2008年北京市科技计划项目(课题)经费审计标准(九大科目.xls

第 1 页 共 3 页 2008年北京市科技计划项目 课题 经费审计要点 九大科目 序序号号审审计计内内容容审审计计标标准准 注注意意事事项项 1 承担单位接受审计时 需提供的材料 承担单位在接受审计时需提供审计所需全部必要材料 参考 审计所需资料明细表 1 课题承担单位不能完整提 供审计所需相关资料 造成 经费收支无法确认的 会计 师事务所将问题反馈给条财 处确定是否中止审计 2 审计时须取得课题承担单 位出具并盖章 公章及财务 章 的审计承诺函 保证所 提供的审计资料真实 合法 完整 并将承诺函作为审 计报告的附件 2预算评审材料的使用 1 任务书中各项经费预算应与财政预算评审结果一致 经费支 出按预算评审材料进行审计 否则 应将不一致情况作为问题列 示 并按任务书进行审计 2 针对先签定任务书的课题 承担单位需出具经市科委批准的 北京市科技计划项目财政核减经费调整单 核减后的各项经 费预算应与财政预算评审结果一致 经费支出按预算评审材料进 行审计 否则 应将不一致情况作为问题列示 并按核减变更后 的任务书进行审计 任务书中各项经费预算与财 政评审结果不一致应作为问 题列示 3承担单位基本情况 1 承担单位主体及名称应与任务书一致 2 承担单位发生变更应出具市科委批复材料 3 核查承担单位往年财报 应持续经营 课题承担单位主体变更未获 市科委批复的 会计师事务 所将问题反馈给条财处确定 是否中止审计 4课题信息变更 课题信息变更均需有相应批复材料 否则依据未变更的信息进行 审计并出具审计报告 5经费支出起止期限 1 经费支出起止年限为项目 课题 起止年限 2 项目 课题 在立项前原则上不得有经费支出 否则应出具 市科委主管处室批复的确认经费提前支出的材料 3 项目 课题 截止期后原则上不得有经费支出 否则需出具 市科委批复的项目 课题 延期材料 会计师事务所应将项目起止 期间外的经费支出计为问题 并详细列明经费支出情况 6经费收支情况 1 经费审计针对课题所涉及的所有经费的收支情况 含市财政 科技经费 自筹经费 其他经费等 2 经费审计关注预算执行情况 即对课题总体经费及每项经费 预算支出情况进行审定 3 经费预算变更或调整需出具市科委批复的变更材料 费用支出不可交叉使用科目 7经费认定 1 针对不符合标准的经费支出不予确认 2 未认定经费支出 审定数小于账面数 需列明原因 对于不予认定的经费支出不 可计入审定数 需将问题列 示说明 同时经费预算支出 率按审定数计算 8单独核算 1 项目 课题 经费应按课题进行单独核算 2 在单位使用的会计制度一级科目统括下 根据市科委计划项 目 课题 设置明细科目进行会计核算 3 项目 课题 经费支出应专款专用 不得挤占 挪用 虚列 未进行单独核算造成经费收 支无法确认的 会计师事务 所将问题反馈给条财处确定 是否中止审计 9课题总经费情况 1 课题总经费到位率应不低于100 含100 1 课题总经费支出率应不低于100 含100 10 自筹 国家部位拨款 其他来源等匹配经 费情况 1 匹配经费到位率应不低于100 含100 2 匹配经费支出率应不低于100 含100 11科技经费情况 1 科技经费到位率应达到100 2 科技经费支出率应达到100 第 2 页 共 3 页 2008年北京市科技计划项目 课题 经费审计要点 九大科目 序序号号审审计计内内容容审审计计标标准准 注注意意事事项项 12人员费 1 人员费支出及人员名单应与任务书及财政预算评审材料相符 否则出具市科委批复的变更材料 2 人员费用 要将专家名单 聘期 补助标准等列支明细 3 项目 课题 组人员所在单位有事业费拨款的 由所在单位 按照国家规定标准从事业费中足额及时支付费用 并按规定在预 算相关科目中列示 不得在项目 课题 经费中重复列支 对于 课题组聘请退休专家按无工资性收入对待 4 人员费支出不得有虚列 挪用及虚增天数的情况 1 审计重点为费用发生依据 是否与课题的相关 2 人员费发生需在任务书及 预算评审材料中列示 否则 必须出具市科委变更批复材 料 3 审计应对人员身份信息 费用签收记录进行核查 13试验外协费 1 试验外协费支出应与任务书及财政预算评审材料相符 否则 应出具市科委批复的变更材料 2 发生试验外协费必须出具与外单位签订确立委托关系的合同 书或协议 3 试验外协费如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计 4 协议 合同书至少包含 试验外协的内容 方式 方案 日 期 付费标准 付费方式 双方签字盖章等基本内容 5 合同或协议中规定内容应完成 且试验内容及记录应与课题 相关 试验外协费未出具签订合同 或协议 会计师事务所对此 项支出应不予认定 14合作费 1 国际合作与交流费的执行应符合国家及北京市外事经费管理 的有关规定 2 合作费支出应与任务书及财政预算评审材料相符 否则应出 具市科委批复的变更材料 3 发生合作费必须出具与相关合作单位及个人签订的合作合同 或协议 4 协议 合同书至少包含 外协合作的内容 方式 方案 日 期 付费标准 付费方式 双方签字盖章等基本内容 5 发生合作费支出如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计 6 合同或协议中规定内容应完成 且合作内容应与课题相关 合作费未出具签订合同或协 议 会计师事务所对此项支 出应不予认定 15设备购置费 1 设备的规格 型号 数据应与任务书及财政预算评审材料列 示相符 否则应出具市科委批复的设备变更材料 2 设备 包括未在任务书中列示的设备 需进行实地盘查且账 实相符 3 对于承担单位提出无法进行实地盘查的情况 需由承担单位 出具无法实地盘查原因说明并加盖公章 会计师事务所在审计报 告中需注明此情况 4 设备费支出日期应在项目 课题 的起止期间内 否则应提 供市科委批复的书面原因说明或设备购置分期付款的合同证明 5 项目 课题 所涉及设备购置符合政府采购条件的应办理政 府采购 并出具市科委批复的政府采购申报批复材料 政府采购 应按照批复结果执行 6 单台5万元以上 含 须在任务书中列示 50万元以上的设备 购置应出具市科委批复材料 1 设备盘查重点关注设备使 用与课题的相关性 2 政府机关 事业单位 团 体组织使用财政性资金购置 设备的应办理政府采购 3 使用科技经费购置任务书 及财政预算评审材料列示外 设备 原则上不能购置通用 设备 否则需市科委主管处 室签署意见 4 单台5万元以上 含 须 在任务书中列示 50万元以 上的设备购置应出具市科委 批复材料 16能源材料费 1 能源材料费的支出应与任务书及财政预算评审材料相符 否 则应出具市科委批复的变更材料 2 日常管理运营的水电费不得计入能源材料费 3 能源材料费用的使用情况应与课题相关 且不可存在虚增天 数的情况 4 如承担单位无法单独计量能源材料费用 需提供上年的缴费 依据和合理的计算方法 按比例分摊在此科目中 第 3 页 共 3 页 2008年北京市科技计划项目 课题 经费审计要点 九大科目 序序号号审审计计内内容容审审计计标标准准 注注意意事事项项 17资料印刷费 1 费用支出应与任务书及财政预算评审材料相符 否则应出具 市科委批复的变更材料 2 资料印刷费参照 北京市市级行政事业单位印刷费管理办法 执行 3 论文版面费均按照国内刊物发表每篇1000元 国外国际刊物 发表每篇3000元的论文发表补助标准进行审核 知识产权事务费 参照北京市财政局 北京市知识产权局发布的 北京市专利申请 资助金管理暂行办法 京财文 2006 3101号 已获得专利资 金资助的不得重复申报 审计重点为费用发生依据是 否与课题的相关 18调研费 1 调研费支出应与任务书及财政预算评审材料相符 否则应出 具市科委批复的变更材料 2 专题技术 学术会议费用支出应按照 北京市市级行政事业 单位会议费用管理办法 中的规定执行 3 咨询费支付标准应符合北京市咨询费有关管理规定 4 专家咨询费不得支付给项目 课题 参与人员 5 国外调研 应出具市科委审批的年度计划 国外的出国邀请 函 6 调研费支付不得存在虚列 挪用 虚增天数的情况 1 承担单位应出具会议通知 会议纪要 调研报告 考 察报告或出差情况说明 并 与课题相关 2 专家咨询费 专题及学术 会议费须在调研费中列支 不得交叉使用科目 19租赁费 1 租赁费支出应与任务书及财政预算评审材料相符 否则应出 具市科委批复的变更材料 2 租赁费支出应出具与外单位签订的租赁合同或协议 3 协议 合同书至少包含 租赁的内容 方式 方案 日期 付费标准 付费方式 双方签字盖章等基本内容 4 发生租赁费支出如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计 5 合同或协议中规定内容应完成 且租赁内容应与课题相关 租赁费未出具签订合同或协 议 会计师事务所对此项支 出应不予认定 20其他费用 1 其他费用支出应与任务书及财政预算评审材料相符 否则应 出具市科委批复的变更材料 2 其他费用支出是否存在虚列 错列 挪用的情况 3 对于在课题研究开发过程中使用房屋 日常水 电 气 暖 消耗以及其他办公等费用 经过财政预算评审的按课题预算分段超额累退比例法核定 核定比例如下 该项费用课题经费预算在100万元及以下的部分按照8 的比例 核定 超过100万元至500万元的部分按照5 的比例核定 超过500万元至1000万元的部分按照2 的比例核定 超过1000万元的部分按照1 的比例核定 未经过