RM13.02-银行存款日常管理控制程序.doc

发行版本：A银行存款日常管理控制程序 修改次数：0文件编号：QG/XNXS 26520051 适用范围本程序规定了银行存款的日常管理内容及要求。本程序适用于公司及公司所属各单位。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。2.1 财政部财会200025号企业会计制度2.2 中国石油2004年8月中国石油货币资金和银行账户管理规范3 风险3.1 银行存款的原始交易记录不完整、不准确（例如：银行对账单记录丢失、银行存款收支的原始单据丢失，篡改原始记录）。3.2 会计记录不正确(例如：科目、金额、记账期间等不正确)。3.3 银行存款余额账实不符。4 职责4.1 财务部门是银行存款日常管理控制程序的归口管理部门，具体负责银行存款日常管理控制程序的实施。中国石油西南销售分公司20050520发布20050525实施5 控制内容及要求(控制)5.1 银行存款的原始交易记录完整、准确、正确进行会计处理。5.1.1 财务部门销售核算岗或资金管理岗在编制记账凭证前，对银行存款进账单、支付凭证等原始凭证进行审核。5.1.2 稽核岗审核银行单据的完整性，记账凭证会计科目、明细科目运用、对应关系和金额和及记账期间准确性。5.2 与银行签订资金安全协议，及时核对银行存款账目。5.2.1 资金管理岗草拟与开户银行的资金安全协议，财务部门负责人、总会计师审核协议条款，按照合同会签审查制度审查签订资金安全协议。所属单位签定的协议报西南公司财务处备案。5.2.2 财务部门资金管理岗每月在取得银行对账单后三天内完成银行对账工作，编制银行存款余额调节表，稽核岗在一天内完成复核并签字，财务部门负责人进行审核并签字。5.2.3 财务部门稽核岗、资金管理岗及时清理、跟踪未达账项，并将清理情况向财务部门负责人汇报，对重大情况向总会计师或单位主要负责人报告。6 相关文件(相关制度)6.1 2002年5月中国石油西南销售分公司财务制度汇编6.2 2002年6月中国石油西南销售分公司会计人员岗位责任制6.3 西南销字20044号中国石油西南销售分公司关于印发资金收支两条线和资金收支计划两个管理办法的通知6.4 油炼销传字2000第38号关于加强货币资金管理的若干规定7 控制证据或记录7.1 资金安全协议7.2 银行存款余额调节表7.3 记账凭证7.4 稽核记录7.5 银行存款未达帐项分析报告8 控制证据示范(见附录)8.1 银行存款余额调节表编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳审核人：梅元金审批人：张晓玲附录A 银行存款余额调节表编制单位：开 户 行：账 号：自 编 号：年 月 日 单位：元银行存款帐面余额银行存款对帐单余额序号加：银行已收，企业未收（合计数）序号加：企业已收，银行未收（合计数）1122324353序号减：银行已付，企业未付（合计数）序号减：企业已付，银行未付（合计数）1122334455调节后余额0.0