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精品文档 1欢迎下载 摘 要 经过二十多年的改革和发展 我国中小企业得到了迅速的发展 中小企业 已是国民经济的重要组成部分 是当前经济生活中最活跃的因素 对经济发展 和社会稳定起着举足轻重的促进作用 但由于其产出规模小 资本和技术构成 较低 受传统体制和外部宏观经济影响大等因素 使得中小企业在财务管理方 面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况 导致其应对激烈的市场竞争 面临巨大的困难 我国中小企业经过改革开放20多年的发展 已取得了辉煌的 成绩 在我国国民经济中占有举足轻重的地位 但是 目前中小企业举步维艰 失败率较高 企业平均寿命只有3 5年 一个极其重要的原因就在于财务管理 工作跟不上企业发展的需要 在市场经济条件下 企业要生存 发展和盈利就 必须建立现代企业制度 科学地进行资本运营 而这一切都需强化财务管理 关键词 中小企业 财务管理 问题 对策 精品文档 2欢迎下载 目 录 第一章 引言 1 第二章 财务管理的基本理论 2 2 1 财务管理的概念 2 2 2 财务管理的基本要素 2 2 3 财务管理的重要作用 2 第三章 我国中小企业财务管理存在的问题 3 3 1 财务管理目标定位不妥 3 3 2 管理观念陈旧 制度缺损 3 3 3 财务管理不严 流动资产管理混乱 3 3 4 财务管理人员素质不高 3 第四章 中小企业财务管理的解决对策 4 4 1 建立科学规范的财务分析机制 4 4 2 预防资金链断裂 加速现金周转 4 4 2 1 强化资金管理 提高应收款项管理水平 4 4 2 2 加强存货管理 努力防止资金沉淀 5 4 2 3 拓宽进货渠道 降低外购成本 5 4 3科学地建立财务管理制度 5 4 3 1 建立明确的责权利机制 6 4 3 2 健全实物资产控制制度 6 4 3 3 加强筹集资金的能力 正确进行投资决策 6 精品文档 3欢迎下载 4 3 4 面向市场 采用科学投资策略 6 4 3 5 优化企业外部环境 拓宽企业融资渠道 7 结 论 8 参考文献 9 致 谢 10 精品文档 1 1欢迎下载 第一章 引言 中小企业是国民经济的重要组成部分 是一个富有活力的经济群体 从 全球范围来看 中小企业是一些国家和地区创造经济奇迹的重要因素 在繁 荣经济 增加就业 推动创新 催生产业等方面 发挥着越来越重要的作用 成为推动经济社会发展的重要力量 发挥财务管理的激励作用 主要体现在 对财务关系中的各个利益集团以及各层次人力资源实施激励 利用激励效应 维持一种对各方都有利的财务关系和财务工作效率 达到财务资源的最优配 置 维持良好的财务状况 实现企业价值最优化的理财目标 由于中小企业 在财务管理上主要存在筹资渠道窄 资金严重不足 经营者财务意识淡薄企 业核算制度不健全等问题 建议采取相关政策 提高中小企业的经营管理水 平 精品文档 2 2欢迎下载 第二章 财务管理的基本理论 2 1 财务管理的概念 财务管理是企业管理的一个重要组成部分 是基于企业再生产过程中客 观存在的资金运动和财务关系产生的 利用价值形式对再生产过程进行的管 理 是组织资金运动 处理财务关系的一项综合性经济管理工作 目的就是 以最少的资金占用和消耗 使企业获得最大的经济利益 2 2 财务管理的基本要素 与传统财务管理类似 内部环境是财务管理的基础 信息沟通贯穿于财 务管理整个过程 财务监督是确保财务管理有效性的保障 人本化财务管理 始终在人本化管理思想的指导下展开 该思想渗透到财务管理的各个要素中 即构建人本化财务管理环境 实施人本化财务风险评估 开展人本化财务控 制活动 倡导人本化财务信息沟通 实行人本化财务监督 最终实现人本化 财务管理效果 资本指能够在运动中不断增值的价值 这种价值表现为企业 为进行生产经营活动所垫支的货币 企业对其取得的资本加以运用 形成了企业拥有或控制的各式各样的资产 如流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 递延资产以及其他资产 所 有权指的是所有者对自己的财产享有占有 使用 收益和处分的权利 在所 有权中 最本质的是占有权和收益权 债权是指债权人将其资本投入企业所 要求得到的相应的权利 如取得本金和利息的权利 企业破产时优先分配剩 余财产的权利等 产权具有层次性 第一层次是狭义的产权 即所有者对出资额的所有权 第二层次是广义的产权 即所有者对企业权益资本的所有权 终极所有权 2 3 财务管理的重要作用 一 企业财务管理是企业管理的基础 是企业内部管理的中枢 财务管 理是组织资金运动 处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作 它是一 种价值管理 渗透和贯穿于企业一切经济活动之中 企业的资金筹集 使用 和分配 一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围 二 企业的管理从注重生产的管理转到财务管理 是社会的进步 随着社 会主义市场经济体制的逐步建立 财会工作在企业管理中越来越占有重要的 地位 必须坚持一手抓生产发展 一手抓财务管理 既要向生产要效益 又 要向管理要效益 管理也是生产力 财务管理与经济效益有着密切的联系 三 企业管理以财务管理为中心 财务管理以资金管理为中心 这是观 精品文档 3 3欢迎下载 念上的根本转变 加强资金管理 提高资金的营运效益是财务管理的首要任 务 资金是企业的 血液 企业资金运动的特点是循环往复地流动 资金的 生命在于 活 资金活 生产经营就活 一 活 带百 活 如果资金不 流动 就会 沉淀 或 流失 得不到补偿增值 只有提高资金使用效率 才能确保企业的经济效益 正因为如此 资金管理成为企业财务管理的中心 是一种客观必然 精品文档 4 4欢迎下载 第三章 我国中小企业财务管理存在的问题 3 1 财务管理目标定位不妥 中小企业财务管理上存在许多问题 所以简单地定义中小企业的财务管 理目标为利润最大化或企业价值最大化是不适合中小企业长远发展的 因为 企业追求利润最大化只会看到眼前短期利益 而忽略长远利益 从而做出损 害企业长远 持续发展的行为 如抽空资金 逃避债务 污染环境等等 3 2 管理观念陈旧 制度缺损 我国中小企业多为家族式产业 具有经营管理者和所有者相统一的特点 在发展初期 中小企业依靠经营者的个人能力和灵活的经营方式 使企业得 到迅速的发展 随着中小企业的发展 经营者的经营惯性思维和在财务方面 知识的缺乏以及个人英雄主义 导致对财务管理不备重视 企业的管理模式 僵化 观念陈旧 忽视对会计信息的合理使用 同规范的现代企业制度比较 起来 财务管理在中小企业的地位和作用未得到真正的重视和充分的利用 从而制约了企业的进一步发展 3 3 财务管理不严 流动资产管理混乱 中小企业内部控制制度如财务清查制度 成本核算制度 财务收支审批 制度等基本制度往往是不健全的 或者虽然建立了其中的几项制度 但实际 工作中从未认真执行过 财务管理的一个重要职能就是要保证企业拥有充足 的生产性资金 确保企业资金的使用效率 从而保证企业的正常运转和资产 的增值 但许多中小企业不能很好地执行财务管理制度 造成流动资产管理 混乱 缺乏系统性 3 4 财务管理人员素质不高 高素质财务管理人员缺少 是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥 的主要问题 由于企业财务人员日常多是忙于临时性 事务性的工作 而缺 乏对企业财务工作的总体规划和有效控制 出现重核算轻管理 重视资金运 作和会计结构 轻视会计资料的加工处理和经济活动分析 淡化了财务管理 自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用 缺乏必要的可行性预测分析 财务管理工作没有严格的程序规范 使中小企业财务管理工作处于无序状态 大大降低了财务管理工作的效率和效果 企业管理者的管理能力和管理素质 不高 管理思想落后 有些企业管理者基于其自身的原因 没有将财务管理 纳入企业管理的有效中 使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用 精品文档 5 5欢迎下载 第四章 中小企业财务管理的解决对策 4 1 建立科学规范的财务分析机制 中小企业应摒弃凭经验管理的落后方法 将财务分析纳入到企业管理的 正常轨道中去 首先 用比较分析法对报表中的各项数据进行前后期对比分 析 找出差距 并分析产生差距的原因 以便改进工作 其次 用比率分析 法来分析企业的财务状况和经营成果 并通过横向比较和纵向比较 找出本 企业与行业先进水平的差距以及企业不同年度财务比率的增长变动趋势 从 而发现问题并解决问题 最后 用趋势分析法来分析企业财务状况和经营成 果的发展变化趋势 以便更好地把握企业的发展方向 4 2 预防资金链断裂 加速现金周转 对现金流量进行动态控制 预防资金链断裂 编制现金预算表 确定现 金收入 计划现金支出 要时刻了解企业的资金状况 企业每天要将收入和 支出及时编制收支日报表 月末形成月报表 及时将现金收支的实际情况与 预算数进行分析比较 找出存在的问题 及时反馈调整现金预算 提早做好 资金的统筹安排 4 2 1 强化资金管理 提高应收款项管理水平 首先 在应收账款的事前管理方面 要对客户信用度以及经营状态进行 事前全面调查 不仅要调查客户提供的会计报表 还应调查客户的电费单 税单 海关进出口单 此外 还应调查与客户有往来的企业对其信誉的评价 企业根据调查的结果制定赊销政策 并尽量要求客户使用银行承兑的应收票 据以减少坏账的产生 其次 加强应收账款的事中管理 在应收账款发生后 企业要积极采取各种措施 减少企业的坏账损失 中小企业的应收账款一般 情况是由财务部门管理 销售部门催讨 部门之间应及时沟通 减少不必要 的纷争 财务部门对发生的应收账款应定期与客户对账 要形成合法有效的 对账凭据 并将对账结果适时反馈到销售部门 以便及时追讨以及制定下一 步的赊销政策 最后 应收账款一旦逾期拖欠 企业应高度重视 一方面加 强催讨 另一方面应与客户进行交流沟通 寻求妥善的解决办法 对于恶意 拖欠 品质不良的客户 可以联合其他被拖欠的企业诉诸法律 4 2 2 加强存货管理 努力防止资金沉淀 业要适时关注分析市场动向 科学制定内部存货数量 坚持以销定产 调整产品结构 以有效平衡与控制存货的风险 比如 原材料的采购周期可 以由原来的定期采购改为根据生产的安排进行灵活的不定期采购 并积极降 精品文档 6 6欢迎下载 低采购成本 以此降低存货的成本 节约资金 企业应做好资金的支出安排 尽量延长资金的增值时间 对购买物资所需资金尽量采取转账方式 缩短资 金的闲置时间 健全产品赊销政策 组织一支高水平 高效率的清欠队伍 开展多种方式相结合的清欠方式加强收款力度 减少坏账损失 要尽量准确 的计算物资使用数量 做好物资购进时间 数量等的计划安排 使得物资库 存量 进货量 使用量衔接起来 积极地开展清仓查储 定期盘存物资 减 少超储和断料的情况发生 减少资金占用损失和物资丢失问题 4 2 3 拓宽进货渠道 降低外购成本 面对金融危机背景下的市场价格波动 业务人员在采购前必须充分利用 各种信息工具了解进货渠道 争取合理价格 对采购价格的审核人员 应该 加大询价的密度和力度 通过电话 网络等信息手段货比三家 制定基准价 对采购价格偏离基准价一定限额的进货 要求供货商作出解释或价格折让 对大宗商品要采用公开招标等方式 增加进货的透明度 尽量消除价格波动 等不利因素的影响 降低采购成本 4 3 科学地建立财务管理制度 加强对外投资项目的管理 第一要完善对外投资的决策和审批制度 根 据国家有关规定 需审批的投资项目 各单位应按投资管理权限报上级主管 部门和国家有关部门审批 完善对外投资的决策和审批制度 第二要加强 投 资可行性论证报告 可靠性 真实性 客观性 事业单位应建立健全投资项目 评估制度 通过设立投资评估小组 要求有关业务部门 投资主管部门 财 务部门等参加 论证可行性研究报告的可靠性 真实性 客观性 第三要充 分发挥内部审计的监督作用 建立健全投资项目的定期内部审计制度和定期 考核制度 对投资项目的经营管理 财务状况和经济效益及时准确地进行分 析评价 不断改进经营管理 提高投资效益 防止各种的舞弊现象 提高财务人员的业务水平 增强财务办理能力 加强对行政事业单位的 财务人员的培训 严格执行考试和考核制度 不断提高其业务素质 不仅要 普及法律知识 强化他们的法律责任 还要加强会计核算 提高会计基础工 作水平 努力实现会计电算化事业单位要采取考试考核竞聘等手段招聘财务 管理人员人才 对现有的财务管理人员 经常对其进行知识更新 提高其业 务素质 专业水平及基本技能 建立有效的监督机制和约束机制 加强内部 控制 把财务监督与内部审计和民主监督有机结合起来 保证各项经济活动 正常 有序 规范运行 推行事业单位财务公开制度 强化财务公开的监督 功能 发挥好机关干部的监督作用 切实增强财务管理的透明度和强化内部 控制 精品文档 7 7欢迎下载 4 3 1 建立明确的责权利机制 明确的责权利机制 是企业内部控制体系的重要方面 企业各级管理部 门和人员必须明确各自的职能和责任 建立责任追究制度 把财务指标落实 到单位和个人 并赋予财务管理责任人相应的管理权限 根据履行职责的情 况进行考评 依据考评结果 分别给予物质 精神奖励或处罚 对于履行职 责差的人员 追究责任 严格贯彻账 钱 物分管原则 任何一项经济业务 都要按照既定的程序和手续办理 多人经手 共同负责 努力克服货币资金 财产物资及有关账簿的管理混乱现象 防止企业资产的流失 4 3 2 健全实物资产控制制度 战略成本管理包括两个层面的内容 一是从成本角度分析 选择和优化 企业战略 二是对成本实施控制的战略 前者是企业战略中的成本侧面 后 者是在前者的基础上为了提高成本管理的有效性而对成本管理制度 方法和 措施等所进行的谋划 竞争战略理论对企业战略中的成本问题作了有效的说 明 按照波特的理论 企业获取竞争优势的基本战略有成本领先战略 差异 化战略 目标聚集战略三种 在物资采购 领用 销售及样品管理上建立规 范的操作程序 堵住漏洞 维护安全 对财产的管理与记录必须分开 以形 成有力的内部牵制 决不能把资产管理 记录 检查核对等交由一个人来做 定期进行财产清查 做到账实相符 加强内部审计控制 内部审计机构应直 接对企业最高领导层负责 并保持相对独立性与权威性 企业通过内部审计 制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行检查 监督和评价 包括企业 经营方针的贯彻执行情况 经营目标的完成情况 企业财务会计信息的真实 性和可靠性 各级管理人员的绩效 内控环节的协调情况等 内部审计机构 的组成人员应该由企业最高层直接聘任 让业务能力 强 思想素质高 敢说 真话 敢于坚持原则的员工从事内部审计工作 4 3 3 加强筹集资金的能力 正确进行投资决策 中小企业融资渠道窄 直接影响财务管理的质量 也成为制约中小企业 发展的瓶颈 中小企业经营规模小 抵御市场风险能力差 应根据自身的特 点尽可能地把资金投放到回收期短 风险相对较低的项目上 提高资金使用 效益 有效拓宽企业融资渠道 这样有利于企业的健康发展 4 3 4 面向市场 采用科学投资策略 科学的投资策略 能够使中小企业抓住市场机会 避免投资风险 主要可 以采用以下方法 1 为了回避投资风险 中小企业应稳健理财 适时扩大 规模 中小企业的成长过程充满风险 中小企业要发展 关键是要稳健理财 精品文档 8 8欢迎下载 科学投资 对风险程度大的项目 决策面临不确定性的风险方案应主动回避 在实践中 中小企业应尽可能采取中 短期投资模式 加强投资项目的考察 和论证 不断优化投资方案 另外 要抓住有利时机实现发展 扩大规模 2 集中优势 专业经营 中小企业实力较弱 往往无法经营多种产品以分散 风险 但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行 专业化经营 提高市场占有率 同样可以取得经营的成功 3 拾遗补缺 用 自己的产品去填补市场空白 充分利用小企业 船小好掉头 的灵活性特点 按照 人无我有 的原则 寻找市场空白点进行投资 进而可以扩大空间 向专业化方向发展 4 中小企业投资应以对内投资方式为主 新产品试制 的投资 中小企业的产品 其市场占有份额有限 企业拳头产品也有一定的 生命周期 如果不断有适销对路的新产品上市 同时又不断淘汰陈旧的老产 品 这样可在市场竞争中始终处于不败之地 对技术设备更新改造的投资 应当重视 应作为企业的一种长期策略 人力资源的投资 尤其是管理型人 才和技术型人才的拥有 是企业制胜的法宝 可以采用招聘的方式引进人才 也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质 4 3 5 优化企业外部环境 拓宽企业融资渠道 目前 我国已经出台了 关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见 中小企业促进法 可见我国在这方面的工作取得了一定的成果 为更好促 进中小企业的发展 需要在以下几个方面加快进程 不断优化和拓宽 1 建立中小企业的信用担保体系 中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介 组织 担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价 在建立信用担 保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来 为企业的融资担保 提供多样化的服务 以提供更多的融资机会 可以在一定程度上解决企业融 资难的问题 2 金融部门要成为民营经济发展的推动器 为了更好的发挥 金融部门的作用 金融机构要切实转变观念 突破传统观念和制度的障碍 加快信贷管理体制的改革步伐 适应民营经济发展需求 市场经济的健康发 展 为中小企业注入极大的活力 金融部门要突破观念 吸纳推出国际国内 先进的金融产品 如专利贷款 品牌质押贷款等业务 更好的促进中小企业 健康快速发展 要改进贷款决策程序 建立适合中小企业的信贷审批机制 要建立激励和约束相结合的信贷管理机制 提高信贷人员的信贷营销积极性 精品文档 9 9欢迎下载 结 论 经过这次的深入实践 我认为实现利润最大化是企业经营的最终目标 但最终目标的实现要有相关保障条件的配合 所以要加强各方面的财务管理 良好的财务状况是实现目标的条件和保障 但是良好的财务状况需要企业管 理者协调好企业经营活动的各项关系 处理好短期利益和长远利益的关系 只有规划并实施好企业发展的长期战略 才能实现企业的可持续经营和发展 此外 企业在投资前要实事求是的做好投资项目可行性研究报告 通过调查 分析市场情况 确定投资产品的可能产销情况 实施正确的投资决策 减少 投资盲