高考政治一轮复习 财政与税收精品课件.ppt

第八课财政与税收 总览知识体系 财政与税收 国家财政 财政及其作用 财政收入与支出 财政的含义预算与决算 财政的作用 财政收入的形式影响财政收入的主要因素 财政支出的种类 经济建设支出 社会保障支出 债务支出 促进社会公平 改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 经济发展水平 分配政策 教 科 文 卫事业支出 行政管理和国防支出 征税与纳税 税收的含义税收的基本特征主要税种 财政和税收 税收及其种类 依法纳税是公民的基本义务 自觉纳税 违反税法的表现 强制性 无偿性 固定性 个人所得税 偷税 欠税 骗税 抗税 增值税 研析高考考点 考点一国家财政 知识清单 1 财政国家的收入和支出就是财政 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 2 财政收入 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 就是财政收入 2 构成 财政收入分为税收收入 利润收入 债务收入以及其他收入 税收收入是国家财政收入的最主要来源 税收在财政收入中居主导地位 它是征收面最广 最稳定可靠的财政收入形式 3 影响因素 主要是经济发展水平和分配政策 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 必须加快经济发展 大力增加社会财富总量 才能保证国家财政收入的持续增长 同时国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 3 财政支出 1 含义 财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用 2 构成 按财政支出的用途 分为经济建设支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出五大类型 4 财政收支平衡 1 财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出 或收入大于支出略有节余 或支出大于收入略有赤字 2 财政盈余 指当年的财政收入大于财政支出的部分 3 财政赤字 指当年的财政支出大于财政收入的部分 5 财政的作用 1 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平 推动建设社会主义和谐社会 2 国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持能源 交通运输 邮电通信 水利等基础设施行业 有助于资源的合理配置 3 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制约时 政府可以采取扩张性财政政策 通过增加经济建设支出 减少税收 刺激总需求增长 降低失业率 拉动经济增长 反之 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约时 政府可以采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出 增加税收 抑制总需求 稳定物价 给经济 降温 思维拓展 1 财政收入是否越多越好 1 在经济发展水平不断提高 社会财富不断增加的基础上 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用 2 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长 最终将对财政收入的增加产生不利影响 如果国家财政收入太少 会直接减少财政的经济建设支出 直接影响国家职能的有效发挥 尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度 最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加 3 财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑 国家应当制定合理的分配政策 既保证国家财政收入稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 2 财政赤字与通货膨胀的关系 特别提醒对一个国家财政赤字的出现 要考虑量上的差别 略有赤字 应当视为平衡或者基本平衡 如果财政赤字出现了比较大的数额 那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持 这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡 会引发通货膨胀 因此财政赤字要控制在一定范围之内 3 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 4 比较财政政策和货币政策 命题探究 命题角度1我国的财政政策 预测题型 选择题 主观题 例1 2009 辽宁 宁夏文综 2009年1至4月份 我国居民消费价格总水平同比下降0 8 工业品出厂价格同比下降5 1 其中 原材料燃料 动力购进价格下降7 7 在此情况下 政府若要刺激经济增长 可采取的财政政策有 加大政府的社会保障支出 加大国企上缴财政的利润比例 扩大国债发行规模 扩大财政收支盈余a b c d 解析本题考查积极的财政政策 注意材料关键词 刺激经济增长 应该是实施积极的财政政策 加大政府的社会保障支出 扩大国债发行 而 与题意相反 答案a 命题角度2财政收入与支出及财政的作用 预测题型 选择题 主观题 例2 2009 北京文综 某班以 经济建设和社会建设协调发展 为主题 展开探究性学习 老师给出了一张柱状图 让同学们以小组为单位进行研究 甲组同学对图的内容产生了兴趣 甲同学问 这张图是什么意思 乙同学说 我也不清楚 不过我查过资料 图中社会建设支出的内容包括教育 就业服务 公共医疗卫生和社会保障等方面 请你告诉他们图中反映了什么经济现象 并结合社会建设支出的具体内容 说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的 解析属于读图题 应该抓住图的整体走向 并从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出社会建设支出增长快这一信息 第二问主要分析社会建设支出对经济建设的作用 注意从材料提供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答 答案 1 社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加 社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加 2 发展教育可以提高劳动者素质 有助于提高劳动生产率 提供就业服务能够提高劳动者职业技能 促进就业 增加公共医疗支出 推进卫生事业发展 保障人民健康 有利于经济建设 增加社会保障支出 可以调节收入分配 促进社会公平 为经济建设营造良好的社会环境 可以更好地维护劳动者合法权益 提高劳动者积极性 深化企业改革 增强企业活力 完善社会主义市场经济体制 错题诊断 误点警示1 财政赤字增长说明国家财政支出增加 财政收入减少财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成的 从数量上看 并不一定是财政收入减少 矫正训练12009年3月5日 温家宝总理在十一届全国人大二次会议上作 政府工作报告 提出 今年的财政预算赤字拟增至9500亿元 反映了政府实施积极的财政政策 下列关于财政赤字的正确认识有 财政赤字的增长表明国家财政支出增加 财政收入减少 财政赤字的增长表明国家将靠借债维持经济社会发展 是财政运行不良的表现 财政赤字的保有和增长要与经济社会发展的要求相适应 坚持规模适度 结构合理 经济社会发展过程中财政赤字的保有和增长是不可避免的a b c d 解析该题易错选 适度的赤字对经济增长是有利的 说法错误 答案d 误点警示2 财政政策和货币政策区分不清财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济手段 但二者是有区别的 矫正训练2在经济增长滞缓 经济运行主要受需求不足制约时 政府可以运用的货币政策有 扩大赤字规模 增发国债增加支出 下调存贷款基准利率 放松商业银行信贷规模a b c d 解析该题易错选 增发国债增加支出属于财政政策 d 考点二征税与纳税 知识清单1 税收税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 2 税收的基本特征税收具有强制性 无偿性 固定性的特征 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 3 税收的种类根据征税对象分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种 1 增值税 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 增值税只对增值额征税 不仅可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 2 个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税 个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 4 税收的作用第一 税收是组织财政收入的基本形式 第二 税收是调节经济的重要杠杆 第三 税收是国家实现经济监督的重要手段 5 依法纳税 1 必要性 税收是国家财政收入的主要来源 是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础 我国的国家利益和集体利益 个人利益在根本上是一致的 税收取之于民 用之于民 2 公民应自觉诚信纳税 反对偷税 欠税 骗税 抗税等违反税法行为 3 公民要增强税收监督意识 思维拓展 1 税收的基本特征 特别提醒税收的固定性是相对于税法来说的 而不是绝对的 税收的固定性是就税法不变的情况而言的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 2 关于个人所得税 工资 薪金所得 的计算方法 1 首先根据个人所得税起征点确定应税额 工资总额扣除2000元 目前我国个人所得税起征点为2000元 2 其次明确各段税率分段计算 我国工资收入的个人所得税实行超额累进税率 如某工程师2010年3月份的月工资为5800元 则他需缴纳的个人所得税应为 500 5 1500 10 1800 15 445 元 3 违反税法的表现及对其的相关处理一览表 命题探究 命题角度1税收的作用 预测题型 选择题 主观题 例1 2009 山东文综 近年来 党中央 国务院根据国内外经济形势的变化 审时度势 从容应对 对宏观调控政策进行了及时 灵活的调整 阅读材料 回答问题 材料一 图1 材料二2008年下半年以来 全球经济减速对我国的影响加深 我国财税政策进行了适时调整 释放出 保增长 扩内需 调结构 的强烈信号 并逐步形成 结构性减税 的基调 结构性减税是针对特定税种 基于特定目的而实行的减税 是 有增有减 结构性调整 的一种税制改革方案 材料三表2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况 1 描述图1表明的变化 并依据图2和材料三阐释变化的原因 2 结合材料二 运用经济生活知识 分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义 解析本题是一道图表与材料相结合的试题 这是复习备考中要重点掌握的一类题型 1 问中的第一小问可以直接从图1中概括得出 要注意2008年出现的增速下降问题 第二小问变化原因的阐释要注意从图2和材料三中提取有效信息 从经济发展水平是税收收入的基础 税收政策是影响税收收入的重要因素两方面整合答案 2 问要审清设问 明确题目要求 首先读清本设问的 限制性条件 经济生活知识 再读清本设问的指向性 对我国经济发展的积极意义 最后结合材料三从出口退税 住房交易税 增值税三方面作答 答案 1 变化 2005 2008年我国税收收入总量不断增加 2005 2007年我国税收收入增速不断提高 2008年增速下降 原因 经济发展水平是税收收入的基础 我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势 税收政策是影响税收收入的重要因素 2008年下半年我国税收政策的调整 影响了税收收入的增长 2 提高出口退税率 有利于出口保持稳定增长 提高企业的国际竞争力 下调个人住房交易税 有利于降低交易成本 鼓励住房交易 扩大消费需求 增值税全面转型 有利于鼓励企业进行设备更新 促进企业技术进步 扩大投资需求 税收政策的调整 有利于转变经济发展方式 促进产业结构优化升级 命题角度2依法纳税 预测题型 选择题 例2 2009 全国 某餐馆适用的营业税税率为5 小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元 在结账索要发票时被告知 如果不要发票 可以获得一瓶价值4元的饮料 小明和爸爸表示接受 上述做法 使餐馆少缴纳6元税款 使餐馆多获得6元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求a b c d 解析某餐馆适用营业税税率为5 小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元 那么该餐馆应交营业税为10元 在结账索要发票时被告知 如果不要发票 可以获得一瓶价值4元的饮料 小明和爸爸表示接受 这样该餐馆就多收益了6元 发票是消费者自身权益的凭证 小明和爸爸的行为不利于维护自身的合法权益 故 应选 说法错误 不选 答案b 错题诊断 误点警示1 税收政策的调整违背了税收的固定性特征税收具有固定性特征 交易印花税征收方式在调整前经过国务院批准 而不是随意改变 正说明了税收具有固定性 矫正训练1经国务院批准 财政部 国家税务总局决定从2008年9月19日起 调整证券 股票 交易印花税征收方式 将现行的对买卖 继承 赠与所书立的a股 b股股权转让书据按1 的税率对双方当事人征收证券 股票 交易印花税调整为单边征税 材料体现了税收的 a 固定性b 强制性c 无偿性d 公益性解析该题易错选b 认为财政部 国家税务总局对证券 股票 交易印花税调整的决定是税收强制性的表现 答案a 误点警示2 偷税和骗税区分不清区分偷税和骗税 主要应看其目的 如果采取欺骗 隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的 则属于偷税行为 例如 伪造 变造 隐匿 擅自销毁账簿和记账凭证 在账簿上多列支出或者不列 少列收入 进行虚假的纳税申报等 如果采取欺骗 隐瞒等方式是为了骗取国家税收 减免 退税等 优惠的 则属于骗税行为 例如 为骗取出口退税而虚列出口货物数量 虚报出口货物价格等 为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等 矫正训练22008年初 某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元 这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策 在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30 指标的情况下 采用伪造材料的方式 虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的 这些企业的行为是 a 偷税行为b 欠税行为c 骗税行为d 抗税行为解析本题易误选a 错在混淆了偷税和骗税的相关内容 题干中的企业的行为不符合偷税 抗税和欠税的特征 企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠 属于骗税行为 c正确 c 聚焦社会热点 背景扫描 财政部2009年6月22日颁布了 关于推进省直接管理县财政改革的意见 明确提出了省直接管理县财政改革的总体目标 即2012年底前 力争全国除民族自治地区外全面推进省直接管理县财政改革 近期首先将粮食 油料 棉花 生猪生产大县全部纳入改革范围 民族自治地区按照 有关法律法规 加强对基层财政的扶持和指导 促进经济社会发展 改革意见提出了改革的主要内容 实行 省直管县 财政改革就是在政府间收支划分 转移支付 资金往来 预决算 年终结算等方面 实现省财政与市 县财政直接联系 开展相关业务工作 知识链接 1 财政是国家宏观调控的重要手段 起着调节资源配置的作用 省直管县 的财政体制赋予县级政府行使地级市的经济社会管理权限 以优化组织结构 减少行政层级 增强县域经济实力 2 国家通过对财政收支数量 方向的控制 保证国民经济持续 快速 健康发展 实行 省直管县 财政改革就是在政府间收支划分 转移支付 资金往来 预决算等方面 实现省财政与市 县财政直接联系 开展相关业务工作 3 良好的财政有利于提高人民生活水平 实行 省直管县 财政改革 切实解决在经济利益上可能出现 市县争利 的现象 促进县域经济发展 提高人民生活水平 新题共享 1 推进 省直管县 财政改革 必须坚持因地制宜 分类指导 各地要根据经济发展水平 基础设施状况等有关条件 确定改革模式 步骤和速度 不搞 一刀切 这告诉我们 矛盾具有特殊性 要坚持具体问题具体分析 量变达到一定程度必将推动事物向前发展 物质决定意识 必须坚持一切从实际出发 改革是推动我国经济社会发展的唯一动力a b c d a 2 省直管县 财政改革属于 a 处理社会关系的实践b 生产实践活动c 科学实验活动d 教育艺术活动 a 演练知能提升 为筹集财政资金 支持国民经济和社会事业发展 2009年9月3日财政部决定发行2009年记账式附息 二十一期 国债260亿元 2009年我国国债发行规模将达2008年的2倍左右 即在1 4万亿和1 6万亿元之间 据此回答1 2题 1 发行国债是 国家财政收入的重要来源 国家财政支出的重要方面 积极财政政策的重要内容 适度宽松货币政策的重要内容a b c d 解析扩大国债的发行体现了积极的财政政策 符合题意 发行国债是国家财政收入的形式 而偿还债务是财政支出的途径 不选 a 2 在金融危机冲击下 我国扩大国债发行规模 主要意义在于 有利于防范全面通货膨胀 有利于刺激经济发展 有利于防范经济过热 维护经济安全 有利于贯彻落实科学发展观 改善民生a b c d 解析扩大国债的发行体现了积极的财政政策 和题意相反 d 3 财政部 国家税务总局联合发文 从2009年1月20日至12月31日 1 6升及以下排量乘用车将按5 征收车辆购置税 原车辆购置税统一税率为10 这表明 a 税收具有法制性 不依相关法律法规 不得随意调整b 税收具有无偿性 国家机关必须强制征收c 税收具有固定性 但我国财政部等国家机关有权依法调整d 税收具有强制性 我国财政部等国家机关依法强制征收解析经国家有关部门批准对税率进行调整 而不是随意调整 体现了税收的固定性 c 4 漫画中的某高收入者的做法 a 属于偷税行为 会受到法律的制裁b 属于抗税行为 将直接影响所在企业的信誉和形象c 对国家不利 但有利于增加个人的实际收入d 是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然产物解析采取欺骗隐瞒的方法达到少交税款的目的 是偷税行为 a 5 新中国成立60年来 中国共产党带领全国各族人民 取得了辉煌成就 1 结合经济生活的相关知识 分析说明图1和图2的关系 2 60年来 国家财政在社会经济生活中发挥巨大作用 请你谈谈国家财政是如何促进国民经济平稳运行的 答案 1 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 我国国内生产总值的增长决定着财政收入的增长 2 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求平衡 国家根据总供给与总需求的具体情况 采取不同的财政政策 通过调整财政支出 利用税率杠杆 促进经济平稳运行 定时检测 一 选择题 每小题5分 共65分 1 根据下图中从a点到b点的变化趋势 你认为在b点适宜采取的宏观经济政策是 a 稳健的财政政策和从紧的货币政策b 积极的财政政策和从紧的货币政策c 积极的财政政策和适度宽松的货币政策d 紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策解析在b点 经济增长缓慢 为了扩大内需 刺激经济增长 要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策 答案c 2 为促进经济发展 我国采取多种措施积极应对金融危机的严峻挑战 下列措施正确的有 增发国债 增加财政收入 扩大政府投资 拉动经济增长 扩大就业 保证居民收入 鼓励居民储蓄 拉动消费需求 提高人民币汇率 增加商品出口 扩大外需 促进经济增长 实施家电下乡 促进农民消费 开拓农村市场 促进经济发展a b c d 解析鼓励居民储蓄不利于拉动消费需求 错误 金融危机背景下 扩大内需是根本方针 不选 b 国务院决定从2009年起开展新型农村社会养老保险试点 据此回答3 4题 3 国务院通过开展新型社会养老保险改革 使全国农村居民都有社会养老保障 实现 养老不犯愁 这说明 a 国务院是中国特色社会主义事业的领导核心b 国务院履行组织社会主义经济建设的职能c 国务院践行中国共产党以人为本的执政理念d 国务院是全国人大的执行机关 c 4 中央财政将对中西部地区最低标准基础养老金给予全额补助 对东部地区补助50 使同一地区参保农民将来领取的基础养老金水平是相同的 这说明 a 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障b 我国现有的收入分配制度是合理的 完善的c 中央财政在资源配置中发挥了基础性作用d 中央财政是农民平等享受社会保险和福利权利的法律保障 a 5 2009 广东单科 2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控 保持经济平稳较快发展 全国财政赤字预计达9500亿元 这表明本年度我国 a 国债支出大于国债收入b 财政收入大于财政支出c 税收支出大于税收收入d 财政支出大于财政收入解析所谓财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 2009年我国财政赤字预计达9500亿元 即财政支出大于财政收入9500亿元 故选d a b c项不符合题意 d 2009年我国财政安排了9500亿元赤字 其中包括2000亿元的地方债 该地方债为期三年 个人购买可免利息税 据此回答6 7题 6 下列选项中 对赤字的正确认识是 a 出现赤字是财政收支平衡的常态b 赤字是指中央财政收入大于支出的情况c 适度赤字有利于经济发展d 赤字大小以国债的多少衡量解析略有赤字是财政收支平衡 赤字过大不属于财政收支平衡 a不选 财政收入大于支出是财政盈余 b不选 发行国债只是弥补财政赤字的一种措施 d不选 c 7 发行政府债券和征缴税收的区别是 前者具有有偿性 后者具有无偿性 前者不以政治权力为后盾 后者以政治权力为后盾 前者具有非固定性 后者具有固定性 前者发行的主体是地方政府 后者征缴的主体是中央政府a b c d 解析题目考查税收的基本特征 符合题意 b 8 现在 越来越多的个人在网上开店和购物 但是很少有人为网上交易缴税 按照税法规定 不管通过何种方式 只要发生交易行为就得缴税 税法规定的缴税条件表明税收 a 可以增加国家财政收入b 具有用之于民的本质属性c 具有强制性的基本特征d 可以保证调控政策的实施解析本题考查税收的基本知识 题干中 只要发生交易行为就得缴税 体现了税收的强制性 a不符合题意 b和d是错项 c 9 面对国际金融危机 国家采取了多项措施进一步扩大内需 刺激消费 有专家建议将个人所得税的起征点由现行的2000元提高到3000元 原则上得到全国人大常委会的认可 可望择机实行 到时 月薪7500元的职工实际少缴多少税款 附 个人工资薪金所得税率 a 725元b 550元c 1000元d 175元解析题目考查个人所得税的计算 起征点为2000元时 应税额为7500元 2000元 5500元 应纳税 500 5 1500 10 3000 15 500 20 725元 起征点为3000元时 应税额为7500元 3000元 4500元 应纳税 500 5 1500 10 2500 15 550元 少缴175元 答案d 10 财政部于2009年6月再次提高我国部分商品的出口退税率 这是自2008年8月以来第七次大范围提高出口退税率 相比此前的6次上调 这次覆盖商品范围更广 对此 下列认识正确的是 a 这是国家扩大内需的重要举措b 这违背了税收的固定性特征c 表明税收是调节个人收入分配的有效手段d 表明税收是调节经济的重要杠杆 d 11 在现实的社会经济生活中 我们会经常碰到这样的情景 购买商品时候 当消费者向商家索要发票时 消费者就要多付钱 如果不需要发票 则可以享受到一定的打折优惠 商家的行为是 a 是一种偷逃国家税款的行为b 是一种抗税行为c 最终有利于消费者d 是骗税行为 应受到法律制裁解析本题考查违反税法的行为的特点 偷税是指纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 题干中通过不开发票来达到少缴应纳税款的目的 属于偷税的行为 a 根据漫画 取之于民 用之于民 回答12 13题 取之于民 用之于民 12 造成漫画 取之于民 用之于民 中所反映的现象的主要原因在于 a 我国税收的性质需要改变b 我国税收制度的不完善c 公民依法纳税的意识不高d 政府部门存在着大量腐败现象解析出现材料中现象的主要原因在于我国税收制度的不完善 与我国税收的性质无关 c d两项均不是主要原因 故本题应选b b 13 漫画 取之于民 用之于民 给我们的启示是 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 公民要积极关注国家对税收的征管和使用 我国税收的性质已经发生了根本性的变化 税款的缴纳是公民行为 税收的使用是政府行为a b c d 解析漫画的主要寓意是取之于民与用之于民的不相符合 故本题应选a 选项 本身错误 税收的性质没有改变 选项 对公民纳税意识理解错误 a 二 非选择题 共35分 14 随着经济发展和人民生活水平提高 我