工程集团有限公司财务集中核算实施方案

1 工程集团有限公司工程集团有限公司 财务集中核算实施方案财务集中核算实施方案 财务管理服务于企业管理 是加强企业经营管理的重 要组成部分 实施财务集中核算是建立财务监督控制体系 的核心 构架集团公司财务监督控制体系 要按照集团机 构的设置 管理层次的安排和经营管理控制要求 本着 分级管理 各负其责 独立核算 严格监控 的原则建 立和完善 为规范财务管理 强化会计监督 防范财务风 险 经集团公司研究并报经省局同意 制定本方案 一 实行财务集中核算主要目的一 实行财务集中核算主要目的 一是实行会计核算 即审核会计凭证 财务报销 资 金收付审核 处理账务 编报会计报表等 二是实施会计监督 即监督集中核算单位财务行为 审核把关集中核算单位的财务收支 严格遵守国家和上级 相关规章制度 依法依规办事 三是控制集中核算单位资金活动 合规合法的管理使 用资金 防范财务风险 二 财务集中核算原则二 财务集中核算原则 一 严格执行国家财经法规 上级和集团公司规章 制度 决议 二 服务集团公司和集中核算单位经营管理 三 集中核算单位的资金所有权 使用权不变 2 四 集中核算单位的债权 债务的权责不变 五 集中核算单位原有经济业务处理 审批程序以 及审批权限不变 六 集中核算单位财务管理的责任主体不变 各单 位对本单位经济业务和提供会计资料的真实性 完整性和 合法性负责 七 对重要和金额较大的经济业务实行分级审批 三 财务集中核算范围三 财务集中核算范围 范围包括 集团本部机关 所属单位 控股单位 项 目部 临时机构及其所辖的全部设账核算的会计业务 没有控制权或没有设账核算的不在财务集中核算范围 如不设账的办事处 四 会计核算中心主要职责四 会计核算中心主要职责 一 统一设置会计账户 对纳入集中核算的单位实 行集中管理 分户核算 二 按照会计核算和资金使用管理规定 审核集中 核算单位的原始凭证 编制记账凭证 登记会计账簿 编 制会计报表和财务情况说明书 三 对集中核算单位报销的原始单据和财务结算手 续进行审核把关 四 会计核算中心主任按规定对重要和金额较大的 经济业务进行核批 五 管理集中核算单位银行账户和货币资金 办理 3 资金收付结算 及时核对资金增减变动情况 确保资金安 全 六 向上级提供财务会计报表 协助集中核算单位 进行财务分析 七 监督检查集中核算单位的各项财务收支活动 及时发现 制止和纠正财务收支中的违规违纪行为 八 接受上级主管单位监督检查 配合外部财税 审计 监察等部门对集中核算单位进行监督检查 九 严格保密制度 未经集中核算单位同意 不得 擅自向其他单位或部门提供所管理和掌握的财务会计信息 十 按照 会计档案管理办法 要求 妥善保管集 中核算单位的会计档案资料 五 集中核算单位主要职责五 集中核算单位主要职责 一 负责管理除纳入会计核算中心之外的其他财务 工作 二 单位分管负责人负责审批本单位报销业务和结 算业务 三 根据工作需要和业务量大小 设置报账主办会 计 专门负责本单位日常报销 财务结算等工作 并对本 单位有关经济业务的原始单据的结算手续进行整理和汇总 四 负责及时向会计核算中心提供本单位真实 准 4 确 完整的原始凭证和其他相关资料 并对其承担法律责 任 五 正确使用核算中心会计数据 编制单位预算 分析单位 项目 成本效益 对外提供财务会计信息 六 编制用款计划 规范资金使用程序 手续 按 规定和资金使用管理办法办理各项支出 依法纳税 提高 资金使用效益 七 按照国家和集团公司有关财务管理规定 结合 单位实际 建立 健全本单位的财务管理内控制度并认真 执行 接受上级和财税 审计 监察等部门监督检查 八 负责本单位财务及国有资产管理 及时与核算 中心核对账务 定期组织资产清查 办理资产处置事项 防止国有资产流失 六 财务集中核算程序六 财务集中核算程序 一是财务报销程序 集中核算单位经济业务经办人持 经分管负责人 部门负责人和经办人签字齐全的原始单据 报本单位报账主办会计进行复核后 报核算中心办理 属 于备用金支出范围的 经审核合格后由本单位报账主办会 计直接支付现金 需要办理转账业务的 由本单位报账主 办会计到核算中心办理 二是资金收付程序 收付现金或银行结算业务 按照 审批权限经审批后 由报账主办会计将原始凭证转交核算 中心资金户主管会计办理 5 七 财务集中核算机构及人员组成七 财务集中核算机构及人员组成 集团公司会计核算中心与集团公司财务处合署办公 一套人马 两块牌子 财务处处长兼任核算中心主任 编 制 30 人 领导职数 3 职 其中 主任一名 副主任 2 人 会计核算中心下设四个组 分别为总账会计组 项目会计 组 资金管理组 综合管理组 本次拟招聘 20 个岗位 具 体方案见附件 原集团公司财务处人员在设立核算中心的同时相应进 行调减 八 开展财务集中核算的保障措施八 开展财务集中核算的保障措施 一 工作安排 一是集团公司负责制定财务集中核算工作方案 报请 省局同意后 提交集团董事会研究批准 二是按照工作方 案 集团公司成立相应工作组 分工负责 责任到人 限 期完成集中核算实施前的各项准备工作 三是按照先搭建 机构 各核算主体移交 会计人员等逐步到位的办法 6 月 底前确保核算中心正常运转 具体工作安排 4 月 18 日完成财务集中核算工作方案 的制定 上报省局备案 备案后 5 日内召开集团公司动员 会 公布实施方案 并完成实施前的各项准备工作 6 月 10 日前办理会计移交等 6 月底会计核算中心正式运行 实现核算主体移交 内控制度基本建立 人员基本到位 运行基本正常的目标 6 具体 会计核算中心业务办理及审批流程 试行 机构设置及人员配置方案 试行 等实施方案见附件 二 制度保障 1 建立会计核算中心相关内控制度 确保集中核算按 照制度规定运行 主要制度包括 会计核算中心档案管理办法 试行 会计核算中心备用金管理办法 试行 会计核算中心轮岗和考核制度 试行 会计核算中心会计业务移交办法 试行 会计核算中心财产安全和保密制度 试行 会计核算中心业务办理及审批流程 试行 会计核算中心计算机和网络管理制度 试行 会计核算中心银行账户和印鉴管理办法 试行 所属单位 项目部 报账主办会计工作规则 试行 等 2 各集中核算单位修订完善财务管理办法和资金使用 管理审批制度 报集团公司审查同意后印发执行 作为会 计核算中心办理财务报销和资金结算的依据 三 人员保障 按照集团公司有关规定 由工程集团核定人员 本着 先内部后社会的原则 招聘选拔会计核算中心会计人员 四 组织保障 集团公司成立集中核算管理工作组 具体负责组织制 7 定工作方案 组建会计核算中心 修订内控制度 办理财 务移交等 解决实施中遇到的困难和问题 附件 1 会计核算中心业务办理及审批流程 2 机构设置及人员配置方案