现金流量表(xls 12个).XLS

使使用用说说明明 1录入资产表 负债表 利润分配表的数据 2做调整分录 录入 表5 2分录 中 录入时可仅在科目编码列中录入编码 编码可在表 5 1代码 查 编码规则按会计科目编码 项目一栏则自动利用查找公式自动查找 提高了录入速度 3表5 3底稿全部引用了上述4张表的资料 同时做了加减平衡的校对 不平时要修改调整分录 直到全部平衡 4现金流量表的主表全部引用表5 3底稿的数据 底稿平了 正表就出来了 5续表的编制 在表 6 1续表说明中 填入相关的数据 自动生成续表 6对正表及附表的平衡作检查 7大大功功告告成成 原原来来就就这这么么简简单单 可能要花一周左右的时间 才真正弄明白 给点耐心 有任何问题 跟我联络 发即时消息 留言均可 我也会耐心的回答你的问题 咱咱们们也也做做一一回回活活雷雷锋锋 CPA会计教材现金流量表例题讲解 提示 对教材中的调整分录作了部分重新归类 对分录中的金额 来源作了详细 说明 请大家对照教材的调整分录进行比较理解 提供了工作底稿方便大家学习 有好的建议 或不正确的地方敬请指出 以便更正 我对现金流量表产生兴趣是从2002年 由于在事务所从事审计工作 发现很多 会计 甚至CPA不会编制现金流量表 一些所谓会编的也只是凑凑数而已 由于审计的企业基本是中小企业 因此每年要代编很多很多的现金流量表 我 坚持用工作底稿法进行编制 还提供底稿给客户 跟他们讲解如何编 可说是经验 丰富 刚开始会编时还以为自己真懂了 但每家企业都不一样 所以每编一次总会有 点新问题 同时也有点收获 对现金流量表的认识也不断地加深 为了方便工作 自己对工作底稿也不断进行改进 目前用得已很顺手 一位CPA考试辅导老师曾指我的工作底稿是依样画胡芦 而我则认为他们是更 多的是纸上谈兵 没有在实务中认真编过 总是弄些加这减那的东西 而不愿用会 计分录的方法 以为可以创造出比准则更简单 更聪明的办法 而不肯好好的消化 一下准则 我个人建议 要老老实实地按准则的要求进行 自己动手编 才能深刻领会 不要总是想找什么捷径 用工作底稿法编制时 根据平衡原理 可以对资产负债表 利润分配表 损益 表之间的对应关系作一复核 编不平则要查找原因 最终要按报表要求编平 这样 对现金流量表项目的含义会有更深刻的理解 同时对财务管理中现金定义的理解 投资决策分析 现金流量分析很有帮助 这是我编制的体会 也是我要用工作底稿 法的原因 由于04年CPA考试考了现金流量表 一些朋友 网友经常来问我有关现金流量 表的问题 因此我把CPA会计教材中的例题 用电子表格进行编制演示 一些调整 分录的数据来源作了说明 希望对大家有所帮助 其实现金流量表真的不算难 弄清楚了工作底稿法 考试时什么题型都难不 倒 不仅对考试大有帮助 工作中也非常有用 2 附附件件一一 资资 产产 负负 债债 表表 企业名称 公司20 1 12 31货币单位 人民币元 资 产行次年初数期末数 差异 年初数 期末数 流动资产 货币资金11 406 300 00820 745 00 585 555 00 短期投资215 000 00 15 000 00 应收票据5246 000 0046 000 00 200 000 00 应收股利6 应收利息7 应收帐款10299 100 00598 200 00 299 100 00 其他应收款115 000 005 000 00 预付帐款12100 000 00100 000 00 应收补贴款13 存 货162 580 000 002 574 700 00 5 300 00 待摊费用17100 000 00 100 000 00 一年内到期的长期债权投资19 其他流动资产20 流流动动资资产产合合计计21214 751 400 004 144 645 00 长期投资 长期股权投资22250 000 00250 000 00 长期债权投资23 长长期期投投资资合合计计2424250 000 00250 000 00 固定资产 固定资产原价271 500 000 002 401 000 00 901 000 00 减 累计折旧28400 000 00170 000 00 230 000 00 固定资产净值291 100 000 002 231 000 00 减 固定资产减值准备 固固定定资资产产净净额额1 100 000 002 231 000 00 工程物资30 150 000 00 150 000 00 在建工程311 500 000 00578 000 00 922 000 00 固定资产清理32 固固定定资资产产合合计计34342 600 000 002 959 000 00 无形资产及其他资产 无形资产35600 000 00540 000 00 60 000 00 长期待摊费用37200 000 00200 000 00 其他长期资产38 无无形形资资产产及及其其他他资资产产合合计计3939800 000 00740 000 00 递延税项 递延税款借项40 资资 产产 总总 计计41418 401 400 008 093 645 00 3 附附件件一一 资资 产产 负负 债债 表表 续续 企业名称 公司20 1 12 31货币单位 人民币元 负债及所有者权益注释年初数期末数 差异 期末数 年初数 流动负债 短期借款42300 000 0050 000 00 250 000 00 应付票据43200 000 00100 000 00 100 000 00 应付帐款44953 800 00953 800 00 预收帐款45 应付工资47100 000 00100 000 00 应付福利费4810 000 0080 000 00 70 000 00 应付股利49 32 215 85 32 215 85 应交税金5030 000 00105 344 00 75 344 00 其他应交款516 600 00106 600 00 100 000 00 其他应付款5250 000 0050 000 00 预提费用531 000 00 1 000 00 预计负债54 一年内到期的长期负债551 000 000 00 1 000 000 00 其他流动负债56 流流动动负负债债合合计计572 651 400 001 577 959 85 长期负债 长期借款58600 000 001 160 000 00 560 000 00 应付债券59 长期应付款60 专项应付款61 其他长期负债 长长期期负负债债合合计计62600 000 001 160 000 00 递延税项 递延税款贷项63 负负 债债 合合 计计64643 251 400 002 737 959 85 所有者权益 实收资本655 000 000 005 000 000 00 减 已归还投资 实实收收资资本本净净额额5 000 000 005 000 000 00 资本公积66 盈余公积67100 000 00135 685 15 35 685 15 其中 法定公益金6811 895 05 未分配利润6950 000 00220 000 00 170 000 00 所所有有者者权权益益合合计计705 150 000 005 355 685 15 负负债债及及所所有有者者权权益益合合计计75758 401 400 008 093 645 00 4 附件二 1 利利 润润 表表 企业名称 公司20 1年度货币单位 人民币元 项 目注释上年累计数本年累计数备 注 一一 主主营营业业务务收收入入11 250 000 00 减 主营业务成本4750 000 00 主营业务税金及附加52 000 00 二二 主主营营业业务务利利润润6 498 000 00 加 其他业务利润7 减 营业费用920 000 00 管理费用10158 000 00 财务费用1141 500 00 三三 营营业业利利润润12 278 500 00 加 投资收益1331 500 00 补贴收入14 营业外收入1550 000 00 减 营业外支出1619 700 00 四四 利利润润总总额额17 340 300 00 减 所得税18102 399 00 五五 净净利利润润19 237 901 00 s sz zh hc c 利润表及利润分配表中 用到的数据是本年累计 数 5 附附件件二二 2 利利 润润 分分 配配 表表 企业名称 公司20 1年度货币单位 人民币元 项 目上年实际本年实际备 注 一一 净净 利利 润润 237 901 00 加 年初未分配利润50 000 00 其他转入 二二 可可供供分分配配利利润润 287 901 00 减 提取法定盈余公积23 790 10 提取法定公益金11 895 05 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 三三 可可供供投投资资者者分分配配的的利利润润 252 215 85 减 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利32 215 85 转作资本 或股本 的普通股股利 四四 未未分分配配利利润润 220 000 00 科目名称 科目代码科目名称 资产表项目资产表项目 流动资产 流动资产 货币资金1001货币资金 短期投资1101短期投资 应收票据1111应收票据 应收股利1121应收股利 应收利息1122应收利息 应收帐款1131应收帐款 其他应收款1133其他应收款 预付帐款1151预付帐款 应收补贴款1161应收补贴款 存货1201存货 待摊费用1301待摊费用 一年内到期的长期债权投资1403一年内到期的长期债权投资 其他流动资产1404其他流动资产 流动资产合计流动资产合计 长期投资长期投资 长期股权投资1401长期股权投资 长期债权投资1402长期债权投资 长期投资合计长期投资合计 固定资产固定资产 固定资产原价1501固定资产原价 减 累计折旧1502减 累计折旧 减 固定资产减值准备1505减 固定资产减值准备 工程物资1601工程物资 在建工程1603在建工程 固定资产清理1701固定资产清理 固定资产合计固定资产合计 无形资产及递延资产 无形资产及递延资产 无形资产1801无形资产 开办费1802开办费 长期待摊费用1901长期待摊费用 其他长期资产1902其他长期资产 无形资产及其他资产合计 无形资产及其他资产合计 递延税项 递延税项 递延税款借项1910递延税款借项 资产总计资产总计 负债表项目负债表项目 流动负债流动负债 短期借款2101短期借款 应付票据2111应付票据 应付帐款2121应付帐款 预收帐款2131预收帐款 应付工资2151应付工资 应付福利费2153应付福利费 应付股利2161应付股利 应交税金2171应交税金 其他应交款2176其他应交款 其他应付款2181其他应付款 预提费用2191预提费用 预计负债2211预计负债 一年内到期的长期负债2212一年内到期的长期负债 其他流动负债2213其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 长期负债 长期负债 长期借款2301长期借款 s sz zh hc c 科目代码1 5字头的使用 会计制度的统一编码 6 字头是自己设定的 ABCD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 应付债券2311应付债券 长期应付款2321长期应付款 专项应付款2331专项应付款 其他长期负债2332其他长期负债 长期负债合计长期负债合计 递延税项 递延税项 递延税款贷项2341 递延税款贷项 负 债 合 计负 债 合 计 所有者权益 所有者权益 实收资本3101实收资本 减 已归还投资3103减 已归还投资 资本公积3111资本公积 盈余公积3121盈余公积 其中 法定公益金3122其中 法定公益金 未分配利润3141未分配利润 所有者权益合计所有者权益合计 负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计 利润表项目利润表项目 一 主营业务收入5101一 主营业务收入 减 主营业务成本5401 减 主营业务成本 主营业务税金及附加5402 主营业务税金及附加 二 主营业务利润二 主营业务利润 加 其他业务利润5102加 其他业务利润 减 营业费用5501 减 营业费用 管理费用5502 管理费用 财务费用5503 财务费用 三 营业利润三 营业利润 加 投资收益5201加 投资收益 补贴收入5203 补贴收入 营业外收入5301 营业外收入 减 营业外支出5601减 营业外支出 四 利润总额四 利润总额 减 所得税5701 减 所得税 五 净利润5801五 净利润 现金流量表项目现金流量表项目 一 经营活动产生的现金流量一 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金6101销售商品 提供劳务收到的现金 收到的税费返还6102收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金6103收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计现金流入小计 购买商品 接受劳务支付的现金6201购买商品 接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金6202支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费6203支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金6204支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 二 投资活动产生的现金流量二 投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金6301收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金6302取得投资收益所收到的现金 处置长期资产而收到的现金净额6303处置长期资产而收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金6304收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计现金流入小计 购建长期资产所支付的现金6401购建长期资产所支付的现金 投资所支付的现金6402投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金6403支付的其他与投资活动有关的现金 ABCD 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 现金流出小计现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 三 筹资活动产生的现金流量三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金6501吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金6502借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金6503 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计现金流入小计 偿还借款所支付的现金6601偿还借款所支付的现金 分配股利 利润和偿付利息支付的现金6602分配股利 利润和偿付利息支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金6603支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 四 汇率变动对现金流量的影响额6701四 汇率变动对现金流量的影响额 五 现金及现金等价物增加净额6801五 现金及现金等价物增加净额 ABCD 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 s sz zh hc c 科目代码1 5字头的使用 会计制度的统一编码 6 字头是自己设定的 EF 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 第10页 共23页 现现金金流流量量调调整整分分录录汇汇总总表表 新新增增科科目目在在D列列输输入入代代码码即即可可 见见 代代码码 工工作作表表 分录平衡校对0 00 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 分录号调整摘要项 目科目编码借方金额贷方金额备注 1销售商品 提供劳务收到的现金61011 362 500 00 应收帐款1131300 000 00差异数及坏账数 调整主营业务收入一 主营业务收入51011 250 000 00利润表发生数 应收票据1111200 000 00资产表差异数 销项税应交税金2171212 500 00 教材中分成了两条 分录1及20 2调整主营业务成本 减 主营业务成本5401750 000 00 应付票据2111100 000 00 进项税应交税金217142 466 00教材放在分录20中 存货12015 300 00 购买商品 接受劳务支付的现金6201 887 166 00 3调整主营税金及附加 主营业务税金及附加54022 000 00 先计提教育费附加其他应交款21762 000 00 后支付其他应交款21762 000 00教材把其他应交款借贷分录相抵省略了 支付的各项税费62032 000 00实务中计提数与实交数多数不一致 4先假定营业费用全付现 减 营业费用550120 000 00 以后才把非付现部分冲回支付的其他与经营活动有关的现金620420 000 00 5同营业费用 管理费用5502158 000 00 支付的其他与经营活动有关的现金6204 158 000 00 6调整财务费用 财务费用550341 500 00 销售商品 提供劳务收到的现金6101 20 000 00贴现作为经营活动收到现金的冲回 预提费用219111 500 00没实际支付现金 长期借款230110 000 00 马马兴兴伟伟 调整分录从利润表的收入开始 s sz zh hc c 本表录入方法 1 在科目编码中录入代码 代码可在表 5 1代码 中查找 2 项目一项利用自动查找公式 提高录入速度 第11页 共23页 现现金金流流量量调调整整分分录录汇汇总总表表 新新增增科科目目在在D列列输输入入代代码码即即可可 见见 代代码码 工工作作表表 分录平衡校对0 00 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 分录号调整摘要项 目科目编码借方金额贷方金额备注 马马兴兴伟伟 调整分录从利润表的收入开始 马马兴兴伟伟 至此 利润表项目已分析 调整完毕 从11开始对 还没调整的资产负债项 目分析调整 s sz zh hc c 本表录入方法 1 在科目编码中录入代码 代码可在表 5 1代码 中查找 2 项目一项利用自动查找公式 提高录入速度 7短期投资产生的投资收益收回投资所收到的现金630116 500 00 短期投资110115 000 00 加 投资收益52011 500 00教材把投资收益作了合并 长期投资产生的投资收益取得投资收益所收到的现金630230 000 00 加 投资收益520130 000 00 8处置长期资产而收到的现金净额6303300 000 00 减 累计折旧1502150 000 00 处理固定资产产生的营业外收入 营业外收入5301 50 000 00 固定资产原价1501400 000 00 9处理固定资产产生的营业外支出减 营业外支出560119 700 00 处置长期资产而收到的现金净额6303 300 00 减 累计折旧1502180 000 00 固定资产原价1501200 000 00 10计提所得税 减 所得税5701102 399 00 应交税金2171102 399 00 11 计提坏账准备没实 际支出现金 因此冲回支付的其他与经营活动有关的现金6204900 00计提的坏账准备计入管理费用 应收帐款1131900 00坏账准备报表合在应收账款 12待摊费用摊销 没实际支出 冲回支付的其他与经营活动有关的现金620410 000 00计入管理费用部分 购买商品 接受劳务支付的现金6201 90 000 00 计入制造费用部分 待摊费用1301100 000 00贷方发生额 13分析固定资产固定资产原价15011 501 000 00 在建工程16031 400 000 00在建工程结转固定资产 本期没有实际支付现金 购建长期资产所支付的现金6401101 000 00付现的购置固定资产 马马兴兴伟伟 至此 利润表项目已分析 调整完毕 从11开始对 还没调整的资产负债项 目分析调整 第12页 共23页 现现金金流流量量调调整整分分录录汇汇总总表表 新新增增科科目目在在D列列输输入入代代码码即即可可 见见 代代码码 工工作作表表 分录平衡校对0 00 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 分录号调整摘要项 目科目编码借方金额贷方金额备注 马马兴兴伟伟 调整分录从利润表的收入开始 马马兴兴伟伟 至此 利润表项目已分析 调整完毕 从11开始对 还没调整的资产负债项 目分析调整 s sz zh hc c 本表录入方法 1 在科目编码中录入代码 代码可在表 5 1代码 中查找 2 项目一项利用自动查找公式 提高录入速度 14 计提的累计折旧影响利润 但没实际支出现金 冲回支付的其他与经营活动有关的现金620420 000 00计入管理费用部分 购买商品 接受劳务支付的现金6201 80 000 00 计入制造费用部分 减 累计折旧1502100 000 00 15分析在建工程在建工程1603328 000 00 应付工资2151200 000 00工程应付工资等 应付福利费215328 000 00 其他应交款2176100 000 00 在建工程1603150 000 00 长期借款2301150 000 00应计入在建工程的利息资本化 工程物资1601150 000 00 购建长期资产所支付的现金6401150 000 00现金购入工程物资 16无形资产摊销没发生现金支出 冲回支付的其他与经营活动有关的现金620460 000 00 无形资产180160 000 00 17短期借款还款短期借款2101250 000 00 偿还借款所支付的现金6601250 000 00 18分配职工工资 还没实际支付 冲回购买商品 接受劳务支付的现金6201275 000 00计入生产成本的工资 购买商品 接受劳务支付的现金6201 10 000 00 计入制造费用的工资 支付的其他与经营活动有关的现金6204 15 000 00 计入管理费用部分 应付工资2151300 000 00 实际支付的工资应付工资2151500 000 00 购建长期资产所支付的现金6401200 000 00支付工程的工资 支付给职工以及为职工支付的现金6202 275 000 00支付生产成本的工资 支付给职工以及为职工支付的现金6202 10 000 00支付制造费用的工资 支付给职工以及为职工支付的现金6202 15 000 00支付管理费用的工资 19提取福利费 没实际支出 冲回购买商品 接受劳务支付的现金620138 500 00计入生产成本的福利费 第13页 共23页 现现金金流流量量调调整整分分录录汇汇总总表表 新新增增科科目目在在D列列输输入入代代码码即即可可 见见 代代码码 工工作作表表 分录平衡校对0 00 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 分录号调整摘要项 目科目编码借方金额贷方金额备注 马马兴兴伟伟 调整分录从利润表的收入开始 马马兴兴伟伟 至此 利润表项目已分析 调整完毕 从11开始对 还没调整的资产负债项 目分析调整 s sz zh hc c 本表录入方法 1 在科目编码中录入代码 代码可在表 5 1代码 中查找 2 项目一项利用自动查找公式 提高录入速度 购买商品 接受劳务支付的现金6201 1 400 00 计入制造费用的福利费 支付的其他与经营活动有关的现金6204 2 100 00 计入管理费用部分的福利费 应付福利费215342 000 00 20上交的税金应交税金2171197 089 00 支付的各项税费6203100 000 00上交的增值税 支付的各项税费620397 089 00上交的所得税 21归还已预提的借款利息预提费用219112 500 00 分配股利 利润和偿付利息支付的现金6602 12 500 00 22归还长期借款长期借款23011 000 000 00 偿还借款所支付的现金66011 000 000 00 新增借款借款所收到的现金6502400 000 00 长期借款2301400 000 00 23结转净利润五 净利润5801237 901 00将利润表的净利润结转到 未分配利润3141237 901 00资产表的未分配利润科目 24提取盈余公积及应付股利未分配利润314167 901 00 盈余公积312135 685 15 应付股利216132 215 85 25最后 调整货币资金净变化额五 现金及现金等价物增加净额6801585 555 00 货币资金1001585 555 00 第14页 共23页 现现金金流流量量调调整整分分录录汇汇总总表表 新新增增科科目目在在D列列输输入入代代码码即即可可 见见 代代码码 工工作作表表 分录平衡校对0 00 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 分录号调整摘要项 目科目编码借方金额贷方金额备注 马马兴兴伟伟 调整分录从利润表的收入开始 马马兴兴伟伟 至此 利润表项目已分析 调整完毕 从11开始对 还没调整的资产负债项 目分析调整 s sz zh hc c 本表录入方法 1 在科目编码中录入代码 代码可在表 5 1代码 中查找 2 项目一项利用自动查找公式 提高录入速度 现现金金流流量量表表工工作作底底稿稿 此此表表数数据据全全部部自自动动引引用用 不不需需录录入入 工作底稿调整分录平衡 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 金额单位 元 代码报表项目期初审定数借方金额贷方金额调整后合计数期末审定数差异 资产表项目123 1 2 流动资产 1001货币资金1 406 300 00 585 555 00820 745 00820 745 00 1101短期投资15 000 00 15 000 00 1111应收票据246 000 00 200 000 0046 000 0046 000 00 1121应收股利 1122应收利息 1131应收帐款299 100 00300 000 00900 00598 200 00598 200 00 1133其他应收款5 000 00 5 000 005 000 00 1151预付帐款100 000 00 100 000 00100 000 00 1161应收补贴款 1201存货2 580 000 00 5 300 002 574 700 002 574 700 00 1301待摊费用100 000 00 100 000 00 1403一年内到期的长期债权投资 1404其他流动资产 流动资产合计4 751 400 004 144 645 00 长期投资 1401长期股权投资250 000 00 250 000 00250 000 00 1402长期债权投资 长期投资合计250 000 00250 000 00 固定资产 1501固定资产原价1 500 000 001 501 000 00600 000 002 401 000 002 401 000 00 1502减 累计折旧400 000 00330 000 00100 000 00170 000 00170 000 00 固定资产净值1 100 000 00 2 231 000 00 1505减 固定资产减值准备 固定资产净额1 100 000 00 2 231 000 00 1601工程物资 150 000 00 150 000 00150 000 00 1603在建工程1 500 000 00478 000 001 400 000 00578 000 00578 000 00 1701固定资产清理 s sz zh hc c 1和2两者要一致 两者之差为0 s sz zh hc c 该表引用了资产表 负债表 利润表 分录这4张 表的数据 因此这4张表必须手工录入 s sz zh hc c 想知道底稿中的借 方金额 贷方金额 是由那些分录得来 的 可在5 2分录 表中 按项目进行 筛选 现现金金流流量量表表工工作作底底稿稿 此此表表数数据据全全部部自自动动引引用用 不不需需录录入入 工作底稿调整分录平衡 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 金额单位 元 代码报表项目期初审定数借方金额贷方金额调整后合计数期末审定数差异 s sz zh hc c 1和2两者要一致 两者之差为0 s sz zh hc c 该表引用了资产表 负债表 利润表 分录这4张 表的数据 因此这4张表必须手工录入 s sz zh hc c 想知道底稿中的借 方金额 贷方金额 是由那些分录得来 的 可在5 2分录 表中 按项目进行 筛选 固定资产合计2 600 000 002 959 000 00 无形资产及递延资产 1801无形资产600 000 00 60 000 00540 000 00540 000 00 1901长期待摊费用200 000 00 200 000 00200 000 00 1902其他长期资产 无形资产及其他资产合计800 000 00740 000 00 递延税项 1910递延税款借项 资产总计8 401 400 00 负债表项目 流动负债 2101短期借款300 000 00250 000 00 50 000 0050 000 00 2111应付票据200 000 00100 000 00 100 000 00100 000 00 2121应付帐款953 800 00 953 800 00953 800 00 2131预收帐款 2151应付工资100 000 00500 000 00500 000 00100 000 00100 000 00 2153应付福利费10 000 00 70 000 0080 000 0080 000 00 2161应付股利 32 215 8532 215 8532 215 85 2171应交税金30 000 00239 555 00314 899 00105 344 00105 344 00 2176其他应交款6 600 002 000 00102 000 00106 600 00106 600 00 2181其他应付款50 000 00 50 000 0050 000 00 2191预提费用1 000 0012 500 0011 500 00 2211预计负债 2212一年内到期的长期负债1 000 000 00 1 000 000 00 1 000 000 00 2213其他流动负债 流动负债合计2 651 400 001 577 959 85 长期负债 2301长期借款600 000 001 000 000 00560 000 00160 000 001 160 000 00 1 000 000 00 现现金金流流量量表表工工作作底底稿稿 此此表表数数据据全全部部自自动动引引用用 不不需需录录入入 工作底稿调整分录平衡 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 金额单位 元 代码报表项目期初审定数借方金额贷方金额调整后合计数期末审定数差异 s sz zh hc c 1和2两者要一致 两者之差为0 s sz zh hc c 资产负债表项目调整分 录的借贷方金额相等 s sz zh hc c 该表引用了资产表 负债表 利润表 分录这4张 表的数据 因此这4张表必须手工录入 s sz zh hc c 想知道底稿中的借 方金额 贷方金额 是由那些分录得来 的 可在5 2分录 表中 按项目进行 筛选 2311应付债券 2321长期应付款 2331专项应付款 2332其他长期负债 长期负债合计600 000 001 160 000 00 递延税项 2341 递延税款贷项 负 债 合 计3 251 400 002 737 959 85 所有者权益 3101实收资本5 000 000 00 5 000 000 005 000 000 00 3103减 已归还投资 实收资本净额5 000 000 00 5 000 000 005 000 000 00 3111资本公积 3121盈余公积100 000 00 35 685 15135 685 15135 685 15 3122其中 法定公益金 11 895 05 3141未分配利润50 000 0067 901 00237 901 00220 000 00220 000 00 所有者权益合计5 150 000 005 355 685 15 负债及所有者权益合计8 401 400 008 093 645 00 平衡 8 093 645 00 资产负债表调整分录平衡 4 930 956 004 930 956 00 利润表项目 5101一 主营业务收入 1 250 000 001 250 000 001 250 000 00 5401 减 主营业务成本750 000 00 750 000 00750 000 00 5402 主营业务税金及附加2 000 00 2 000 002 000 00 二 主营业务利润 498 000 00 5102加 其他业务利润 5501 减 营业费用20 000 00 20 000 0020 000 00 5502 管理费用158 000 00 158 000 00158 000 00 s sz zh hc c 资产负债表项目调整分 录的借贷方金额相等 现现金金流流量量表表工工作作底底稿稿 此此表表数数据据全全部部自自动动引引用用 不不需需录录入入 工作底稿调整分录平衡 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 金额单位 元 代码报表项目期初审定数借方金额贷方金额调整后合计数期末审定数差异 s sz zh hc c 1和2两者要一致 两者之差为0 s sz zh hc c 资产负债表项目调整分 录的借贷方金额相等 s sz zh hc c 利润表项目调整分录的 借贷方金额相等 s sz zh hc c 该表引用了资产表 负债表 利润表 分录这4张 表的数据 因此这4张表必须手工录入 s sz zh hc c 想知道底稿中的借 方金额 贷方金额 是由那些分录得来 的 可在5 2分录 表中 按项目进行 筛选 5503 财务费用41 500 00 41 500 0041 500 00 三 营业利润 278 500 00 5201加 投资收益 31 500 0031 500 0031 500 00 5203 补贴收入 5301 营业外收入 50 000 0050 000 0050 000 00 5601减 营业外支出19 700 00 19 700 0019 700 00 四 利润总额 340 300 00 5701 减 所得税102 399 00 102 399 00102 399 00 5801五 净利润237 901 00237 901 00 利润表调整分录平衡 1 331 500 001 331 500 00 现金流量表项目 一 经营活动产生的现金流量 6101销售商品 提供劳务收到的现金 1 362 500 0020 000 001 342 500 00 6102收到的税费返还 6103收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 6201购买商品 接受劳务支付的现金494 900 00887 166 00392 266 00 6202支付给职工以及为职工支付的现金 300 000 00300 000 00 6203支付的各项税费 199 089 00199 089 00 6204支付的其他与经营活动有关的现金108 000 00178 000 0070 000 00 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二 投资活动产生的现金流量 6301收回投资所收到的现金 16 500 00 16 500 00 6302取得投资收益所收到的现金30 000 00 30 000 00 6303处置长期资产而收到的现金净额 300 300 00 300 300 00 6304收到的其他与投资活动有关的现金 s sz zh hc c 利润表项目调整分录的 借贷方金额相等 现现金金流流量量表表工工作作底底稿稿 此此表表数数据据全全部部自自动动引引用用 不不需需录录入入 工作底稿调整分录平衡 企业名称 公司编制人 马兴伟日期 金额单位 元 代码报表项目期初审定数借方金额贷方金额调整后合计数期末审定数差异 s sz zh hc c 1和2两者要一致 两者之差为0 s sz zh hc c 资产负债表项目调整分 录的借贷方金额相等 s sz zh hc c 利润表项目调整分录的 借贷方金额相等 s sz zh hc c 现金流量表项目调整分 录的借贷方金额相等 s sz zh hc c 该表引用了资产表 负债表 利润表 分录这4张 表的数据 因此这4张表必须手工录入 s sz zh hc c 想知道底稿中的借 方金额 贷方金额 是由那些分录得来 的 可在5 2分录 表中 按项目进行 筛选 现金流入小计 6401购建长期资产所支付的现金 451 000 00451 000 00 6402投资所支付的现金 6403支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三 筹资活动产生的现金流量 6501吸收投资所收到的现金 6502借款所收到的现金400 000 00 400 000 00 6503 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 6601偿还借款所支付的现金 1 250 000 001 250 000 00 6602分配股利 利润和偿付利息支付的现金 12 500 0012 500 00 6603支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 6701四 汇率变动对现金流量的影响额 6801五 现金及现金等价物增加净额 585 555 00 585 555 00 现金流量表调整分录平衡 3 297 755 003 297 755 00 s sz zh hc c 现金流量表项目调整分 录的借贷方金额相等 6 附件三 1 现现 金金 流流 量量 表表 企业名称 公司20 1年度货币单位 人民币元 项 目金 额备 注 一一 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量 销售商品 提供劳务收到的现金1 342 500 00 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现现金金流流入入小小计计1 342 500 00 购买商品 接受劳务支付的现金392 266 00 支付给职工以及为职工支付的现金300 000 00 支付的各项税费199 089 00 支付的其他与经营活动有关的现金70 000 00 现现金金流流出出小小计计961 355 00 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额381 145 00 二二 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量 收回投资所收到的现金16 500 00 取得投资收益所收到的现金30 000 00 处置长期资产而收到的现金净额300 300 00 收到的其他与投资活动有关的现金 现现金金流流入入小小计计346 800 00 购建长期资产所支付的现金451 000 00 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现现金金流流出出小小计计451 000 00 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 104 200 00 三三 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金400 000 00 收到的其他与筹资活动有关的现金 现现金金流流入入小小计计400 000 00 偿还借款所支付的现