财务管理制度文档.doc

财务管理制度文档 财务管理制度（暂定）一总则为了有利于规范公司财务行为，加强财务管理，提高经济效益，依照国家的有关政策和制度，结合公司实际情况，制定本制度。 公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，参与投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 报销审批管理为了有利于规范公司管理制度，合理控制公司经营费用，有效节约公司营运成本，根据公司经营活动的特点，特制定本制度。 （一）报销制度1.本公司费用开支原则先申请，后开支。 2.费用报销原则分级负责，层层把关审批。 公司报销流程图申请单据填制审批开支行为许可部门经理财务主管分管副总总经理开支过程中需要付款部门经理财务主管分管副总总经理开支行为实施费用报销单汇总填制费用报销单审批报销相关单据取得费用报销单结算支付3.首先填制申请单，由需要费用开支的部门或个人填写“用款申请单据”（一般为物品申购单、出差申请单、招待申请单等），先报部门经理审批同意后，再找分管副总审批，最后送达总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单据”后，开支行为方能实行。 4.开支过程中出现金额较大，如果确实对方要求先付款的，需要申请人填制“付款申请书”,报部门经理审批同意后，到财务主管审核，再找分管副总审批，待取得总经理签署同意后（金额较大的需董事长审批），找出纳付款。 5.费用发生过程中，经办人员应充分取得费用的相关单据，如合约或协议、合法的票据（正式发票、财政票据）等。 收据（财政收据除外）及白条不予报销，未能取得合法票据（被税务机关认可）的部分支出，公司原则上不予承担。 公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。 6.费用发生完毕后，经办人员应及时将收集到的费用单据加以归类，采用公司统一的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、办公费、业务招待费、住宿费等）分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。 由下向上，由左至右，一层层均匀粘贴在单据粘贴单上，交通票据等小票据的粘贴范围以报销单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行分页粘贴，不得竖向粘贴。 上下左右不得超出“费用报销单”，超出部分可裁剪或折叠。 7.经办人员在填写“费用报销单”时，应遵循“实事求是、准确无误”的原则，将费用的内容、金额，报销人、报销人所属部门、报销日期、报销单据及附件张数等填写完整。 “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效，财务部有权退回，要求报销人重新。 8.经办人员应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批通过的“用款申请单据”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审核，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签名。 9.经办人员将经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单据”送财务主管进行审核，财务主管应重点对“费用报销单”后所附原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。 财务主管审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审核意见并签名。 10.经办人员将取得本部门经理和财务主管审核签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单据”一起，通过公司内部单据传递程序报送给分管副总审批，分管副总审批后，交给公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。 总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。 经办人员取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单据”后，应在规定的时间（会计主管解释）内送交财务室，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点查看报销发票是否齐全合法、审批手续是否齐备。 出纳人员在审核无误后方能付款，财务部对报销单据的真实性和数据的正确性有最终把关和否决权。 11.费用报销真实性原则（会计主管解释）12.公司初期或新来员工，在填制汇总报销单之前如果有疑惑可去财务室进行单据预审。 （二）审批制度一）借支程序1.借支程序公司一般不日常借支，如果金额较大、业务确实需要借支，借支人需填写借款单，由所属部门经理、财务主管、分管副总审核签字后，报总经理审批签字，借支人凭审批同意后的借款单到财务室找出纳支取款项，出纳根据借款单支付款项，借款人在借款单上签字。 2.借款人事项办理完毕（以发票开具日为准），在七个工作日内应按规定到财务室报销，超过规定期限不办理报销手续的人员欠款，财务室有权在当月工资中扣回。 每年12月31日前，所有个人借款及备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 3.借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借款当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人。 4.公司员工个人借支备用金必须用于公司业务，因私不得动用备用金。 二）审批权限1.备用金的借支和费用的报销，由部门经理确认，财务主管复核后，报分管副总审批，最后报总经理审批，金额超大的需董事长审批；2.部门经理的备用金借支和费用的报销，直接报分管副总审批、到总经理审批。 三）差旅费用标准参照标准执行。 1.市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费【包括公共汽车费、地铁和出租车费（小数点四舍五入）】，公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。 2.凡市内办理公务的员工，以节省开支为前提，选择优化的合理路径出行，一般只能乘坐市内公共汽车、地铁，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准。 3.所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。 4.报销的市内公共交通费的员工，必须在车票背面注明往返地点。 四）业务招待费标准1.业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。 2.企业业务招待费应本着“必需、合理、节约”的原则，按照会计制度或公司所规定的控制比例（销售收入的0.5%）从严掌握开支，不能突破。 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先填写招待申请单，列明宴请的单位、人数、事由、预计金额。 3.报部门经理、总经理批准同意，否则不予报销。 五）办公费标准1.办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料、耗材等项目的支出。 公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制和管理。 2.各部门申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政部需查明是否可调节使用，再确定是否购买，报部门经理、综合部经理审核、总经理批准后执行。 六）附物品申购单出差申请单招待申请单物品申购单制单日期申购部门经手人使用时间申购物品品种型号数量预计金额用途合计部门经理意见综合管理部经理意见分管副总意见总经理意见（表1）注若物品品种繁多可以附清单，填清单总计金额（见表2）物品申购单制单日期申购部门经手人使用时间用途申购物品（或见清单）型号预计费用数量单价金额其他见清单部门经理意见综合管理部经理意见分管副总意见总经理意见（表2）注物品品种繁多附清单，填清单总计金额物品申购清单序号名称/型号数量预计金额用途1234567891011121314151617181920212223合计（表2）制单人日期出差申请单填单日期年月日申请人部门职务出差地点出差时间段同行人员出差事由携带公司物品职务代办人及代办事宜部门负责人总经理注该表由出差人于出差前填写，部门负责人审核确认后呈总经理审批，交至行政部备案。 HR-CW-A出差申请单填单日期年月日申请人部门职务出差地点出差时间段同行人员出差事由携带公司物品职务代办人及代办事宜部门负责人总经理注该表由出差人于出差前填写，部门负责人审核确认后呈总经理审批，交至行政部备案。 招待申请单填单日期年月日申请人部门职务客户名称同行人员费用类别招待请购礼品其他目的申请费用额度大写小写部门经理审批金额分管副总总经理注招待费用包括请客吃饭、住宿、请购礼品等招待申请单填单日期年月日申请人部门职务客户名称同行人员费用类别招待请购礼品其他目的申请费用额度大写小写部门经理审批金额分管副总总经理注招待费用包括请客吃饭、住宿、请购礼品等工资及福利费管理1.员工的聘用、解聘、离职和起薪及工资变动等事项，应由行政部门及时以书面凭证通知财务部门和员工所在部门。 2.工资的支付，要严格按照公司考勤制度、工资标准及有关规定发放，员工的个人所得税，财务部门严格按工资表上发放标准计提代缴代扣。 3.对员工的责任赔款，应由行政部门根据劳动法规，并经员工本人签字同意后，转财务室扣考款。 4.领取工资均由本人及时签章，本人不在应由其指定人员代领，并由代领人签章。 在规定期限内未领取的工资，应记入“其他应付款”账户。 5.根据公司规定的标准，正确办理有关福利费费用（各项社保费和住房公积金），6.最新个人所得税扣除税率级数全月应纳税所得额（工资超出3500元部分）税率%速算扣除法（元）1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分45135057.根据成本核算办法，将工资及职工福利费，合理分配计入相关账户。 货币资金管理一）货币资金日常收付管理1.财务室设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。 会计不得兼任出纳。 出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 2.所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计主管在审核原始凭证无误后填制收付款凭证，然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付款凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3.报销人将取得的合法发票单据按报销规定汇总填写报销单，履行报销流程后，到财务室办理审核报销手续，到出纳处领取现金（或银行账的现金转付方式）。 二）现金管理1.所有现金业务收入，应当日送存银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因业务需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 2.按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个人福利支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的款项，其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部主管批准。 3.企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转帐结算，不得出借账户和套取现金。 4.库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。 三）银行存款管理1.支票付款必须经过两人或两人以上的签章，支票和财务专用章必须分开存放保管；通过网上银行付款的，必须设置审核程序，每笔付款通过审核后方可支付，操作与审核必须分开人员执行。 2.不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。 3.不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并规定最高限额。 4.银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符固定资产管理固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 1.固定资产的购入计价，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等。 2.固定资产除财务部门要设置固定资产明细分类账外，行政部门还应设置固定资产台帐，各方定期核对账目，年终决算前进行盘点清查，如发生盘亏或毁损，必须及时查明原因进行处理，如属责任事故，还应追究有关部门和当事人的责任。 3.固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后做账务处理。 存货管理1.存货包括各种原材料、库存商品、低值易耗品。 2.低值易耗品针对本公司一般划分为1）专用工具具有特定用途的工具，财会电动装订机、裁纸机等。 2）管理用具。 各种家具用具及办公用具，如桌椅、书架、文件柜、保险柜、打印机（低值）、扫描仪、DVD、风扇、电暖器等。 3）劳动用品发给工人作为劳动保护用的工作服、工作鞋、安全带等3.存货按实际成本计价。 财务部门（或行政部门）必须建立有数量、单价、金额的明细分类账，仓库则建立存货台帐，及时掌握存货的收入、发出和结存情况。 4.财务部门与仓库必须按月对帐，定期盘点。 如出现盘盈、盘亏、毁损、过时、积压的存货，要及时查明原因，分别情况及时处理，切实做到账账相符，帐实相符。 5.固定资产明细账低值易耗品明细账由财务室指导行政部门建立。 购货与付款管理为加强公司各类物品的管理，节约开支，降低成本，提高物品使用率，结合公司实际工作岗位简单制订本制度。 公司的购货业务统一由公司指定的综合管理部负责办理。 1）购货和付款流程一般按四个步骤办理。 2）各部门从实际工作出发，提供所需物品的数量及型号规格等信息，综合管理部根据各部门的物品申请结合库存情况填制物品申购单，根据市场的情况，选择2-3家同类供应商进行