工厂财务制度和流程.doc

工厂财务制度和流程 xx有限公司工厂财务管理制度由于经营模式的改变，财务制度也应随着变，根据工厂的现实情况，经研究特拟定相关制度，希各部门遵照执行。 本管理制度分为现金管理制度和物料物流管理制度 一、现金管理制度 1、货款管理 (1)、出纳收款后，把收款凭证发财务； （2）、财务再根据收款凭证写收款单，把收款凭证和送货单放在收款单后做账。 2、付款管理 （1）、采购部做好付款申请单由财务审核（送货单、入库单、收据、供应商收款资料等）； （2）、财务审核后交由经理/厂长审核。 （3）、审核后好财务拍相和做好付款资料电子档一并发出纳付款 （4）、出纳付款后发付款凭证电子档给财务，财务根据付款凭证付在付款单后做账 3、费用报销 （1）、根据费用事项详细情况及费用金额与费用报销单（费用报销单后付相关费用单据） （2）、费用报销写好后由交部门主管审批，审批后由财务部报审 （3）、财务按要求审批，不符合要求的退回去重新填写，符合要求的上报经理/厂长 （4）、经理/厂长审批后财务拍相给出纳付款 （5）、出纳付款后，财务根据相关凭证做账。 二、工资制度 1、厂长、行政、财务开会以市场行情为基础，结合工厂实际制定计件工资标准 2、生产部门提供相应的工时产量原始单据，单据每天统计由相员工本人签字，生产主管签字。 签字后的单排原件/复印件由到行政部初审。 （特别地，生产主管必须保证计件工资的产量和实际产量相对应，对签字的单据负责） 3、行政部收到原始单据后，与相应的仓库报表仓库进销存、生产报表生产流转统计表核对，核对无误后由财务和经理审批 4、行政部根据相关审批后的单据录制生产部工时统计表，并共享或发给经理和财务。 原始单据三天/一周为一期交财务。 5、财务根据据提交来的单据与仓库进销存、生产流转统计表等资料对生产工时统计表进行核对。 若核对有问题及时反馈行政部做相应调整。 6、行政部负责考勤和请假罚款等事宜，并根据考勤和罚款资料做好工资报表。 7、次月5号前行政部把工资报表发财务核对，财务核对无误后打印出来给厂长/经理签字 8、工资表签字后财务发给出纳进行工资发放 9、财务根据出纳付款凭证进行做账 三、仓库及产线盘点制度 1、仓库根据进销存里面的数量打印相关的盘点表 2、仓库人员按摆放顺序续一盘点，并将盘点数填在相应盘点列上。 盘点好后交由财务部 3、生产主管根据生产流转统计表打印相关的在制品盘点表，组织相关人员盘点，并把数据填列到盘点表上。 盘点后后交由财务部 4、财务部负责对仓库和产线盘点表数据进行复盘。 核对盘点数据的准确性 5、财务盘点完后，把有问题的数据报仓库及生产部。 仓库和生产部重新核实。 6、核实后仓库根据务点差异进行盘盈盘亏处理，并上报厂长/经理签字。 签字后交财务部做账。 7、财务根据相关的盘点数据和盘点差异数据进行账务处理。 四、物料管理制度 1、采购部提供月份材料采购数量金额明细表、月份（所有材料）应付帐款金额明细表、供应商对帐单（含上月余额、本月余额）。 具体要求供应商送货单和工厂原材料仓库的入库单进行单价、数量、金额的一一核对，由采购、原材料仓库核实后填表连同供应商对帐单报工厂财务，公司以此确定供应商货款，确定主材料的本月采购数量；采购以本月采购情况统计表，原材料库以类别材料入库明细表反映。 2、原材料仓库提供月份原材料入库数量明细表、月份原材料出库数量明细表、月份原材料进销存数量明细表、月份原材料仓盘点表、原材料入库单、生产领料单等具体要求原材料出库必须开领料单，月末编制原材料出库明细表，车间编制原材料领用明细表，两个部门数量必须核对无误。 3、生产车间提供月份原材料领用明细表、月份成品入库明细表、月份车间物料盘点表（按工序流程）、计件工时产量统计表具体要求车间每月应编制原材料主料运营情况表，车间的原材料领用数量加上上月车间盘点数量必须等于本月盘存数量加上本月入库成品数量，车间编制的本月成品入库数量表与成品仓库编制的成品入库明细表必须相等。 4、成品仓库提供月份成品入库数量明细表、月份成品出库数量明细表、月份成品进销存数量明细表、月份成品仓盘点表、向财务提供入库单及销售出库单具体要求成品仓库本月编制成品入库明细表、成品出库明细表，成品仓得出库数量必须与销售部门的销售数量一致。 另外，对外购成品和工厂成品要分开 5、销售部门提供月份成品出库数量明细表、月份应收帐款明细表、月份客户对账单（含上月余额、本月余额）具体要求销售部门月底编制客户销售情况明细表，销售数量何处库数量核对一致，销售金额于客户对账单金额核对一致。 6、公司财务部提供月份供应商付款明细表、月份客户收回货款明细表、工厂资金使用明细表财务工作内容 1、负责费用报销、付款单等单据审核，将费用报销和付款资料发出纳付款。 2、负责对应付、应收单据核对及进行相关账务处理。 3、负责对当月应收应付汇总相关应收应付报表。 4、负责工厂固定资产的入账和盘点，低耗品的核对及入账做账。 5、负负责对工厂业务进行相关的账务处理 6、负责与出纳及一蛋核对现金账，每天登记相关的现金日记账。 7、负责工资的核对及核算以及相关的账务处理 8、负责组织仓库和产线开展每月未盘点工作 9、负责工厂仓库进销存的核查,保证仓库数据的准确性 10、对产线完工产品成本进行核算，出具相应的成本报表。 11、负责工厂全盘账务处理，并生成凭证和相关报表并上报总部务和厂长。 12、对工厂账务和报表进行相应的分析，分析后发总部财务和厂长 13、制定工厂各部门预算数据，并与实际数据进行对比分析 14、积极参与公司经营，做到事前有预测，事中有控制，事后有监督 15、完成总部财务及厂长交待的其他事项负责对仓库、生产部门盘点稽查、财产清查工作。 月度终了定期与仓库、生产部门盘点对账，做到账账、账实相符；对账账、账实不符现象及时会同相关部门责任人查清原因，提出处理方案，经报批后做出正确的账务处理财务岗位工作考核表单位名称财务部被考核人所属时间年月项目考核内容分值计分细则自评得分考核得分备注工作表现 1、出勤3迟到、早退一次扣1分，旷工一次扣3分，扣完为止。 2、工作态度3a、上班时做与工作无关的事每次扣1分；b、对工作持消极态度每次扣1分；扣完为止。 3、主动性4a、发现问题不主动向财务主管报告每次扣1分；b、不主动协助财务主管工作每次扣1分；扣完为止。 4、积极性3a、因主观原因怠误工作的每次扣1分；b、不积极配合主管工作或不积极完成工作任务的每次扣1分；扣完为止。 5、责任性4对工作责任心较差或不负责任的不得分。 会计核算 1、账账、账表、账证6每处不符扣1分，扣完为止。 2、会计核算8会计核算正确、全面，每漏一项或错一处扣1分，扣完为止 3、会计科目8不按公司财务规范设置会计科目和子(细)的不得分；运用错误每次扣1分扣完为止 4、账簿设置及运用5账簿设置不全不得分，不按规定登账或不按规定更改错误每处扣1分；不按时月结、累结每次扣1分。 扣完为止。 5、费用的待摊和预提4不按规定进行费用预提和待摊的，每次扣1分 6、报表准确4报表必须数据准确无误，表表勾对正确；每错一处扣1分 7、报表齐全4财务报表齐全，漏报一份扣1分。 工作时效 1、凭证编制6当月凭证(不含销售和成本凭证)必须在次月5日前编制完毕,并录入电脑。 延迟一天扣1分 2、内部对账6每月12日前完成上月的总账与明细账的对账工作，延迟一天扣1分 3、报表8每月15日前完成上月的所有报表工作及报表说明，延迟（临时通知除外）一天扣1分 4、财务说明3每月16日前完成上月的财务说明（或季度财务分析）工作，重点说明当月销售、盈利状况、费用开支、库存结构、应收应付账款情况及特别事项。 延迟一天扣1分 5、财务分析3次年1月30日前完成上年度的财务分析工作。 财务分析做到数据准确、分析全面透彻，指出问题、提出财务建议。 延误一天扣1分执行制度 1、公司制度3不遵守制度，每次扣1分，扣完