2016年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题

1 20162016 年上半年湖南省内审师年上半年湖南省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理方式试题 公司治理方式试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述 审计人员 采取的下一步骤应是 A 立即通知外部审计师及分部经理 B 将初步发现通知分部经理 但要等到正式向审计委员会发出报告时 C 通知外部审计师 上级管理层 董事会以及审计委员会 D 报告高级管理层 董事会以及审计委员会 2 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的 A 要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商 该清单由负责签发采购订 单的人独自保存 B 依据实际生产情况 要求只能对事前批准的供货商支付采购款 C 要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商 D 要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额 3 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目 而不是作为首席审计执行官的其他职责 A 首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿 以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度 B 管理层批准规定了内部审计部门的宗旨 权力和职责的正式章程 C 至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价 D 在每项审计业务的整个过程中 内部审计师的工作都要受到监督 4 首席审计执行官正在面试一名应聘者 首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部 审计技术 会计和财务知识 不过 申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限 以下 哪项行动最适当 A 尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识 但仍可以为申请者提供一个职位 B 由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识 因而拒绝其申请 C 鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训 然后重新应聘 D 如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识 可以为申请者提供 一个职位 5 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述 A 在对方讲述信息是做出相应的判断和评价 B 以认真 理解 赞同的态度听对方讲话 C 避免直视说话人或打断说话人的思路 D 在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 6 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引 索引的主要目标是 A 允许交叉索引并简化监督性复核 B 支持最终的业务沟通 C 消除后续追踪复核的需要 D 确定工作底稿恰当支持业务观察 结论和建议 7 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源 A 与执行管理层及审计委员会讨论审计需求 B 与现有的审计人员面谈 2 C 研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成 D 研究审计人员的教育和培训记录 8 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A 复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度 B 复核贷款业务的详细文书 包括贷款协议 信用评估以及抵押担保 C 对比当期贷款金额与以往年度的金额 D 要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书 9 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A 与旅馆 航空公司和租车公司谈判签署企业间协议 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额 C 选择最便宜的现有空中旅行方案 但不考虑出差总时间和总距离 D 在可能的情况下 在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差 10 在审查管理层提交给董事会的报告时 内部审计部门应该 A 评估用以编制管理报告的程序 B 与前一阶段的管理报告相比较 以保持连贯性 C 将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D 为管理报告提供支持性文件记录 11 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育 有关从事审计工作的内部审计师的继 续教育规定 以下哪项陈述是正确的 A 内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时 B 为继续保留 CIA 资格 必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求 C 作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议 没有达到后续职业发展的标准 D 只有在远程学习方案经 IIA 事先批准时 该方式才能达到后续职业教育的要求 12 如果某内部审计师约见三个人 其中一个被怀疑有欺诈行为 下列哪种方法最无效 A 要求每人写一份书面陈述来解释个人行为 B 发挥寻求真相人员的作用 C 仔细倾听每一位面谈者说的话 D 试图让被怀疑的人坦白 13 设定收入关税旨在 A 限制给定时期内可进口的商品的数量 B 鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量 C 创造新的出口机会 D 为政府提供税收收入 14 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险 因此最应该进行审计 A 预付款资金的合并 B 采购职能的合并 C 法律职能的合并 D 营销职能的合并 15 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务 能够 A a 编制人力资源计划 B b 判断组织员工是否称职 C c 预测将来的人事需要 D d 决定将要提升的员工 16 根据以下信息回答某公司在通过局域网 LAN 相连的个人电脑上储存生产数据 通过电 3 子数据交换 EDI 来利用这些数据实现自动采购 根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划 MRP 向经授权的供应商采购 由于生产所需零件缺货 生 产线曾被迫停产 在确认零件不足的原因时 以下审计程序最有效的是 A 确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单 并对这些数据加以 分析 C 从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样 并与零件的实有数进行比较 D 对一段时间内的生产信息进行随机抽样 并追溯其在局域网 LAN 生产数据库中的输入 情况 17 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 A a 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写 B b 磁盘存储器要求将写标志去掉 将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入 C c 磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录 D d 磁盘存储器要求对文件进行组织 并且以连续的顺序进行处理 18 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动 对于这项要 求 以下哪项表述是错误的 A 书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应 B 所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册 C 不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册 D 小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理 19 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中 审计师计划从 5 个不同部门各选 5 名职 员进行采访 共 25 名 经这几次采访之后 为使审计师在剩下的采访中继续保持关注 最 好的方法是 A 准备完全不同的问题 B 稍不同的方式和不同的顺序提问 C 其余的职员以书面写出他们的回答 D 人或 5 人一组采访其余职员 20 当审计一项计算机应用时 以下哪一项是使用整体测试法 ITF 的缺点 A 整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用 而在决定是否有处理控制时没有作用 B 测试数据可能进入真实的数据环境 C 在应用测试时 整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用 D 测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理 21 下列哪项是局域网的服务器 A a 将局域网上各节点连接起来的电缆 B b 为局域网的用户存储程序和数据文件的设备 C c 将局域网与其他网络连接起来的设备 D d 专门为局域网的一个用户使用的工作站 22 根据下列资料回答 4 6 题 一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统 支持着超过 250 个不同类型的客户账户 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户 这个系统已经 开发了 25 年 使用了几种语言和数据库系统 单独就某个系统来说 系统工作得很好并很 少发生错误 然而 不同的系统有不同的用户界面 这就增加了对新的账户业务人员培训 的时间 也增加了系统使用错误的可能性 8 年以前 账户业务人员对所有的账户类型都 4 很熟悉 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户 但是现在 只有很少的账户业务人员 能够熟悉大多数账户种类 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选 择合适的账户组合 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员 如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类 客户就可以得到更好的服务 通过多 次讨论 管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系 本银行将落后于它的竞争对 手 同时银行也不能一下子安装所有新的系统 经过许多次会议讨论之后 管理部门和账 户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见 如果经过了一 段时间 银行把账户管理系统开发出来了 并培训了账户业务人员 经过培训这些人员也 能够成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模拟法 C c 原型法 D d 分层 输入 处理 输出 HIPO 23 评估组织外部审计师的独立性应 A 只有在外部审计师被指派时进行 B 不包括由内部审计部门参与的任何活动 C 只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动 D 在指派时包括内部审计部门 并且应该定期进行 24 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A 对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B 对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C 确保发生灾害时经营活动得以持续 D 确认系统变更信息恰当归档 25 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务 能够 A a 编制人力资源计划 B b 判断组织员工是否称职 C c 预测将来的人事需要 D d 决定将要提升的员工 26 沟通技能对内部审计师十分重要 他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户 但不 包括 A 在选择调查范围时运用风险评估 B 在初步调查之后做出业务评价 C 为具体的业务设定的目标 D 做出的建议与特定的业务客户有关 27 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作 部门局域网用户也需要公司 大型机的中心数据库的信息 并使用该部门雇员开发的终端用户计算 EUC 应用系统对这些 信息进行处理 在这种环境下 除了一项外都是主要的控制风险 A 部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序 B 雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的 C 雇员可能将微机用于获得私人利益 D 在进行终端仿真时 微机的屏幕显示能力可能不足 28 某公司将可变成本提高 60 作为零售价 如果平均减价 10 公司的边际贡献率是多少 A 41 7 5 B 37 5 C 30 6 D 27 5 29 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会 这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系 但更关注消费者的理财业务 而非商业理财 在接受这 个职位时 内部审计师 会违反 IIA 的道德规范 因为供职于当地银行的董事会可能会与 内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突 会违反 IIA 的道德规范 因为在供职于当地 银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议 A 仅有 B 仅有 C 和 D 既非 也非 30 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息 为了使这种访问的效果更好 提出了使用分布式数据库的建议 有关个人的数 据可以存储在地区办事处的计算机中 但经理们可以在世界范围内对其进行访问 这项建 议的风险是下列哪一项 I 在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护 同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击 不相容的职责分离在公司的总部可能得不 到贯彻 数据更新可能没有集中化的系统那样快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 31 在实际的审计工作中 为了确定系统是否达到处理目标 内部审计师需要在某些计算 机应用程序的审计中检查程序代码 那么 内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 A a 杂数代码 B b 访问代码 C c 目标代码 D d 源代码 32 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A 固定现金收入点 B 尽早建立收入责任 C 将收入与其它内部责任 如应收账款或销售额的收集 相联系 D 由第三方实施银行对账 33 A 分公司产品销售下降了 15 或者更多 II A 分公司能够销售的产品量要多于其生产 的产品量 III A 分公司经常将其生产的产品全部销售出 A 只有 I B 只有 II C 只有 III D 只有 I 和 II 34 某组织使用电子资料交换和联机系统 因而其采购订单 验收报告和发票都没有留下 纸张文件资料 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付 那么以下哪项审计程序最为适当 A 对主要供货商进行统计抽样 追踪向特定发票付款的金额 B 运用通用审计软件来对付款进行抽样 核对计算机中储存的采购订单 发票以及验收 6 报告是否一致 C 对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D 运用通用审计软件抽查某一天的所有收货 追查这些验收报告至支票的签发确性 35 根据 专业实务框架 A 每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估 B 每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次 C 每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次 D 由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间 36 在为某高风险领域的特定业务制定计划时 首席审计执行官认为现有助理人员不具备 完成该业务的必备技能 那么最符合业务计划原则的最佳做法是 A 由于不具备必备技能 因此不开展这项业务 B 将该业务作为一次训练机会 让内部审计人员在业务实施过程中学习 C 考虑运用外部资源来补充所需知识 技能和其他能力完成该项业务 D 实施该项业务 但鉴于技能的缺乏而限定业务范围 37 保持工作底稿安全性的首要目标是 A 禁止对信息的未被授权的改变或销毁 B 禁止业务客户看到工作底稿 C 便于对同一部门的以后的审计 D 便于外部审计师的工作 38 某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表 示质疑 他声称这个方法不符合重要性原则 下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官 的说法最合理的反应 I 重要性不仅与每一商店的规模大小有关 也与影响整个组织的控 制结构有关 II 根据定义 任何偏离规定控制程序的情形都是重要的 III 确保公司控制 结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店 A 只有 I B 只有 III C 只有 I 和 II D I II 和 III 都对 39 根据 专业实务框架 的规定 正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应 该开展以下哪项工作 A 承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异 B 寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证 C 确定并接受公司的风险水平 D 以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作 40 与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多 但以下哪项内容除外 A 在业务活动量成本计算方法时 成本驱动因素是驱动成本发生的原因 B 业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度 因为 在业务活动量成本计算 方法下 产品没有得到交叉补贴 C 业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用 D 如果公司只生产一种产品 那么 应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可 能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异 41 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管 新主管既不是 CIA 也不是 IIA 成员 内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作 内部审计部门的四名职员都 是 IIA 成员 但并非 CIA 依据职业准则 内部审计人员应当如何行为 7 A 审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动 B 审计人员应采取符合审计准则的行为 C 由于内部审计人员并非 CIA 因此不需要遵循职业道德守则 D 审计人员应当忠于组织 无视审计准则 42 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码 并有如下表述按 随机数表与员工身份证号码抽出 40 位员工的个人档案 经证实这些档案包含公司 501 政策 所要求的全部文件 未发现例外情况 内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记 以下 哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿 A 采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况 B 隐去员工姓名以做到保密 C 证明样本量规模是否合适 D 列出对每位员工的实际检查文件 43 制定组织目标是激励员工的重要因素 如果把 力求比过