其他执行企业会计准则公司附注.doc

深圳市沪教院福田实验学校审计报告二一五年度 目 录 页 次 一、审计报告 第1-2页二、已审财务报表 资产负债表 第3页 业务活动表 第4页 现金流量表 第5页业务活动及管理费用明细表 第6页三、财务报表附注第7-15页 深圳市长城会计师事务所有限公司ShenZhen Great Wall Certified Public Accountants Co.,Ltd.地址：深圳市彩田南路彩虹大厦七楼A、B、C室电话：（0755）82915474 传真：（0755）82915640 邮编：518033第 2 页 共 * 页审计报告深长审字(2016)第088号深圳市沪教院福田实验学校：我们审计了后附的深圳市沪教院福田实验学校（以下简称贵学校）财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表、现金流量表，以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵学校管理层的责任，这种责任包括：（1）按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见 我们认为，贵学校财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了贵学校2015年12月31日的财务状况，以及2015年度的业务活动情况和现金流量。 深圳市长城会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国深圳中国注册会计师：二一六年三月十一日第 15 页，共 15 页深圳市沪教院福田实验学校财务报表附注错误!链接无效。金额单位：人民币元一、机构基本情况深圳市沪教院福田实验学校经深圳市教育局深教2002288号文批准，于2010年1月1日领取新的教民144030031000020号中华人民共和国民办学校办学许可证，地税税务登记证号码为：深地税字440300741211147，未办理国税税务登记证。办学地址：深圳市福田区新沙街二号，举办者：力又实业（深圳）有限公司，法定代表人：金东，校长：黄孔辰，学校类型：中学，办学内容：全日制高中，收费批复文号：深发改函2013760号和深价联字200948号，收费标准：学费为每生每学期9000元，住宿费为每生每学期3000元。本校目前有学生1366人，共有23个班，均为高中，实有教职员工116人，其中：专任教师有87人，职工29人，专任教师与学生比例为1：16。本年教职工月平均工资8104.28元，其中专任教师（不含职工）月平均工资8137.27元，本年人员经费支出占办学收入的53%。学校占地面积33248平方米，建筑面积21106平方米。二、机构主要会计政策 (一) 财务报表的编制基础本机构以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照民间非营利组织会计制度的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合民间非营利组织会计制度要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产和负债的披露，以及报告期间的收入和费用。(二) 财务报表符合民间非营利组织会计制度的声明本机构财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本机构的财务状况、业务活动情况和现金流量。(三) 会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(四) 记账本位币采用人民币为记账本位币。(五) 记账基础和计价原则本机构会计核算以权责发生制为记账基础，各项财产按取得时的实际成本计价。(六) 应收款项本机构应收款项是指在日常业务活动过程中发生的各项应收未收债权，包括应收账款和其他应收款等。应收款项按照实际发生额入账，并按照往来单位或个人等设置明细账，进行明细核算。 期末，应当分析应收款项的可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失并计入当期费用。(七) 固定资产本机构将为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的单位价值较高、预计使用年限超过1年的有形资产确认为固定资产。固定资产按取得时的实际成本入账，取得时的实际成本包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产折旧采用平均年限法计算，并按各类固定资产的原值和预计的使用寿命及残值率（残值率确认为1%）确定其折旧率，分类折旧率如下： 项 目折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物1815.50教学设备2-5119.80-49.50图书616.50其他固定资产2-1317.60-49.50 (八) 限定性净资产、非限定性净资产确认原则资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产为非限定性净资产。 (九) 收入收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、商品销售收入、政府补助收入、投资收益和其他收入。对于上述收入，本机构按照以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当机构存在需要偿还全部或部分捐赠资产或相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方在向机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，不得向其开具公益性捐赠票据或者非税收入一般缴款书收据，不得确认为捐赠收入。三、财务报表项目注释 (一) 资产负债表项目注释1. 货币资金(1) 明细情况 项 目期末数期初数库存现金 2.8667,680.58银行存款 15,314,162.1411,288,224.89合 计15,314,165.0011,355,905.47(2) 其中三方共管账户余额6,830,764.23元,开户行:招商银行深圳分行新洲支行,账号: 819381851810001。2. 存货(1) 明细情况项 目期末数账面余额跌价准备账面价值教材及耐用品 235,422.82 - 235,422.82 合 计 235,422.82 - 235,422.82 （续上表）项 目期初数账面余额跌价准备账面价值教材及耐用品 176,416.53 - 176,416.53 合 计 176,416.53 - 176,416.53 (2) 期末存货中无担保。3. 其他应收款(1) 账龄分析账 龄期末数账面余额比例(%)坏账准备账面价值 1年以内 58,558.17 58.70 58,558.17 1年至2年 11,193.69 11.22 11,193.69 2年至3年 - - - 3年以上 30,000.00 30.07 30,000.00 合 计99,751.86100.0099,751.86 （续上表）账 龄期初数账面余额比例(%)坏账准备账面价值 1年以内 11,193.69 27.17 11,193.69 1年至2年- 2年至3年 30,000.0072.83 30,000.00 3年以上合 计41,193.69100.00-41,193.69(2) 期末其他应收款中无担保。4. 固定资产(1) 明细情况账面原值项 目期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物 40,802,422.22 - - 40,802,422.22 教学设备 2,019,776.71 11,048.37 252,207.95 1,778,617.13 图书 451,643.90 451,643.90 其他固定资产 11,507,088.03 89,720.24 388,450.70 11,208,357.57 小 计 54,780,930.86 100,768.61 640,658.65 54,241,040.82 累计折旧项 目期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物 18,390,084.55 1,910,183.40 20,300,267.95 教学设备 1,012,109.18 65,425.36 1,109.84 1,076,424.70 图书 323,242.15 - 323,242.15 其他固定资产 8,569,215.33 1,426,236.63 571,311.14 9,424,140.82 小 计 28,294,651.21 3,401,845.39 572,420.98 31,124,075.62 账面价值项 目期初数期末数房屋及建筑物 22,412,337.67 20,502,154.27 教学设备 307,802.03 2,326.93 图书 128,401.75 128,401.75 其他固定资产 3,637,738.20 2,484,082.25 合 计 26,486,279.65 23,116,965.20 (2) 期末固定资产中无担保。5应付账款(1) 账龄分析项 目期末数期初数1 年以内188,985.0014,700.821-2 年10,700.82合 计199,685.8214,700.826. 应交税费项 目期末数期初数营业税-24.72 -24.72 城市维护建设税14.42 14.42 教育费附加6.18 6.18 地方教育附加4.12 4.12 个人所得税93,518.98 64,361.39 合 计93,518.98 64,361.39 7. 预收账款(1) 账龄分析项 目期末数期初数1 年以内2,894,394.50 2,875,853.50 合 计2,894,394.50 2,875,853.50 (2)预收账款主要明细项目列示如下：项目期末数 学费 2,296,035.00 杂费139,159.50 住宿费459,200.00 8. 预提费用项 目期末数期初数福田区教育局管理费 4,836,000.00 4,476,000.00 合 计 4,836,000.00 4,476,000.00 9. 其他应付款(1) 账龄分析项 目期末数期初数 1年以内 4,221,961.57 236,076.08 1年至2年 26,476.00 2年至3年 - 3年以上 226,418.18 226,418.18 合 计 4,474,855.75 462,494.26 10. 实收资本投资主体期末数期初数 力又实业（深圳）有限公司 5,000,000.00 5,000,000.00 合 计 5,000,000.00 5,000,000.00 (二) 业务活动表项目注释1.收入项 目本期数上期数提供服务收入 25,311,088.00 23,577,143.30 政府补助收入 311,600.00 -1,762,252.00 其他收入 3,853,000.00 1,543,500.00 合 计 29,475,688.00 23,358,391.30 审计说明一、资产管理1、货币资金学费及代收费及时存入银行，未发现有坐支现象，现金内控制度较健全。 建立货币资金日记账和明细账，银行对账单与银行存款余额调节表相符。 签订三方共管协议，三方共管账户纳入核算。 2、固定资产 建立固定资产明细账和实物台账，每年进行盘点，固定资产处置符合规定。学校校舍为深圳市福田区教育局提供。二、负债管理1、代收费收取学生的代管款项，如校服费、车辆接送费等，按照价格主管部门的批复收费，独立核算，定期公示收支情况，并与学生结算。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款及时发放，纳入学校核算。2、股东往来款学校收支独立核算，股东未挪用办学资金。3、预收账款预收学杂费或保教费定期结转收入。三、收入管理1、学杂费按照价格主管部门的批复收费，收费使用税务发票，未发现收入没有纳入核算现象。2、政府补助收入政