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文档简介
1 内部审计 2 培训目的 了解集团对内部审计的基本要求认识内部审计的重要性了解内部审计的作业流程 3 课程内容 审计的概念和对象审计的分类和角色审计职责和范围审计类型审计方法审计流程 4 审计的概念 什么是审计 5 审计的概念 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权 对政府组织 企业 事业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反应的经济活动 进行审查并发表意见 6 审计对象 审计对象是被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及相关资料 审查会计资料和相关资料是现象 本质是审查通过会计资料和相关资料所反映的经营管理活动 7 审计分类 按主体不同政府审计 内部审计 注册会计师审计按目的 内容不同会计报表审计和合规性审计按与被审计单位的关系不同内部审计和外部审计 8 审计分类 续 按时间不同事前 事中和事后审计期中审计和期末审计按审计范围全面审计和局部审计 9 内部审计 内部审计是本单位内部设置的审计部门进行的审计 主要监督检查单位内的财务收支和经营管理活动 10 审计的角色 IA InternalAudit 内部审计 是一个相对独立的部门 负责审查嘉里装瓶厂各个部门的运作 以确保嘉里公司经营目标的达成 11 审计职责 监督嘉里公司政策和程序的有效执行检查现存的和潜在的内部控制弱点提供建议以加强内部控制 来适应日新月异的市场环境随时提供装瓶厂支持 以提高装瓶厂效益 效率 12 审计范围 不仅包括财务 而且还包括其他部门采购市场运输人事 13 审计类型 全面审查 Corporateaudit 专项 例行审查 Plantaudit 特别审查 14 对前面所讲的有什么问题吗 15 审计方法 检查审阅会计记录和其他书面文件 注意其是否真实 合法监盘现场监督盘点各种实物资产及现金等 16 审计方法 续 观察实地察看经营场所 实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况等 查询及函证 对有关人员进行书面或口头询问 17 审计流程 审计前实施审查审计后 18 审计前的准备工作 确定审查的目的确定审查的范围审查前资料之收集拟订审查的工作计划分配审查工作 19 审计计划 考虑重要性 materiality 涉及的金额和影响潜在的损失和风险管理层的要求审计人员及他们的能力 20 实施审查 审计通知取得审计项目的相关资料按照审查工作表所列项目进行审查 21 实施审查 续 分析数据 审阅单据等审计方法发现问题或内控弱点 及时向相关负责人询问 并提出改进意见重大问题及时将上报集团内审部和公司管理层 以利于问题得到及时解决 22 审查后 向总经理反映审查发现记录会议摘要获取功能部门反馈意见审查报告审查跟
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