税务会计作业——新

1 借 原材料 香水精 8000 应交税费 应交增值税 进项税额 1360 贷 银行存款 9360 2 借 原材料 40234 6 应交税费 应交增值税 进项税额 6815 4 贷 银行存款 47050 3 3000 1 17 0 17 435 9 3000 435 9 3564 1 计提消费税 40234 6 2564 1 1 30 30 21770 87 借 委托加工物资 48234 6 贷 原材料 香水精 8000 原材料 酒精 40234 6 借 委托加工物资 2564 1 应交税费 应交增值税 进项税额 435 9 贷 银行存款 3000 借 委托加工物资 14151 07 35 代扣税金 代扣消费税 7619 8 65 贷 银行存款 21770 87 借 库存商品 64949 76 贷 委托加工物资 64949 76 4 总成本 64949 76 7619 8 72569 56 50 借 应收账款 468000 贷 主营业务收入 400000 应交税费 应交增值税 销项税额 68000 借 主营业务成本 36284 78 贷 库存商品 36284 78 10 借 销售费用 20856 96 贷 库存商品 7256 96 应交税费 应交增值税 销项税额 13600 5 借 应付职工薪酬 46800 贷 主营业务收入 40000 应交税费 应交增值税 销项税额 6800 借 主营业务成本 3628 5 贷 库存商品 3628 5 25 借 应收账款 234000 贷 主营业务收入 200000 应交税费 应交增值税 销项税额 34000 借 营业税金及附加 60000 贷 应交税费 应交消费税 60000 7619 8 25 35 5442 72 借 应交税费 应交消费税 5442 72 贷 代扣税金 代扣消费税 5442 72 60000 5442 72 54557 28 借 应交税费 应交消费税 54557 28 贷 银行存款 54557 28 68000 13600 6800 34000 1360 6825 4 435 9 20000 93788 7 借 应交税费 应交增值税 93788 7 贷 银行存款 93788 7 1 进项税 300000 1 10 1 20 13 51480 烟叶税 300000 1 10 1 20 66000 借 原材料 烟叶 339520 应交税费 应交增值税 进项税额 51480 贷 银行存款 325000 应交税费 应交烟叶税 66000 2 借 原材料 烟丝 400000 应交税费 应交增值税 进项税额 68000 贷 银行存款 468000 3 计提消费税 100 150 1125000 36 4200000 借 应收账款 1316250 贷 主营业务收入 1125000 应交税费 应交增值税 销项税额 191250 借 主营业务成本 339520 贷 原材料 339520 借 营业税金及附加 4200000 贷 应交税费 应交消费税 4200000 4 借 应收账款 2106000 贷 主营业务收入 1800000 应交税费 应交增值税 销项税额 306000 借 主营业务成本 400000 贷 原材料 400000 计提消费税 150 80 1800000 56 1020000 借 营业税金及附加 1020000 贷 应交税费 应交消费税 1020000 5 计提消费税 40000 25000 1 30 30 27857 14 借 委托加工物资 65000 贷 银行存款 65000 借 代扣税金 代扣消费税 27857 14 贷 银行存款 27857 14 6 计提消费税 150 10 200000 56 113500 借 应收账款 234000 贷 主营业务收入 200000 应交税费 应交增值税 销项税额 34000 借 营业税金及附加 113500 贷 应交税费 应交消费税 113500 营业税 单位 万元 600 5 30 135 5 6 75 50 20 10 70 30 5 2 借 银行存款 825 贷 主营业务收入 825 借 营业税金及附加 48 75 贷 应交税费 应交营业税 48 75 建筑营业税 500 1 15 1 3 3 17 78 销售不动产营业税 450 5 22 5 借 固定资产 500 贷 在建工程 500 借 固定资产清理 300 累计折旧 200 贷 固定资产 500 借 银行存款 450 贷 固定资产清理 450 借 固定资产清理 40 28 贷 应交税费 营业税 40 28 借 固定资产清理 109 72 贷 营业外收入 109 72 借 银行存款 40 贷 无形资产 30 应交税费 应交营业税 2 营业外收入 8 企业所得税 1 会计计提折旧 24 万 账面价值 96 万 税收计提折旧 12 万 账面价值 108 万 账面价值 计税基础 账面价值 106 计税基础 166 可抵扣暂时性差异 12 60 72 递延所得税资产 72 25 18 账面价值 600 计税基础 500 应纳税暂时性差异 100 递延所得税负债 100 25 25 应纳税所得额 2000 72 100 40 50 8 1970 应纳所得税 1970 25 492 5 借 所得税费用 499 5 递延所得税资产 18 贷 应交税费 492 5 递延所得税负债 25 2 借 递延所得税资产 20 贷 所得税费用 递延所得税费用 20 借 所得税费用 递延所得税费用 10 贷 递延所得税资产 10 借 所得税费用 递延所得税费用 9 贷 递延所得税资产 9 借 递延所得税资产 坏账准备 7 5 贷 所得税费用 递延所得税费用 7 5 借 所得税费用 递延所得税费用 2 5 贷 递延所得税资产 坏账准备 2 5 借 所得税费用 递延所得税费用 1 所得税费用 当期所得税费用 14 贷 递延所得税资产 1 应交税费 应交所得税 14 3 会计计提折旧 300 万 账面价值 1200 万 税收计提折旧 150 万 账面价值 1350 万 账面价值 计税基础 账面价值 0 计税基础 75 可抵扣暂时性差异 150 75 225 递延所得税资产 225 25 56 25 账面价值 1200 计税基础 800 应纳税暂时性差异 400 递延所得税负债 400 25 100 应纳税所得额 3000 225 400 500 250 3575 应纳所得税 3575 25 893 75 借 所得税费用 937 5 递延所得税资产 36 25 贷 应交税费 893 75 递延所得税负债 100 4 2011 年半年折旧 会计计提折旧 10 万 账面价值 90 万 税收计提折旧 20 万 账面价值 80 万 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 10 递延所得税负债 10 25 2 5 账面价值 800 计税基础 900 可抵扣暂时性差异 100 递延所得税资产 100 25 25 应纳所得税 2000 100 20 10 50 25 515 借 所得税费用 492 5 递延所得税资产 25 贷 应交税费 515 递延所得税负债 2 5 2012 年 会计计提折旧 20 万 账面价值 70 10 60 万 税收计提折旧 32 万 账面价值 48 万 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 12 累计递延所得税负债 12 25 3 当期递延所得税负债 3 2 5 0 5 可抵扣暂时性差异 100 80 140 160 累计递延所得税资产 160 25 40 当期递延所得税资产 40 25 15 应纳所得税 2000 140 10 12 50 25 502 借 所得税费用 487 5 递延所得税资产 15 贷 应交税费 502 递延所得税负债 0 5 5 账面 294 计税基础 300 可抵扣暂时性差异 6 递延所得税资产 6 25 1 5 借 递延所得税资产 1 5 贷 所得税费用 1 5 预计负债 100 75 20 5 账面 5 计税 0 可抵扣暂时性差异 5 递延所得税资产 5 25