58 单身期理财需求分析不包括 A 租赁房屋 B 建立退休资金 C 满足日常支出 D 提高投资收益的稳定性 E 增加收入 59 家庭消费支出规划主要包括 A 住房消费规划 B 汽车消费规划 C 信用卡消费规划 D 教育支出规划 E 个人信贷消费规划 60 以下关于风险管理与保险规划的说法正确的是 A 经济单位对风险进行识别 衡量和评价 B 选择与优化组合各种风险管理技术 C 对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果 D 以尽量小的成本去争取最大的安全保障和经济利益 E 理财规划的必备基础 61 退休规划的工具包括 5 A 企业年金 B 商业养老保险 C 社会养老保险 D 储蓄 E 投资 62 理财规划的标准流程顺序包括 A 建立客户关系 B 收集客户信息 c 分析客户财务状况 D 制定并实施理财方案 E 持续理财服务 63 理财分析师在分析客户财务状况时 需要分析的基本的财务比率包括 A 结余比率 B 投资与净资产比率 C 清偿比率 D 负债比率 E 流动性比率 64 就个人理财服务的三个层次一般而言 个人金融服务体系包括 A 大众银行大众理财 B 富裕银行贵宾理财 C 中小银行财富管理 D 社区银行财富管理 E 私人银行财富管理 65 理财规划师执业纪律规范的主要内容包括 A 理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮助客户从事违法行为 B 理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户 C 理财规划师在执业过程中不得侵占或窃取客户的财产 D 理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益 E 理财规划师应随时向客户披露存在或口 J 能产生的利益冲突 66 个人持有现金主要是为了满足 A 日常开支需要 B 预防突发事件需要 C 投机性需要 D 心理满足需要 E 投资需要 67 建立客户关系的方式多种多样 包括 A 电话交谈 B 互联网沟通 C 书面交流 D 面对面会谈 E 朋友介绍 68 家庭事业形成期的理财目标有 A 购买房屋 家具 B 增加收入 子女智力开发及营养费 C 建立应急基金 D 建立保险 69 理财规划中需防范的个人风险包括 A 过早死亡 B 丧失劳动能力 C 支付大额医疗护理费用和托管护理费用 D 财产和责任损失 E 失业 70 下列属于理财规划组成部分的有 A 现金规划 B 投资规划 C 风险管理和保险规划 D 教育规划 71 专业尽责原则要求理财规划师做到 A 对客户及相关职业者保持尊严与礼貌 B 谨守业内规章 C 从专业的角度进行审慎判断 D 保持严谨的工作态度 E 建立退休基金 72 如果执业理财规划师违反职业道德准则和执业纪律规范 业自律协会的制裁 制裁措施主要有 A 不得再次参加理财规划师资格考试 B 吊销执照 C 警告 D 暂停执业理财规划师将受到行 E 罚款 三 判断题 73 个人理财规划要解决的首要问题是保障财务安全 74 当支出在总收入以下但在投资收入以上时 达到了财务自由 75 勤勉谨慎是对理财规划师 T 作过程的要求 即理财计划的制定过程 76 对于执业会员和非执业会员的制裁措施相同 应一律对待 77 理财规划师的服务是一次性完成的 78 理财规划是一个人一生的财务计划 同时理财规划又是动态的 不断调整的 不是一成不变的 79 为客户制定的投资规划收益越高 理财规划师水平就越高 80 对于投资回报率等财务指标 如果基本可以确定 理财规划师可以给出确定的承诺 81 职业道德作为一种规范 同样具有法律上的强制约束力 参考答案及解析 1 B 解析 财务自由 是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动 T 作 2 B 解析 理财规划的目标可以归结为两个层次 实现财务安全和追求财务自由 财务自由是最终目标 3 B 解析 个人理财的首要目的并非个人价值最大化 而是使个人财务状况稳健合理 4 B 解析 在总收入大于总支出时 达到财务安全 此时总收人曲线在总支出曲线上方 5 D 6 D 7 D 8 C 解析 一般来说 青年家庭理财风险承受能力比较高 理财规划的核心策略为进攻型 6 9 C 解析 家庭收入主导者的生理年龄在 55 周岁以上的家庭为老年家庭 10 A 解析 现金规划在整个理财规划中居于十分重要的地位 现金规划是否科学合理将影响其他规划能否实现 因此 做好现金规划是理财规划的必备基础 1 1 C 解析 现金规划的核心是建立应急基金 保障个人和家庭生活质量和状态的持续性稳定 12 D 解析 保险是风险管理中传统有效的财务转移机制 人们通过保险将自行承担的风险进行转移 以小额固 定的保费支出来换取对未来不确定的 巨大风险损失的经济保障 使风险的损害后果得以减轻或消化 在所有理财工 具中 保险的防御性最强 因此 保险是财务安全规划的主要工具之一 13 D 解析 固定收益证券 也称固定收入证券 它是一种要求发行者按照发行时规定的时间和方式向投资者支 付利息和偿还本金的有价证券 按照固定收益证券的定义 中央银行票据 结构化产品 资产支持证券 优先股也属 于固定收益证券的范畴 14 A 15 A 16 A 17 B 18 C 解析 理财规划师划分客户的生命周期 其目的在于划分客户所处的生命阶段 分析其在不同阶段的不同 财务状况与理财目标 从而有效地对其进行个人理财规划进 19 C 20 C 解析 理财规划师作为专业人士 在与客户交谈时要尽量使用专业化的语言 21 C 22 B 23 D 解析 为了确保理财计划的执行效果 理财规划师应遵循三个原则 准确性 有效性 及时性 24 D 解析 持续理财服务包括定期对理财方案进行评估以及不定期的信息服务和方案调整 收集 整理和分析 客户的财务信息属于第二步收集客户信息 25 D 解析 财产传承是退休前期的需求分析 26 D 解析 在退休前期的理财需求分析里 包括提高投资收益稳定性 养老金储备 财产传承等 27 D 28 C 29 B 解析 职业道德准则很大程度上体现出的是倡议性 执业纪律规范在语言上不同于职业道德准则 很 多方面体现的是 积极要求 或 禁止性 的内容 而非倡议性 30 B 解析 如果理财规划师并非由于主观故意而导致错误 或者与客户存在意见分歧 且该分歧并不违反法律 则此种情形与正直诚信的职业道德准则并不违背 31 A 解析 所谓 公正 是指理财规划师在执业过程中应对客户 委托人 合伙人或所在机构持公正合理的态 度 对于执业过程中发生的或可能发生的利益冲突应随时向有关各方进行披露 因此 理财规划师应摒弃个人情感 偏见和欲望 以确保在存在利益冲突时做到公正合理 理财规划师在处理客户 委托人和所在机构之间关系时 应以 自己期望别人对待自己的方式对待有关各方 这也是任何提供专业服务的行业对从业人员的基本要求 32 C 解析 理财规划师有责任与客户充分沟通 33 D 解析 理财规划师不得泄露在执业过程中知悉的客户信息 除非取得客户明确同意 或在适当的司法程序 中 理财规划师被司法机关要求必须提供所知悉的相关信息 34 D 解析 理财规划师为客户提供专业服务 受人之托 履人之嘱 必须全心全意地维行设计 可以说 生命 周期理论是整个理财规划的基础 护客户的利益 但是 客户的利益必须是归其合法拥有的 违法的利益不受法律保 护 如果理财规划师在办理业务的过程中发现客户所委托的事项违法 理财规划师应向客户说明 并停止办理委托事 务 35 A 36 C 37 B 38 C 解析 理财规划师对客户的保密义务 同样及于理财规划师所在机构 理财规划师的合伙人及同事 39 C 解析 对于执业理财规划师而言 通常的制裁措施主要包括 警告 暂停执业 罚款和吊销执照等措施 警告适情节轻微的行为 暂停执业 罚款一般适用于情节较为严重 但尚未给客户造成重大损失的情形 吊销执照一 般适用于情节严重且造成较大损失的行为 通常该行为也触犯了法律的规定 40 B 7 41 C 解析 在执行理财计划这一步骤中 理财规划师还需要注意以下的一些问题 不论是在实施计划制定的 过程中 还是在完成之后 都应当积极主动地与客户进行沟通和交流 让客户亲自参与到实施计划的制定和修改过程 巾来 执行理财计划必须首先获得客户的执行授权 妥善保管理财计划的执行记录 理财方案本身也不是一成不 变的 执行理财方案过程巾当理财方案的假设前提发生变化或者客户的财务情况发生重大变化时 理财方案需要随时 调整 因此 理财方案的制定和执行都是一个动态的过程 42 B 43 C 解析 私人银行业务是一项高端金融服务 其业务基础是高净值财富 HNWW Hligh Net W0rth WealTh 服务对象是拥有高净增财富的个人 HNWI High Net WorthIndividual 目的是以客户需求为核心提供个 性化金融服务 44 D 解析 理财规划师如果向客户做 fH 回报或收益承诺 不仅违反了理财规划师职业道德准则关于正直诚 信的规范 亦可能构成民法上的欺诈 从而可能被客户追究侵权责任 45 D 46 D 47 B 48 A 49 D 50 B 51 AE 解析 从一般角度而言 理财规划的目标可以归结为两个层次 实现财务安全和追求财务自由 52 BCDE 解析 理财规划是全方位的综合性服务 而不是简单的金融产品销售 它不局限于提供某种单一的 金融产品 而是针对客户不同阶段的各种理财目标进行的全方位 多层次 个性化的财务服务 53 ABCDE 解析 衡量一个人或家庭的财务安全 主要有以下内容 是否有稳定 充足的收入 个人是 否有发展的潜力 是否有充足的现金准备 是否有适当的住房 是否购买了适当的财产和人身保险 是否有 适当 收益稳定的投资 是否享受社会保障 是否有额外的养老保障计划 五个选项都包括在里面 54 ABCDE 解析 理财规划师理财规划的原则概括为以下几个方面 整体规划原则 提早规划 现金 保障优先 风险管理优先于追求收益原则 消费 投资与收入相匹配原则 家庭类型与理财策略相匹配 55 ABD 解析 理财规划师对客户现行财务状况的分析不包括客户利润表分析 客户婚姻 子女情况 56 ABCDE 解析 将理财规划的重要时期进一步细分 可分为五个时期 即单身期 家庭与事业形成期 家 庭与事业成长期 退休前期和退休期 57 ACDE 58 BDE 解析 单身期理财需求分析包括租赁房屋 满足日常支出 偿还教育贷款 储蓄 小额投资积累经 验 建立退休资金 增加收入属于家庭与事业形成期的需求分析 提高投资收益的稳定性属于退休前期的需求分析 59 ABCE 解析 家庭消费支出规划主要包括住房消费规划 汽车消费规划以及信用卡与个人信贷消费规划等 60 ABCD 61 ABCDE 解析 退休规划的工具具体来说包括社会养老保险 企业年金 商业养老保险以及其他储蓄和投 资方式 62 ABCDE 解析 理财规划的标准流程可以分为六步 建立客户关系 收集客户信息 分析客户财务状况 制定理财方案 实施理财方案 持续理财服务 63 ABCDE 解析 理财规划师财务比率分析时需要分析的基本的财务比率包括 结余比率 投资与净资产比 率 清偿比率 负债比率 即付比率 负债收入比率和流动性比率等 64 ABE 解析 个人理财服务的三个层次一般而言 个人金融服务体系包括大众银行大众理财 富裕银行贵宾理 财 私人银行财富管理三个层次 65 ABCDE 解析 理财规划师执业纪律规范的主要内容包括 理财规划师不得利用提供服务的契机从事或帮 助客户从事违法行为 理财规划师不得以虚假的信息或广告欺骗或误导客户 理财规划师在执业过程中不得侵占 或窃取客户的财产 理财规划师应以客观公正的态度维护客户的利益 理财规划师应随时向客户披露存在或可能 产生的利益冲突 理财规划师不得随意公开或使用客户的秘密信息 66 ABC 解析 个人持有现金主要是为了满足日常开支需要 预防突发事件需要 投机性需要 67 ABCDE 解析 建立客户关系的方式多种多样 包括但不限于电话交谈 互联网沟通 书面交流和面对面 会谈等 68 ABCDE 69 ABCDE 8 70 ABCDE 71 ABCDE 72 BCDE 73 解析 保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题 只有实现财务安全 才能达到人生各阶段 收入支出的基本平衡 74 解析 当支出在总收入以下但在投资收入以上时 总收入完全能够弥补支出 这时达到了财务安全但 没有达到财务自由 当投资收入涵盖了全部支出时 这时达到了财务自由 75 解析 勤勉谨慎 是对理财规划师工作全过程的要求 不仅包括理财计划的制定过程 还包括理财计 划的执行及其监督过程 76 解析 在区分执业会员和非执业会员的制度中 执业会员和非执业会员的制裁措施应有所不同 原因 很简单 非执业理财规划师因不执业 一般不会出现欺诈 误导客户等行为 所以关于吊销执照等适用于执业理财规 划师的制裁措施不适用于非执业理财规划师 77 解析 理财服务并不是一次性完成的 未来的预估不可能完全准确 客观环境会不断发生变化 客户 个人的经济条件 理财目标也会发生变动 如果理财规划方案不相府变化 会导致方案的最终效果与当初的预定目标 产生较大的差异 因此在完成方案后很长时期内 仍需要理财规划师根据新情况来不断地调整方案 78 解析 理财规划是一个人一生的财务计划 它是一种良好的理财习惯 是理性的价值观和科学的理 财计划的综合体现 同时 理财规划又是动态的 不是一成不变的 79 解析 为客户制定合适的投资规划是理财规划师个人水平的充分体现 并不是单纯的投资规划收益越 高 理财规划师的水平就越高 合适的投资规划是为不同客户或同一客户不同时期的理财目标而设计的 不同的理财 目标要借助于不同的投资产品来实现 80 解析 对于投资回报率等财务指标 不应该给出过于确定的承诺 避免因达不到目标而承担不必要的 法律责任 81 解析 职业道德不是法律规范 不具有法律上的强制约束力 第二章财务与会计第二章财务与会计 三 真题回顾 1 不属于我国 企业会计制度 所界定的会计要素 A 支出 B 资产 C 收入 D 所有者权益 2 反映股票投资收益的指标主要有 A 每股净收益 B 股息发放率 C 市盈率 D 股利支付率 E 资产收益率 3 年金是指一定期限内每年相等金额的收付款项 答案 1 A 2 ABCD 3 四 同步强化练习 一 单项选择题 1 下列哪项不是会计核算的基本前提 A 会计主体 B 会计基础 C 会计期间 D 会计分期 2 关于会计期间的说法正确的是 A 又称为会计年度 B 在我国会计实务中 通常从农历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度 C 会计期间应该与日历年度一致 D 季度和月份不是会计期间的一种形式 3 业务收支以外币为主的企业 其记账本位币应为 A 人民币 B 该种外币 C 两种方式均可 D 没有规定 4 在我国会计实务中 业务收支以外币为主的企业编制的会计报表应当以 反映 A 人民币 B 某种外币 C 二者任选其一 D 人民币和某种外币 5 按照规定 企业应当以 为基础进行会计确认 计量和报告 A 现金制 B 权责发生制 C 收付实现制 D B 和 C 6 权责发生制是进行会计要素确认和计量时必须遵从的一个原则 以下说法错误的是 A 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用 不论款项是否收付都应作为当期的收入和费用 处理 B 权责发生制原则的核心是根据权责关系的实际发生和影响期间来确认会计期间的收支和损益 9 C 与收付实现制相比 权责发生制能够更加准确地反映特定会计期间真实的财务状况和经营成果 D 在实务中个人及家庭收支流量的计算 比照企业会计的权责发生制 每笔交易都做借贷分录来记账 是 正确 科学的记账方式 7 目前 我国企业的 是以权责发生制为基础编制的 A 资产负债表 B 利润表 C 现金流量表 D 资产负债表和利润表 8 要求企业应当按照交易或事项为经济实质进行会计核算 而不应当仅仅将它们的法律形式作为会计 核算的依据 A 真实性原则 B 明晰性原则 C 实质重于形式原则 D 重要性原则 9 关于真实性原则的含义 下列不正确的是 A 会计核算应当真实反映企业的财务状况和经营成果 保证会计信息的客观性 B 会计核算应当准确反映企业的财务状况 保证会计信息的准确性 C 会计核算应当有可靠的凭据 证据以复查数据的来源和信息的提供过程 保证会计信息的可验证性 D 在必要的情况下 真实性原则并非不可违背 10 会计核算所要反映和提供的会计信息必须有助于会计信息使用者正确地做出经济决策 即会计信息必须满 足宏观经济管理的需要 满足各有关方面了解企业财务状况和经营成果的需要 满足加强内部经营管理的需要 这是 的要求 A 可比性原则 B 一致性原则 C 相关性原则 D 真实性原则 11 在会计核算过程中 对经济业务或会计事项应区别其重要程度 采用不同的会计处理方法和程序是 原则的要求 A 可比性 B 重要性 C 谨慎性 D 真实性 12 企业在处理不确定的经济业务时应持谨慎态度 凡是可以预见的损失或费用应当合理预计并予以记录和 确认 而对难以确定的收入则不能提前予以人账 这符合 A 实质重于形式原则 B 权责发生制原则 C 历史成本原则 D 谨慎性原则 13 下列哪个不属于会计要素 A 资产 B 费用 C 成本 D 利润 14 下列说法错误的是 A 未来交易或事项可能形成的资产不能确认 如或有资产 B 企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权 如融资租入的固定资产 C 未来交易或事项可能产生的负债不能确认 如或有负债 D 负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿 或者借新债还旧债 15 资产是指过去的交易 事项形成并由企业拥有或控制的资源 对该资源的预期会给企业带来经济利益 以下理解错误的是 A 或有资产不能作为企业的资产确认 B 企业对融资租入的固定资产没有所有权 C 企业对资产负债表中的资产都有所有权 D 不能给企业带来未来经济利益的资产不能作为资产加以确认 16 负债是指过去的交易 事项形成的现时义务 以下关于企业负债说法错误的是 A 负债必须是过去的会计事项所构成的现时义务 B 负债是企业未来经济利益的牺牲 C 负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿 或者借新债还旧债 D 负债必须能以货币计量 是可以确定或估计的 17 下列哪项包括在收入要素中 A 投资收益 B 营业外收入 C 销售商品收入 D 补贴收入 18 企业在一定会计期间发生的所有费用可以分为 A 直接制造费用和间接制造费用 B 管理费用 销售费用和财务费用 C 期间费用和制造费用 D 制造成本和期间费用 19 期间费用不包括 A 制作费用 B 管理费用 C 财务费用 D 销售费用 20 企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的 应当在发生时确认为 计入当期损益 10 A 成本 B 费用 C 或有负债 D 收入 21 是反映企业经营成果的最终要素 A 资产 B 收入 C 利润 D 营业利润 22 会计的基本平衡式是 A 收入一费用 利润 B 资产 负债 所有者权益 C 资产 负债 所有者权益 D 收入 利润 费用 23 下列哪项不是企业会计科目和家庭会计科目共有的 A 资产 B 负债 C 成本 D 收人 24 下列哪项变动记人贷方 A 资产增加 B 成本减少 C 费用增加 D 所有者权益减少 25 下列项目中 能使负债增加的是 A 发行公司债券 B 用银行存款购买公司债券 C 支付现金股利 D 支付股票股利 26 在 计量下 资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额 或者按照购置资产时所付出的对价的 公允价值计量 A 实际成本 B 历史成本 C 重置成本 D 公允价值 27 财务管理是对企业 所进行的管理 A 经营活动 B 资金运动 C 财务活动 D 投资筹资活动 28 企业财务管理的最优目标是 A 利润最大化 B 股东财富最大化 C 每股收益最大化 D 风险最小化 29 资金时间价值的实质是 A 利息率 B 利润率 C 差额价值 D 资金周转使用后的增值额 30 实际生活中 人们通常用 来表示货币的时间价值 A 银行存贷款利率 B 股市平均收益率 C 国债的利率 D A 或 C 31 如果不考虑所得税因素 资金成本公式为 A 资金成本 每年的用资费用 筹资数额一筹资费用 B 资金成本 每年的筹资费用 筹资数额一用资费用 C 资金成本 每年的用资费用 筹资数额 D 资金成本 每年的筹资费用 筹资数额 32 利民公司资金总量为 1000 万元 其中长期借款 200 万元 年息 20 万元 手续费忽略不计 企业发行总面 额为 100 万元的 3 年期债券 票面利率为 12 由于票面利率高于市场利率 故该批债券溢价 10 出售 发行费率 为 5 此外公司发行普通股 500 万元 预计第 1 年的股息率为 15 以后每年增长 1 筹资费率为 2 发行优 先股 150 万元 股利率固定为 20 筹资费率也是 2 公司未分配利润总额为 58 5 万元该公司所得税率为 25 则利民公司长期借款成本为 A 5 B 7 5 C 6 D 6 5 33 接上题 利民公司长期债券成本为 A 7 13 B 8 21 C 8 61 D 8 5 34 接上题 利民公司普通股成本为 A 14 5 B 15 64 C 16 13 D 16 3l 35 接上题 利民公司优先股成本为 A 17 1l B 18 53 C 19 82 D 20 4l 36 接上题 利民公司留存收益成本为 A 15 B 16 C 17 D 18 37 接上题 利民公司加权平均资金成本为 A 12 1 l B 13 3l C 13 33 D 14 33 38 财务分析的比较分析法中 表示百分比差异 借以了解被评价指标的变动程度的比较形式为 A 绝对数比较 B 相对数比较 C 直接比较 D 间接比较 39 计算不同时期会计报表项目的变动百分比 是以某一固定时期会计报表 一般为最初时期的会计报表 项 目数额作为比较的基础进行计算的百分比分析法是 A 定比分析法 B 环比分析法 C 结构百分比法 D 变动百分比法 40 可以从较长的时期观察企业财务指标的变化和发展趋势 便于会计报表使用者预测未来的经营前景的是 11 A 变动百分比法 B 结构百分比法 C 相对数比较 D 绝对数比较 41 将某一综合经济指标分解为若干具有内在联系的因素并计算每一因素对综合经济指标变动影响程度的分 析方法 A 因素分析法 B 趋势分析法 C 比率分析法 D 综合分析法 42 债权人更关注财务分析中的 A 偿债能力评价 B 营运能力评价 C 盈利能力评价 D 财务状况综合评价 43 通货膨胀时持有 较为不利 A 货币资金 B 固定资产 C 无形资产 D 存货 44 根据新 企业会计准则 以现金或非现金资产及债转股等方式偿还债务 其原债务的账面价值与实际 支付公允价值之间的差额 计入 A 资本公积 B 当期损益 C 资本利得 D 盈余公积 45 2007 年 3 月 全国人大审议通过新 企业所得税法 该法将法定税率水平确定在 25 对外资企业的 过渡期设定在 A 1 3 年 B 3 5 年 C 3 6 年 D 2 5 年 46 通过证券交易所的证券交易 投资人持有一个上市公司已发行股份的 时 继续进行收购的 收购人 要向证监会提出收购报告书 然后向该上市公司所有股东发出收购要约 A 10 B 15 C 20 D 30 根据以下红星公司的会计报表 完成 47 60 题 资产负债表 2007 年 12 月 31 日 单位 千元 金额资产 年初年末 负债及所有者权 益 金额 年末 现金 700300 应收账款 600 应收账款 10651300 应收票据 380 存货 8001000 其他流动负债 490 流动资产小计 25652600 流动负债小计 1470 固定资产净额 12002100 长期负债 1299 实收资本 1931 资产合计 37654700 负债及所有者权 益合计 4700 47 公司的流动比率是 A l 76 B 1 57 C 2 12 D 1 68 48 公司的速动比率是 A 1 68 B 1 09 C 1 56 D 1 49 公司的存货周转率是 A 6 25 B 7 8l C 6 94 D 8 8l 50 公司的应收账款周转率是 A 1 77 B 6 77 C 6 94 D 8 8l 51 公司的流动资产周转率是 A 3 3 B 4 C 3 1 D 3 65 52 公司的总资产周转率是 A l 7 B 1 89 C 2 65 D 1 56 53 公司的现金比率是 A 20 B 48 C 34 D 11 54 公司的资产负债率是 A 47 B 33 C 39 D 58 9 55 公司的已获利息倍数是 A 1 67 B 1 03 C 1 26 D 2 67 56 公司的销售净利率是 A 3 88 B 21 88 C 4 55 D 14 67 12 57 公司的销售毛利率是 A 5 28 B 21 88 C 4 55 D 14 67 58 公司的资产净利率是 A 41 34 B 7 32 C 22 58 D 27 63 59 公司的净资产收益率是 A 16 05 B 23 86 C 28 64 D 25 68 60 公司的股东权益收益率是 A 16 05 B 23 86 C 28 64 D 25 68 61 现金 短期证券 应收账款净额 流动负债 A 流动比率 B 流动性比率 C 超速动比率 D 超现金比率 62 最能直接反映企业的短期偿债能力的是 A 流动比率 B 现金比率 C 速动比率 D i 超速动比率 63 反映企业的长期偿债能力的指标有 A 现金比率 B 经营净现金比率 c 资产负债率 D 负债收入比率 64 负债总额 资产总额 A 资产比率 B 负债比率 c 负债资产率 D B 和 c 65 哪项属于资产管理比率 A 总资产周转率 B 资产负债率 c 资产收益率 D 投资与净资产比率 66 如果流动比率大于 1 则下列结论成立的是 A 速动比率大于 1 B 现金比率大于 l c 营运资金大于零 D 短期偿债能力绝对有保障 67 某公司 200 x 年销售净收入 315000 元 应收账款年末数为 18000 元 年初数为 16000 元 其应收账款周转 次数是 次 A 10 B 15 C 18 5 D 20 68 在企业总资产周转率为 1 5 次时 会引起该指标下降的经济业务是 A 销售商品取得收入 B 借入一笔生产资金 C 用银行存款购入一台设备 D 用银行存款支付了一年报刊订阅费 69 企业又收到投资者投入资本 20 万元 则本期资本金负债率 A 提高 B 下降 C 保持不变 D 可 N 能提高可能下降 70 某公司资产 400 万元 负债 300 万元 则权益乘数为 A 4 B 3 C 2 D 1 71 关于每股收益的说法正确的是 A 普通股每股净收益 总利润一优先股殴息 发行在外的加权平均普通股股数 B 该指标反映普通股的获利水平 C 每股收益反映股票所含有的风险 D 每股收益多 意味着多分红 72 某公司每股市价为 20 元 每股收益为 0 5 则市盈率等于 A 20 B 30 C 40 D 50 73 某公司股票市盈率为 40 每股收益为 1 每股股利为 0 5 则股票获利率等于 A 1 B 1 25 C 1 5 D 2 74 接上题 该公司股利支付率等于 A 0 2 B 0 5 C 0 7 D 1 75 下列哪项不是反映投资收益的指标 A 市盈率 B 股利保障倍数 C 每股净资产 D 资产收益率 76 杜邦财务分析体系的核心指标是 A 总资产报酬率 B 总资产周转率 C 股东权益报酬率 D 权益乘数 77 下列指标不属于杜邦财务分析体系的是 A 股东权益报酬率 B 销售净利率 C 利息保障倍数 D 权益乘数 78 权益乘数越高 则说明 A 负债比率越小 B 企业有较大的财务风险 C 债权人的权益能得到较大的保障 D 企业有较大的经营风险 79 若企业财务费用支出过高 就要进一步分析其 是否过高 A 流动比率 B 负债比率 C 销售净利率 D 资产收益率 13 80 盈利现金比率小于 l 说明 A 公司尚未盈利 B 公司不会发生现金短缺 C 本期净利中存在尚未实现现金的收入 D 公司不会发生破产 81 再投资比率的计算公式为 A 经营现金净流量 长期投资 B 经营现金净流量 资本性支出 C 现金净流量 资本性支出 D 现金净流量 长期投资 82 再投资比率大于 l 说明 A 企业当期经营现金净流量可以支付资本性支出所需要的现金 B 企业当期投资活动的现金流量可以支付资本性支出所需要的现金 C 企业资本性支出所需现金 除经营活动提供外 还需要外部筹措的现金 D 企业资本性支出所需现金 除筹资活动提供外 还需要其他方式筹措的现金 83 企业经营活动产生的现金不足以偿付到期债务本息 企业必须对外筹资或出售资产才能偿还债务 则到期债 务本息偿付比率 A 小于 l B 大于 l c 等于 l D 不确定 84 筹资与支付能力分析是通过 有关项目之间的比较 反映企业在金融市场上的筹资能力以及偿付债务或费 用的能力 A 资产负债表 B 利润表 c 现金流量表 D 股东权益变动表 85 在其他条件不变的情况下 如果企业的持有现金过度 可能导致的结果是 A 获利能力提高 B 财务风险加大 c 偿债能力减弱 D 机会成本增加 86 假定某企业生产 A 产品 单位变动成本为 10 元 单位销售价格为 15 元 固定成本总额为 201300 元 则保 本点为 件 A 3000 B 4000 C 4500 D 5000 87 如果目标利润为 10000 元 销售量应该是 件 A 5000 B 5500 12 5800 D 6000 88 销售数量在 4000 件的情况下 要实现目标利润 10000 元 销售价格应该是 元 A 16 5 B 17 C 17 5 D 18 89 销售数量在 4000 件的情况下 价格仍为 15 元 要实现目标利润 10 000 元 单位变动成本应该降到 元 A 7 B 7 5 C 8 D 8 5 90 销售数量在 4000 件的情况下 价格仍为 15 元 单位变动成本仍为 10 元 要实现目标利润 10000 元 固定 成本应该降到 元 A 8500 B 9000 12 10000 D 15000 91 结余比率的计算公式为 A 结余 税前收入 B 结余 税后收入 c 结余 销售收入 D 结余 销售利润 92 如某客户的投资资产数额为 400000 元 其净资产为 800000 元 则其投资与净资产比率为 A O 1 B 0 3 C 0 5 D 0 8 93 接上题 若该客户总资产为 100 万元