财务状况103通表

China Economic Census,财务状况103通表,China Economic Census,一、填报范围,本次普查财务103表的填报范围是所有法人单位以及视同法人的单位。,China Economic Census,二、报送时间,工业： B103表 2005年3月12日 建筑业：C103表 2005年3月10日商业、餐饮业、交通运输邮电业、服务业、金融保险业，即：涉及商调队的财务报表 ： 2005年3月15日行政事业：G103表 2005年3月10日,China Economic Census,三、报送方式：以电子邮件或数据软盘的方式上报。四、报送内容：（1）、基层报表一份；（2）、基层数据软盘；（3）、数据审核清单；（4）、报表情况说明；,五、财务报表种类,普查财务103表是根据行业特点和会计制度执行类别分为10种财务统计报表。,China Economic Census,表种类别与财务103对照表,六、报表的基本结构,企业财务表的结构主要分为三部分:第一部分是资产负债部分；第二部分是损益及分配部分；第三部分是工资、福利、增值税及其他资料；,China Economic Census,七、数据来源,企业财务的资产负债表、利润及分配表和相关的会计科目。,China Economic Census,资产负债部分是反映企业单位一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况 。它是时点数，反映期末余额数。,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,年初存货（011） 反映企业年初的存货余额。根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。注意不要漏报。,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,应收账款净额（014）首先，明确以下两个指标的经济含义“应收账款净额”=应收账款-坏账准备“应收款项净额”=应收账款+其他应收款-坏账准备 注意：应收账款出现负数的原因是应收账款与预收账款同时在“应收账款”账户中核算，应扣除预收账款。,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,流动资产年平均余额(017)： 指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。 流动资产月平均余额=（月初流动资产余额+月末流动资产余额）/2流动资产年平均余额=112月各月流动资产月平均余额之和/12注意：流动资产合计0，则此项也应0，在去年的年报中许多企业漏填此项指标。,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,一年内到期的长期债权投资（215）和长期债权投资（218）A、会计资产负债表中的“长期债权投资”项目，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取会计报表中的“长期债权投资”填列在统计表中。B、如果从会计帐簿中的“长期债权投资”科目中取数，则根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,本年折旧(023)： 指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中资产减值准备、投资及固定资产情况表内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,生产经营用固定资产（021）： 直接服务于企业生产、经营过程的各种固定资产，包括生产经营用的房屋、建筑物、机器设备、器具、工具等。（仅工业、建筑业填报，存在漏报现象）资产总计（029）： 资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+ 无形资产,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,负债合计（033）负债合计=流动负债合计+长期负债合计 所有者权益合计(034)所有者权益合计资产总计负债合计,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,103表中实收资本与101表的关系： （1）101表09项控股情况:填1时为国有控股时，103表中036/03550%（2）101表09项控股情况:不为1时，103表中036/0350；,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,（6）101表08项注册类型:填142时，103表中037或0380；（7） 101表08项注册类型:填143时，103表中036、037或0380；（8）101表08项注册类型:填171、172、173、174时，103表中038或0390，其他资本为0；（9）101表08项注册类型:填230时，103表中035040（10）101表08项注册类型:填210、220、240时，103表中0400；（11）101表08项注册类型:填330时，103表中035041（12）101表08项注册类型:填310、320、340时，103表中0410；,第一部分：资产负债部分,China Economic Census,损益及分配主要反映企业一定时期内利润（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它包括收入、成本、税金、费用、利润以及利润分配情况。它是时期数，反映年内发生的实际数。,第二部分：损益及分配部分,China Economic Census,商业表中的营业收入合计：与商品销售收入的不同，它包含商品销售收入净额、代购代销收入和其他业务收入。直接出口产品销售收入（239） 有自营出口权的企业填报，不含交外贸部门出口部分。,第二部分：损益及分配部分,China Economic Census,其他业务收入（052）：取自于企业“其他业务收入”的帐户，损益表中未列示此项，仅列示了“其他业务利润”项，因此两者要同时有数。存在漏报现象注意：执行新会计制度中商业企业的“主营业务利润”中不扣除销售费用。为了解决这个矛盾，这次普查在财务103表里设置了平衡项。即主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用，商业企业不能直接从会计表上摘数，而是要按逻辑关系计算填报。,第二部分：损益及分配部分,China Economic Census,排污费（061）指企业根据环保部门的规定交纳的排污费。根据会计“管理费用”科目中的对应项目填列。与后面“其他资料“中“排污费（不含缴纳部分）（267）”不同。后者是在制造费中的排污费，而且不是上交环保部门的,第二部分：损益及分配部分,China Economic Census,营业利润主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加营业费用+其他业务利润管理费用财务费用注意：批发零售贸易业财务103表中指标代码（064）“营业利润”的计算公式营业利润（064）主营业务收入（043）-主营业务成本（048）-营业费用（049）-主营业务税金及附加（050）+其他业务利润（053）-管理费用（054）-财务费用（062）；这个公式与其他行业的不同，不是等于的关系，而是大于等于的关系，原因是在营业利润中含有“代购代销收入” 。,第二部分：损益及分配部分,China Economic Census,072-075项从管理费用中分离出来，指企业全部费用中的部分。劳动、失业保险费（073）不含企业缴纳的养老保险和医疗保险费。养老保险和医疗保险（74）包括基本养老保险和医疗保险。如果医疗保险费从应付福利费中列支，则不包含在这里面。,第二部分：损益及分配部分,China Economic Census,主要反映企业一定时期内职工收入、企业和其他一些部门需要的指标，如现金流量净额、关税等资料。,第三部分：工资福利费以及其他,China Economic Census,本年应付工资总额（076） 指企业应付给职工的工资总额。这个指标在会计报表上填列的是应付未付的工资总额，而统计报表要求填列的是报告期内企业应付给职工的工资总额，统计人员在填列该指标时，不能从会计报表上直接取数。因为会计报表中反映的是“应付工资”科目的期末余额数,因此这个指标要填列“应付工资”科目的贷方累计发生额。,第三部分：工资福利费以及其他,China Economic Census,应付福利费（078） 指企业为职工提取的福利费。这个指标和“应付工资”类似，会计报表上填列的是应付福利费的余额数，而统计报表要求填列的是报告期内企业为职工提取的福利费，统计人员在填列该指标时，不能从会计报表上直接取数。而要填列“应付福利费”科目的贷方累计发生额。,第三部分：工资福利费以及其他,China Economic Census,注意1： 股份制企业，三资企业，私营企业未单独设立“应付福利费”科目，应根据企业列支的相应科目制造费用、管理费用和销售费用中的实际数填写。注意2： 不包括企业按净利润提取的职工奖励及福利基金本期发生额。,第三部分：工资福利费以及其他,China Economic Census,本年应交增值税(080)指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。指企业在报告期应交增值税额。计算公式为：本年应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税公式中的出口退税反映企业出口货物应退回的增值税款。本公式可根据“应交增值税明细表”的有关项计算。增值税申报表样：,第三部分：工资福利费以及其他,China Economic Census,应交增值税明细表部分指标,现金流量（仅涉及工业企业） 反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流入流出信息。应根据填列现金流量表中的对应项填列。,第三部分：工资福利费以及其他,China Economic Census,需要强调的问题,China Economic Census,一、金融企业财务表中代码（283）“居民储蓄利息支出”中不包括证券业的为“客户保证金”支付的利息。原因是:虽然这与银行的利息性质相同，但它不易分出个体股民和单位等股东的保证金。,二、法人单位财务状况G103表的“经营税金”（122）：是指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括：营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。不含所得税。表中的现金（213项）大于10万元的需核实；固定资产原价（020项）小于等于零的需核实。,需要强调的问题,China Economic Census,三、所有法人单位在填报财务表时，表中的数据必须同时包括法人单位本部和所属产业活动单位业务活动所发生的数据。,需要强调的问题,China Economic Census,四、第一产业（农业）法人单位填农调队布置的2004年统计年报中的财务表。,需要强调的问题,China Economic Census,五、不具有法人资格的城镇街道办事处视同法人单位，应填报财务表。居民委员会、村民委员会不单独进行财务核算，可免填财务表。,需要强调的问题,China Economic Census,六、国外企业、单位常驻中国的代表机构不具有法人资格，不填财务表。七、有外汇收入的，汇率按企业财务采用的汇率折算人民币。八、财务103表中的收入与101表收入与对比核查。,需要强调的问题,China Economic Census,1、资产总计（029）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“资产总计”进行对比审核，增减变动15%以上的需进行核实，上报说明；2、负债合计（033）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“负债合计”进行对比审核，增减变动15%以上的需进行核实，上报说明；3、主营业务收入（043）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“产品销售收入”进行对比审核，增减变动15%以上的需进行核实，上报说明；,表间审核,China Economic Census,4、其他业务收入（052）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“其他业务收入”进行对比审核，增减变动15%以上的需进行核实，上报说明；5、营业利润（064）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“营业利润”进行对比审核，增减变动1000千元以上的需进行核实，上报说明；6、投资收益（065）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“投资收益”进行对比审核，增减变动15%以上的需进行核实，上报说明；,表间审核,China Economic Census,7、利润总额（069）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“利润总额”进行对比审核，增减变动1000千元以上的需进行核实，上报说明；8、应交增值税（080）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“应交增值税”进行对比审核，增减变动15%以上的需进行核实，上报说明；9、本年销项税额（082）与2004年12月工业企业主要经济指标B203表中的“本年销项税额”进行对比审核，增减变动15%以上的需进行核实，上报说明；,表间审核,China Economic Census,10、工业中间投入（0