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【精品】财务报销制度 财务报销制度为了加强公司的财务管理工作，严格借款及报销程序，提高财务管理水平，现结合公司实际，特制定本制度。 一、借款程序 1、出差人员借款，必须先到财务部领取借款单，并填写出差申请单（见附件一），借款金额原则按“往返车费+（住宿费+出差补助）预计出差天数”计算，先经部门经理、分管副总同意，再由财务审核，最后经总经理批准后，方可借支，前次借支差旅费无故尚未报销者，不得再次借款。 出差申请单的审批权限按照部门经理以下人员由部门经理审批，部门经理及以上人员由总经理审批，该表一式两联，一联报行政人事部留存，一联作借款或报销附件。 2、因业务需要开支招待费的，由经办人领取借款单，并填写招待费申请单（见附件二），报部门经理审核、分管领导审批、财务审核后报总经理批准，方可借支，招待费申请单的审批权限集中于总经理，无论分管副总、部门经理是否审批，必须经总经理批准后方可执行。 3、备用金是指具有规定用途及限额的额定资金。 有备用金的部门必须在指定额度内使用备用金，费用发生后在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销，以现金形式补足备用金。 备用金额度一年一定，由部门提出申请，财务建议，总经理办公会讨论确定。 1）、行政部备用金主要用于办公用品的采购和行政用车的过路费、油费和维修费，额定金额5500元。 办公用品的购置由各部门根据需要，于每月5日前编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由行政部按计划统一购买。 行政部需建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况，领用时，领用人必须签字。 2）、技术部备用金主要用于砼试压块的检测费，额定金额4000元。 3）、材料部备用金主要用于零星物资及小额原材料的现金采购，额定金额20000元。 4）、车队备用金主要用于罐车和工程车的过路费，额定金额5000元。 遇李渡方向方量加大等特殊情况，可以适当增加借款金额。 4、预付款是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人根据合同或协议办理付款申请单，向财务室出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。 5、其他临时借款，如维修费、员工个人借款等，须填写借款单，写明用途、金额，办理审批手续后，出纳予以借支。 6、所有借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借支。 经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。 超出一个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。 备用金和预付款的使用，在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销。 7、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按资金审批权限批准后，在计划范围内列支。 二、报销程序报销费用时必须填写费用报销单，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。 1、差旅费报销。 出差人员返回公司后，五天内应按规定到财务部报账。 差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。 填写差旅费报销单，并粘贴原始发票，在所附凭单上，由经办人签字，部门经理、分管副总、财务人员签字后，报总经理审批，予以报销。 2、业务招待费报销。 须填写费用报销单，所附单据必须有税务部门的正式发票，列明公司名称、数字清晰，先由经办人签名，部门经理、分管副总、财务人员签字后，报总经理审批，予以报销。 超审批金额外的业务招待费，一律不予开支。 各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。 否则，财务室不予报销。 3、办公用品报销。 须填写费用报销单，所附单据必须有税务部门的正式发票和开具的入库单，列明公司名称、数字清晰，先由经办人签名，部门经理、分管副总、财务人员签字后，报总经理审批，予以报销。 4、材料物资的报销。 所附单据必须有税务部门的正式发票和开具的入库单，列明公司名称、数字清晰，先由经办人签名，部门经理、财务人员签字后，报总经理审批，财务予以处理。 属于按合同约定月结货款的，财务必须先记入应付款帐户，不得支付货款；属于现金采购的材料物资，报销票据还应有供货单位的收款收据或业务员通过银行汇款的票据或供货方直接在发票上注明货款已收标志，财务必须见到上述凭证后才能冲抵业务员的个人借款。 5、修理费报销。 所附单据必须有税务部门的正式发票，列明公司名称、修理内容，发生金额。 责任人必须对修理物品签字认可，同时明确修理物资的使用人和使用部门。 6、其他费用报销，程序同上。 7、对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三，在次月工资中扣回本息。 三、报销票据的规范要求 1、由XX公司承担的费用，发票开具的单位名称为“XXXXX有限公司”。 2、所有报销的票据必需为税务机关认可的正式发票，且必需是规定的发票联（报帐联），票据涂改无效。 各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。 3、发票所属地与事项发生地及发票印章（公章、财务专用章或发票专用章）的所属地一致，凡不一致的发票不予报销。 4、经办人必须在发票背面注明费用发生的时间，发生事由等相关说明并签字确认。 5、票据开据日期应与事项发生的实际日期相符，不得以任何理由用其他日期的票据报帐。 6、业务类型与发票类别必须保持一致，凡业务类型与发票所示行业不一致的不予报销。 1）、购买商品应当提供商品销售发票，发票必须注明所购商品名称、单价、数量、金额等基本要素。 若所购商品较多，应开具明细购物清单，并加盖同发票一致的印章。 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。 需入库的物资，必须填写入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。 不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。 2）、运输费用必须提供税务机关认可的专用发票。 3）、房租费必须提供租赁行业专用发票，也可用“其他服务业统一发票”代替。 4）、住宿费用应提供旅馆业专用发票或微机打发票且专用发票应注明住宿天数。 5）、招待费用应提供餐饮业专用发票或其它服务业专用发票。 6）、通讯费用应提供通讯单位微机打印的正式发票。 7）、修理费应提供修理修配业专用发票。 7、发票必须加盖收款单位发票专用章或财务专用章、单位公章。 8、发票大小写金额必须一致，若票据无法更换时，报帐采用孰低原则，即以最低金额报帐，否则金额不符或单联填写的发票一律不予受理。 9、原始票据遗失或票据不清晰一律不予报销；发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。 四、外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可据实报销。 五、签字程序 1、与生产经营有关的资金经办人签名部门负责人核实分管副总审批财务负责人审核总经理审批财务出纳付款 2、除生产经营以外的资金经办人签名部门负责人核实分管副总审批财务负责人审核总经理审批董事长审批财务出纳付款 六、费用报销时间每周星期一和星期四全天。 报销材料货款及工程款不受此时间限制。 公司每月结帐日为25日，各部门当月发生的成本、费用和各位员工当月经办的业务发生的一切费用必须在当月26日以前办理完报销手续并交财务，否则财务不予报销；涉及月结的客户，如果发票26号以前未交到财务，次月的货款不予结算，以上规定的时间，若遇节假日顺延。 七、报销方式 1、员工费用报销金额在3000元以内的，可以现金方式报销，金额在3000元以上的通过银行存款支付。 2、材料物资、设备款及其他款项的支付直接以银行存款支付到客户单位帐户；如客户要求支付给个人帐户，财务必须收到客户的委托书方可办理，严格执行谁开票谁收款的原则。 八、为了准确、及时的核算当月成本、费用，请各部门按时报送报表。 序号报送时间报表名称报表类别报送部门行政部行政部设备部设备部生产部砖厂砖厂砖厂生产部责任人1当月28日2当月26日3当月26日4当月27日5当月27日6当月27日7当月27日8当月26日91员工工资报表月报部门负责人各部门办公用品领用明细表水、电费用量统计表修理工时统计表产销量汇总表原材料收、支汇总表生产、销售及材料耗用汇总表水、电费用量统计表产销量日报表每日日报0每日大宗材料耗用明细表生产部11每日大宗材料过磅记录表材料部12每日生产、销售及材料耗用日报表砖厂13每日材料日报表材料部公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。 任何人不得打击报复。 此前制定的相关标准与本制度有冲突的，以本制度为准，本制度由公司财务部制定并负责解释。 九