xx县政府投资建设项目审计监督办法

第一条 为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、国家审计署政府投资项目审计规定、 国家建设项目审计监督办法等法律、法规、规章有关规定，结合我县实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于我县行政区域内政府投资建设项目的审计监督工作。 第三条 本办法所称政府投资建设项目包括 : 全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措资金等财政资金的； 未全部使用财政资金，但 财政资金占项目总投资的比例超过50%；或者占项目总投资的比例在 50%及以下，政府拥有项目建设、运营实际控制权的。 第四条 县发改、财政、规划、住建、水务、交通、公路等部门，应当按照各自职责，协助审计机关做好政府投资建设项目的审计监督工作。 第五条 审计机关依法独立行使政府投资建设项目审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人干涉。 第六条 审计机关实施政府投资建设项目审计，遇到相关专业知识局限或者审计力量不足等情况时，可聘请符合审计职业要求的外部人员参加项目审计或者提供技术支持、专业咨询和专业鉴定。审计机关对审计结果的真实性、合法性负责。 第七条 审计机关对政府投资建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算，依法进行审计监督。对建设项目进行审计时，可以对直接有关的设计、施工、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。 审计机关对投资规模大、建设周期长的政府重点投资建设项目以及涉及公共利益和民生的重点工程可以实施跟踪审计。 审计机关可以对投资建设领域政府宏观调控政策执行情况以及专项建设资金的征集、管理和使用情况等重要事项进行专项审计或者审计调查。 第 八条 审计机关对政府投资建设项目重点审计以下内容： 履行基本建设程序情况； 投资控制和资金管理使用情况； 项目建设管理情况； 有关政策措施执行和规划实施情况； 工程质量情况； 设备、物资和材料采购情况； 土地利用和征地拆迁情况； 环境保护情况； 工程造价情况； 投资绩效情况； （十一）其他需要重点审计的内容。 除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误或重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示经济犯罪线索和查处工程建设领域中的重大违法违规问题，促进反腐倡廉建 设；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。 第九条 政府投资建设项目审计实行中长期计划和年度计划管理。审计机关应当根据法律、法规、规章等有关规定，按照县人民政府和上级审计机关的要求，遵循全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，结合项目进展情况，编制政府投资建设项目审计计划，报县长批准实施。对投资规模大、社会关注度高的政府重点投资建设项目，应优先列入政府投资建设项目审计计划。 第十条 审计机关应当将纳入审计计划的政府投资建设项目及其调整情况及时通知发改、财政、规划、住建、水务、交通、公路等有关 部门和被审计单位。 第十一条 审计机关实施政府投资建设项目审计，应当确定项目法人单位或者其授权委托进行建设管理的单位为被审计单位。审计机关根据政府投资建设项目审计年度计划确定的审计事项组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书 ,并抄送与项目直接相关的单位。特殊情况经县人民政府批准，审计机关可直接持审计通知书实施审计。 实施跟踪审计的，审计机关可根据项目特点和要求，采取阶段性、重点环节或者全过程跟踪审计的方式，审计通知书中应当列明跟踪审计的具体方式和要求。 第十二条 被审计单位和与建设项目直接 相关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询、代理等单位，应当按照审计机关规定的期限和要求提供反映政府投资建设项目各阶段实施情况的资料（含电子数据），不得拒绝、拖延、隐瞒或谎报，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。主要包括： 项目可行性研究报告、初步设计、概算预算编制、规划、用地、环境影响评价、节能审查和评估、施工许可等批复件； 项目前期评估、征地、拆迁等相关资料； 项目招投标文件及签订的相关合同、协议文本； 项目设计方案、施工图纸、施工方案、施工图审查文件、施工日志、交工验收报告等工程资 料； 项目设计变更文件、隐蔽工程记录、现场签证单、标的控制价或上限值文件及电子文档、招标文件、投标文件、工程结算造价文件及电子文档、工程结算审核文件及电子文档等工程结算资料； 银行开户和项目会计核算资料； 项目绩效评估文件和资料； 法律、法规、规章规定的其他资料。 第十三条 实施跟踪审计的政府投资建设项目，在建设过程中遇有重大方案调整、设计变更、现场签证、特殊材料和设备定价等可能对工程造价产生较大影响的事项时，被审计单位应当及时通知审计机关派审计人员参与现场监督。 审计机关派出的审计组应当与被审计单 位建立有效沟通机制，定期深入现场了解情况、参加工程例会，掌握项目进展等相关情况，适时组织召开审计专题会议。 第十四条 审计人员通过检查、现场勘测、外部调查、计算和分析等方法实施审计，通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料。审计人员所取得的证明材料应当由有关单位、人员盖章或签名。不能取得签名或盖章，且不影响事实存在的审计证据仍然有效，但审计人员应注明原因。 第十五条 针对跟踪审计过程中发现的问题，审计机关应当出具跟踪审计意见书送达被审计单位，并要求其整改。被审计单位应当将整改落实情况及时书面反馈给审计机关。 第十六条 对政府投入大、社会关注度高的重点投资项目竣工决算前，审计机关应当先进行审计。 审计机关应当提高工程造价审计质量，对审计中发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与设计、施工、监理、供货等单位据实结算。 第十七条 纳入审计计划的政府投资建设项目，建设单位拨付该项目的工程进度款不得超过财政部门审核价的 90%，预留的除工程质量保证金以外的待结算价款在审计完成后 予以结清。建设单位应当在招标文件以及相关合同中载明上述要求。 纳入审计计划的政府投资建设项目审计结果作为工程价款结算、国有资产移交的依据，并作为评价领导干部履行经济责任的依据之一。 第十八条 纳入审计计划的政府投资建设项目，建设单位应当在项目单项工程规划条件核实和竣工验收结束后三个月内，向财政部门报送单项工程结算的完整资料。 财政部门应当在接收完整的结算资料后四个月内完成该项目的结算审核工作，确保及时接受审计监督，不影响审计计划的如期实施。 第十九条 被审计单位和与项目直接有关的单位应当执行审计机关对政府投 资建设项目的审计结果，并将执行情况书面报告审计机关。审计机关应当建立健全审计结果整改检查机制，督促被审计单位和与项目直接有关的单位根据审计结果进行整改。 第二十条 审计机关应当及时向县人民政府报告政府重点投资建设项目审计结果，并通报相关部门。审计中发现的重大问题，应当纳入县级预算执行审计结果报告。 第二十一条 政府投资建设项目的审计结果和审计整改结果经县人民政府批准后，依法向社会公布。审计机关公布审计结果，应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。 第二十二条 被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评、给予警告；拒不改正的，可以对被审计单位处 5 万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2 万元以下的罚款；审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。 第二十三条 纳入审计计划的政府投资建设项目，建设单位、财政部门不能在本办法第十八条规定的时间内送审或完成结算审核，且无特殊情况说明的，审计机关应当建议县人民政府对该项目负责人及其相关责任人员进行行政 问责。 第二十四条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经审计机关负责人批准，通知财政部门暂停拨付或者建设单位暂停支付与项目直接有关的资金。财政部门已经拨付的，建设单位应当暂停使用；建设单位已经支付的，应当全额追回，属于财政资金的上缴财政部门。 审计机关采取前款规定的措施，不得影响被审计单位合法的业务和生产经营活动。 第二十五条 在政府投资建设项目审计中，发现有关单位、个人有下列行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、 挪用、骗取的政府建设资金，依法没收违法所得，核减或者停止拨付工程资金。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。 截留、挪用政府建设资金； 以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府建设资金； 违反规定超预算或者概算投资； 虚列投资完成额； 其他违反政府投资建设项目有关规定的行为。 中华人民共和国政府采购法、中华人民共和国招标投标法、国家重点建设项目管理办法等法律、行政法规 另有规定的，依照其规定处理。 第二十六条 被审计单位及其有关人员在建设项目中的违法违规行为，属于审计机关处理处罚职权范围内的，由审计机关依照国家法律、法规、规章和有关规定处理处罚，并建议有关部门对有关责任人给予行政处分；不属于审计机关处理处罚职权范围内的，移送有关部门处理处罚，有关部门应当依法及时作出处理处罚，并将处理处罚结果书面通知审计机关；构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。 第二十七条 审计机关聘用的外部人员在政府投资项目审计工作中违反有关法律法规规定的，应当停止其承担的工作，追究其违法责任，移送 有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。 第二十八条 审计机关有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任： 明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避造成不良影响的； 泄露所知悉的国家秘密或者被审计单位商业秘密的； 索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的； 隐瞒被审计单位和项目存在违反国家法律、法规行为的； 其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的。 第二十九条 审计机关应当加强对社会中介机构 的监督。相关社会中介机构和人员有下