年度成本管控的实施方案

精品文档 1欢迎下载 公司公司 20 xx20 xx 年成本管控方案年成本管控方案 一 一 成本管控的基本原则成本管控的基本原则 1 全面介入原则 全面介入原则是指成本控制的全部 全员 全过程的控制 全部是对生 产经营的全部费用要加以控制 不仅对变动成本要控制 对固定成本也要进行 控制 全员控制是要发动领导干部 管理人员 服务人员和广大职工建立成本 意识 参预成本的控制 认识到成本控制的重要意义 才能付诸行动 全过程 控制 是指对前端预测 过程管理及后馈分析 并将控制的成果在有关报表上 加以反映 借以发现缺点和问题 2 例外管理原则 成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况 因为实际发生的费用往往 与预算有上下 如发生的差异不大 也就没有必要一一查明其原因 而只要把 注意力集中在非正常的例外事项上 并及时进行信息反馈 3 经济效益原则 提高经济效益 不单是依靠降低成本的绝对数 更重要的是实现相对的 节约 取得最佳的经济效益 以较少的消耗 取得更多的成果 此外 在进行 成本控制的同时还必须要兼顾产品服务的不断创新 特别是要保证和提高产品 服务的质量 绝不能片面地为了降低成本而忽视品质 更不能为了片面追求眼前 利益而丧失公司信誉 二 二 成本控制主体成本控制主体 决策主体 公司领导班子 负责对公司涉及成本控制的方案进行审阅决 断 组织主体 预算办公室 负责根据成本决策结果组织 协调整个企业成 本控制 落实具体实施步骤 职责分工和控制要求 处理成本控制信息 考核 成本控制结果等的控制主体 执行主体 各部门 各单位领导层面的控制主体 具体构成如下 1 人工成本管控小组 由行政人事部负责 2 采购成本管控小组 由 XX 中心 XX 负责 3 酒店原材料消耗成本管控小组 由 XX 中心 XX 负责 4 酒店物料费用管控小组 由 XX 中心 XX 负责 精品文档 2欢迎下载 5 能耗费用管控小组 由 XX 中心 XX 负责 6 维修费用管控小组 由 XX 中心 XX 负责 7 园林绿化管控小组 由 XX 中心 XX 负责 三 三 成本控制的内容成本控制的内容 1 人工成本管控 人工费 包含劳务费 在总成本费用中占比 增 加工资又被认为是不可逆转的 控制工资与效益同步增长 减少单位产品 服务中工资的比重 对于降低成本有重要意义 全年管控目标全年管控目标 XX XX 万元 万元 2 采购成本管控 采购成本指为管理和生产经营所发生的各项费用 开支项目非常多 在总成本费用中占比 是成本控制中不可忽视的内容 全年管控目标 全年管控目标 XXXX 万元 万元 3 原料消耗成本管控 主要包含食品 酒水 香烟及其他商品消耗 在总成本费用中占比 影响原材料成本的因素有采购 库存管理 经营 消耗等 所以控制活动可从这三个环节着手 全年管控目标成本率全年管控目标成本率 4 客房物料费用管控 主要指客房中的一次性消耗品 每个房间都具 有固定的物资标准 不可多领 应杜绝一切私人行为而产生的成本损失 全年管控目标 全年管控目标 XXXX 5 能耗费用管控 能耗在总成本费用中占比 控制能耗费用的关键 在于节能减排 如何合理通过技术改造 清洗养护 节能宣传等有效措施 是关键 全年管控目标 全年管控目标 6 维修费用管控 包括专项和日常维修费用 在总成本费用中占比 虽然它所占比重不大 但因不引人注意 浪费现象十分普遍 是不可忽 视的一项内容 全年管控目标 全年管控目标 XXXX 万元 万元 7 园林绿化费用管控 包括苗木 化肥 农药 沙土等其他绿化费 对其管控应从日常养护 季节把控着手 全年管控目标 全年管控目标 XXXX 万元 万元 精品文档 3欢迎下载 四 四 成本管控工作要求成本管控工作要求 确定控制标准 即确定评定工作绩效的尺度 预算办公室应以预算为基础 制定出管控工作所需要的标准 衡量工作成效 即通过 SAP 系统采集实际工作的数据 与已制定的控制标 准中所对应的要素 了解和掌握工作的实际情况 在这一过程中 要特别注 意获取信息的质量问题 做到信息的准确性 及时性 可靠性 适用性 分析衡量的结果 即将实际工作结果与标准进行对照 找出偏差并分析其 发生的原因 为进一步采取管理行动作好准备 各专项小组应提高分析质量 因为这是控制中最需理智分析的环节 是否要进一步采取管理行动就取决于此 努力使分析结果呈现 0 偏差或只存在 健康 的正偏差 各组负责人需要 于每月 10 日前将成本管控分析报告直接发送至公司领导邮箱 采取管理行动 纠正偏差 实行奖惩 通过评价和考核 可以总结成功的 经验 查找存在的缺陷 为下一期预算编制提供参考依据 将管控成果与部门 或单位的季度考核挂钩 纳入约束性指标 责任成本考核应公平合理 不但能 激励各成本管控主体的积极性 也能通过适当的惩罚约束和控制不当行为 以 实现责任管控主体权责利的统一 附件一 2017 年成本管