铁道资金结算中心的运作和发展研讨(doc 25页).doc

当前文档修改密码 8362839 毕业设计 论文 题题 目 目 铁道资金结算中心的铁道资金结算中心的 运作和发展运作和发展 摘要摘要 随着社会主义市场经济体制的初步建立和国有企业改革的不断推进 铁路 企业进行着一系列重大改革 如何搞好资金管理 合理有效地筹集 使用资金 保证运输生产正常进行 是铁路企业管理的重点 铁道资金结算中心作为一支 新生力量 由小到大 迅速发展 它在为铁路企业带来经济效益的同时 也拓 展出一条新型的筹资的路子 成为整个铁路经济发展过程中重要融资支柱 本文着重介绍了铁道资金结算中心的管理及发展 剖析了铁道结算中心如 何强化内部资金管理 挖掘内部资金潜力 调剂资金余缺 对铁道资金结算中 心融资功能中所遇到的问题 提出了具体的解决方法 并分析了如何继续加强 管理制度的建设 完善铁道货币资金结算及信息系统 强化结算基础工作 保 证资金流通的安全 同时分析了如何为铁路企业事业单位提供优质高效的服务 为铁路实现跨越式提供融资支持 合理运作 最大限度地提高铁路货币资金的 整体效益 关键词 铁道 资金 结算中心 目目 录录 摘要 I 目录 第一章 铁路资金实行专业化管理的必要性 1 1 1 外部因素需要专业化管理 1 1 2 内部因素期待专业化控制 2 1 3 现代企业制度要求专业化监管 3 第二章 资金结算中心的作用 3 2 1 发挥资金调度的职能 筹集生产所需资金 3 2 1 1 为企业生产及发展集中资金 3 2 1 2 加强内部资金调控 提高资金利用率 4 2 1 3 集中使用资金 实现路内资金良性循环 5 2 2 合理运作 提高货币资金的整体效益 6 2 2 1 以内需为主 实行有偿占有 6 2 2 2 依托金融机构 取得外部收入 7 2 2 3 严格监管 防范风险是获取资金效益的基本保证 8 第三章 铁道资金结算中心的设置 8 3 1 资金结算中心的组织结构 8 3 2 资金结算中心的系统结构 9 第四章 铁道资金结算中心的管理 10 4 1 推进标准化结算部建设 使之成为资金管理工作的龙头 10 4 1 1 加大投入 通过改善外部环境实现资金结算规范高效 10 4 1 2 完善机制 加大内部监控 确保资金结算安全 10 4 1 3 注重培训 加强结算队伍建设 12 4 1 4 加强职业道德教育 构筑思想防线 12 4 2 实施资金监管 确保资金安全 12 4 2 1 内部审计与外部监督并举 12 4 2 2 严格执行铁道资金结算中心结算业务工作日志制度及结算会计制度 执行情况检查报告制度 12 4 2 3 创新观念 实现银企双赢 13 4 2 4 加强结算系统信息安全 13 4 2 5 扬长避短 开辟新思路 13 第五章 铁道资金结算中心的发展 15 5 1 转变观念是铁道资金结算中心发展的前提 15 5 1 1 职能作用上具有管理和经营的双重性 15 5 1 2 在管理资金的方式上 信用 是基础 经济利益是纽带 15 5 1 3 资金运作功能具有相对性 16 5 2 完善制度是铁道资金结算中心发展的基础 16 5 2 1 把防范风险作为执行制度的主要内容 16 5 2 2 要严格执行铁道资金结算中心工作规程 17 5 2 3 完善会计核算办法和报表编制办法 17 5 3 强化监督管理是铁道结算中心发展与规范的重要保证 17 5 3 1 在监督内部时要明确层次 以便组织有针对性的监管 17 5 3 2 在监管方法上要明确职权分工 强化行政约束力 18 5 3 3 配备专职稽核人员 加强稽核队伍建设 18 参考文献 19 致谢 20 浅浅议议铁铁道道资资金金结结算算中中心心的的 运运作作和和发发展展 随着铁路体制改革的不断深化 铁道资金结算中心由小到大 规范发展 承担了铁路内部部门金融的功能 其作用尤显重要 因此 铁道资金结算中心 要提高整体水平 运用新科技技术形成一套科学合理的管理体制 就要走先规 范后发展的路子 就要夯实基础 规范管理 统一标准 使整体工作从上到下 调度有序 增加竞争力 第一章第一章 铁路资金实行专业化管理的必要性铁路资金实行专业化管理的必要性 社会主义市场经济的建立 无疑为企业自由参与竞争和发展提供了客观条 件 企业的经营目标必须与市场需求相一致 否则企业就难以生存和发展 铁 路作为国家的经济命脉 制约着整个国民经济的发展速度 从宏观上看 铁路 是国有独资企业 同时 铁路运输企业长期受到原有计划经济管理模式的约束 运价执行国家定价限制 成本实行市场价格 铁路资金的筹集和运用 循环和 周转受国家政策和主管部门调控影响很大 近年来 收不抵支 巨额亏损 资 金严重短缺 进入了举步艰难 困难重重的境地 这与资金是否有效管理有着 直接的关系 资金是企业生产经营的基础 资金运动贯穿于生产经营的全过程 遍布于 生产经营全过程的各个方面 因此 铁路企业资金管理的地位和作用极为特殊 货币资金作为一种特殊的资金形态 其专业化管理的必要性在于 1 11 1 外部因素需要专业化管理外部因素需要专业化管理 造成企业资金短缺 筹集困难的外部因素要求对货币实行专业化管理 克 服铁路运输经营与发展过程中的资金困扰 1 1 1 当前的金融体制还不能完全适应市场经济发展需要 企业靠银行 贷款生存是没有希望的 它不能维系经济的发展 从诸多企业依靠银行贷款维 持生产经营的实例看 犹如昙花一现是不会持久的 它使企业进入了一个 怪 圈 它既产生了企业高息负债经营的依赖性 培养了一批 债多不压身 的 所谓企业家 又拖垮了银行 还容易滋生出各种腐败与犯罪 1 1 2 由于不完善的市场经济行为和执法不严 导致恶性循环 形成 多边债 一个又一个地拖垮了企业 1 1 3 生产资料和劳动力价格上涨 致使企业经营成本增加 经济效益 下降 出现巨额亏损 造成资金严重短缺 1 1 4 国有企业经济效益下滑的一个重要原因 就是企业负担逐年上升 另外 企业 社会化 的负担过重也是原因之一 要克服和自身消化这些外部 不利因素对企业的冲击 除了从机制解决问题以外 在管理操作上要进一步强 化企业货币资金的有效管理 对货币资金实行专业化管理 靠自我筹措 挖潜 提效来解决面临的严峻资金短缺困难 1 21 2 内部因素期待专业化控制内部因素期待专业化控制 造成企业资金紧张 支付困难的内部因素 要求必须对铁路货币资金实行 专业化管理 通过理顺内部管理层次和实行集中统一调度结算 解决资金存放 分散 周转不灵 整体利用效率低下的问题 1 2 1 铁路产业的资金流向 仍沿袭着 收支两条线 的管理核算体制 运输收入层层上缴 运输支出 通过路局 分局 再层层下拨 手续繁杂 企 业在资金的运作上几乎是没有主动权 经过逐级的缴款和拨款程序 使大量的 货币资金在较长的时间和空间的范围内转进或转出 造成资金运用上的大量 时间差 大笔资金在途 得不到及时利用 同时又减少了利息收入 而相 应的费用却每年增加 从而使得企业资金周转困难 1 2 2 铁路企业的性质和特点 决定了国家宏观调控的必然性 铁路局 必须在政策上 投资决策上以及核算等环节服从于大局的统一计划安排 这就 使企业在经营决策和经营思想上受到一定的限制 在资金的管理和灵活运用方 面更显得十分困难 1 2 3 不可预见的资金支出 如政策性救灾物资的运输和铁路自主经营 挑战市场的大量资金支出 如线路 通信 信号设备的更新等 都不同程度地 加大了资金紧张局面 特别是为保运输工作量 企业延期付款和银行承兑 汇票的大量使用 给资金的管理 资金的有效使用带来较大难度 1 2 4 如果没有专业化程度高 功能完善的专门机构对资金实行集中统 一调度管理 先进的技术手段 信息网络无法全面实施 另外 个别单位多家 银行开户 私自对外投资 借款 造成汇路不畅 周转迟缓 管理失控 资金 流失 浪费 无法实现企业的自我保护 自我监控的法律约束机制 1 31 3 现代企业制度要求专业化监管现代企业制度要求专业化监管 按照现代企业制度的要求和基本特征 就是要真正实现企业经营管理的 四自 并对资金筹集 资金使用 资金耗费 资金分配全过程进行有效监 控 彻底禁止一切盲目投资 非法投资 无法经营 损失浪费行为 充分发挥 专业资金管理部门的监管作用 主动参与和监控企业的长 短期投资 以及长 短期投资的可行性研究 加大资金稽核监督力度 并接受国家金融机构和审计 部门的监督检查 第二章第二章 资金结算中心的作用资金结算中心的作用 资金是企业的血液 它贯穿于企业生产经营活动的全过程 如果资金短缺 血液循环不畅 企业就寸步难行 随着市场经济的发展 资金短缺 已成为影 响企业生存发展的重要因素 这就要求各结算中心要充分发挥资金调度职能 保持良好的发展势头 2 12 1 发挥资金调度的职能 筹集生产所需资金发挥资金调度的职能 筹集生产所需资金 2 1 12 1 1 为企业生产及发展集中资金为企业生产及发展集中资金 资金是企业进行生产 开展经营的源泉 没有足够的资金 企业的生产经 营就缺乏基本的保障 有效地筹集资金 是企业资金管理的重要职能和运作基 础 铁道资金结算中心是在铁道部 路局 分局管理所属单位的货币资金 是 铁路内部的资金管理中心 资金调剂中心 资金结算中心 铁道资金结算中心采取的主要方式是将原来的管内分散的 暂时闲置的资 金集中起来集约化管理 在银行建立一个总户 各内部单位在资金中心建立分 户 资金结算中心负责所属开户单位的一切银行结算业务 执行银行结算原则 履行银行的职责 以优质的服务赢得企业的信誉 在保证有足够的资金支持能 力的同时 办理内部开户单位的资金调剂业务 铁道资金结算中心在近几年的业务开展过程中取得了很好的经济效益 达 到了盘活存量资金 节约资金成本 支持运输生产 发展多元经济 提高经济 效益的目的 一是在办理结算业务工作中比银行手续简便 减少了中间环节 压缩资金在途时间 加速了内部资金的循环周转 二是对内部单位的生产和经 营所需资金及时调剂使用 缓解资金的紧张矛盾 提高资金的运用效益 2 1 22 1 2 加强内部资金调控 提高资金利用率 加强内部资金调控 提高资金利用率 有规模较大的企业和企业集团中 往往沉淀有大量资金 各部门 各所属 单位之间 资金使用的时间 空间也不尽相同 往往互有余缺 建立内部调控 体系 加强内部资金综合协调管理 可以以丰补枯 以余补缺 实现资金的高 速运转 减少闲置时间和相关费用支出 提高资金使用效率 最大限度地发挥 资金使用效益 1999 年 铁道部以铁资金 1999 12 号文件下发了 关于加强铁道部结算 中心管理的若干规定 文件再次明确了铁道资金结算中心是铁路内部结算资金 的管理机构 要求各单位和部门不分隶属关系 不分款项性质 必须在当地资 金结算中心开设结算户 同时规定强调 不按规定开户或公款私存的 按私自 设 小金库 和违反财经纪律论处 这要求使得各铁道结算中心的账户管理及 集中资金工作有了进一步的发展 也为集中管理货币资金 增加整体调控能力 作了制度上的保证 其中 集中账户是铁道资金结算中心实施货币资金管理的 基础 是进行资金有效运作的必备条件 铁路企业的特点是点多线长 如果货 币资金不集中管理 都滞留在基层单位 就会造成财务报表汇总资金量很大 但实际上形不成合力的局面 其原因就是资金分散 管理方式落后 实践证明 货币资金只有集中管理 才能体现出企业的资金实力 才能发挥货币资金的整 体优势 尽可能地为企业提供所需的生产经营资金 最大限度的提高资金的使 用效率 可以说 企业的经营活动是从筹资开始的 是否聚集到所需的资金是 决定企业生存发展的重要条件 要落实部 局有关规定和办法 要求路内单位 都必须在铁道资金结算中心开立内部账户 除运用行政手段外 还要采取切实 可行的措施 鼓励单位到铁道资金结算中心开户 特别是那些独立法人单位 因为中国人民银行 铁道部已有明文规定 允许上述单位在商业银行开设基 本账户 譬如 在宣传上要广泛深入 不仅要对财务人员 还应包括单位的 主管领导 要让大家明白此举是维护铁路整体利益的需要 在服务上要让客户 满意 做到优质 高效 想客户所想 急客户所急 满足他们的合理要求 利 益分配上要适当倾斜 以调动广大客户的存款积极性 在具体操作上注意以下几点 第一 对独立法人单位可采取两户并存方式 即一个银行账户 一个内部结算中心账户 银行账户只是起过渡作用 如上缴 税款等 主要资金存留在内部账户中 第二 对一些和当地铁道资金结算中心 无直接隶属关系的路内单位 如流动性的建设 施工单位 上级主管部门要给 予支持和协调 鼓励这些铁路施工单位到结算中心开户 对缓解结算中心资金 来源紧张状况具有重要作用 第三 在集中内部账户的过程中 不能只 抓大 放小 应该是既抱 西瓜 又拣 芝麻 涓涓细流汇成江河 切不可对目 前的所谓 小户 不屑一顾 谁能预料它将来的发展规模 谁又能预料十万 八万 甚至是一 二万的资金在关键时刻不发挥重要作用 第四 防止路外单 位在铁道资金结算中心开户 严格审批手续 警惕那些打着铁路的名义 实为 个人承包的单位混入结算中心 属于铁路的资金 一分钱不丢 不属于铁路的 资金 一分钱不要 避免扰乱金融秩序的情况出现 2 1 32 1 3 集中使用资金 实现路内资金良性循环集中使用资金 实现路内资金良性循环 资金集中管理 依照良好的运作体制 资金存量逐年增长 自 98 年出现 亏损以来 资金缺口逐年加大 单纯依靠银行贷款已不能解决资金短缺的困难 资金结算中心调整了融资结构 确保内需 同时压缩结算资金 减少低效资金 占用 使资金从应能力充足 减少银行借款占用 形成内部资金良性循环 确 保了资金支付和重点建设项目 铁道资金结算中心自成立以来不仅缓解了由于 连年亏损造成的资金困难局面 而且还多方面提供了资金支持 促进了运营和 多种经营的协调发展 为多经累计提供了资金支持的内部借款 支持全路多经 事业的发展 为技协累计提供的内部借款 同时也解决了待业青年及残疾的就 业 为运输单位提供的运营借款 保证了运输生产 安全基础建设的正常的进 行 充分发挥资金集中管理的优越性 使铁路各单位之间的业务往来结算 由 内部同城或异地转账结算 扩展到现在的同城或异地联网结算 既实现了全路 及全局及地区联网无在途资金 杜绝了由于资金在途造成的资金浪费 为充分 利用沉淀资金增收创效打下了基础 实施内部联网结算 每年可节约手续费几 十万元 减少了成本支出 市场经济条件下 资金的筹集及合理使用在企业的生产经营活动中占有相 当重要的地位 必须加大筹资力度 广开资金来源渠道 坚决制止多头开户 资金分散的现象 最大限度地聚集路内资金 集中使用资金 为货币资金的有 效运作打下良好的基础 依靠这一货币资金管理体制的改革 企业在未增加任何新的投入的情况下 充分利用调剂资金余额 为铁路的发展注入了巨大的活力 有力地缓解了运输 企业开拓市场过程中的资金压力 创造了极为可观的直接经济效益和间接经济 效益 弥补了经营亏损 2 22 2 合理运作 提高货币资金的整体效益合理运作 提高货币资金的整体效益 本着安全性 变化性 效益性相统一的原则 利用政策的支持和良好的运 作环境 结合人民银行的利率政策的变化 以提高整体经济效益为出发点 分 别不同的渠道 用活集中的资金 使资金的整体调控能力进一步提高 资金效 益连上台阶 保证了资金安全 保障了全路运输生产和经营的资金需要 2 2 12 2 1 以内需为主 实行有偿占有以内需为主 实行有偿占有 随着全路运营及重要项目对资金量需求逐年增加的实际情况 加之企业连 续几年的亏损 造成很大的资金缺口 职工工资 安全生产 企业经营所需资 金短缺 束缚着运输生产 经营发展 在这种情况下 要求我们积极调配资金 实行有偿占有 铁道资金结算中心不仅是联接路内各单位 增强铁路凝聚力的资金枢纽 而且是内部金融活动的中心 运用金融调控职能 以管理者的视角和高度 调 动和运用内部沉淀的货币资金 精心组织合理调配 充分利用资金的时间差 地区差 调剂各单位的资金余缺 择优扶值 促进资金的合理流动 加速资金 的周转 为企业多创效益 铁道资金结算中心要用沉淀资金 就必须了解生产经营情况 同客户保持 紧密联系 掌握货币资金动态 为合理运用创造条件 要特别关注一些大户单 位 大户单位数量占全部单位数量不足 4 资金却占总量的 85 以上这些单 位的结算业务中 如 经费的拨付 运输进款的解缴 大宗料款的承付等 对 铁道资金结算中心的沉淀资金影响很大 铁道资金结算中心以高效优质的服务 赢得客户 让客户在资金使用上与结算中心紧密配合 为铁道结算中心合理有 效利用沉淀资金 更多地取得资金效益提供方便 创造条件 内部调剂是铁道资金结算中心的重要职能 尤其是目前铁路资金形势仍然 严峻的时候 稳定 适度地内部调剂 是缓解资金紧张矛盾的有效方法 每年 可节省贷款利息几千万元 这项业务的开展 减轻了资金短缺的压力 有力支 持了运输生产和经营工作 创造了可观的直接经济效益和间接经济效益 需要指出的是 内部调剂资金的收益不仅仅是内部资金的再分配 重要的 是避免了路内单位向银行举债而增加财务费用 减少了成本支出 实际上是避 免了铁路资金流向路外 所以 树立全局观念 尽快建立起全路性的货币资金 调剂市场十分必要 随着内部筹资量的逐步加大 从各地区资金结算中心内部 的调剂 逐步发展到在全路范围内开展内部调剂业务 实现货币资金盈余短缺 的相互调剂 充分发挥全路货币调剂市场的作用 把资金效益留在铁路内部 2 2 22 2 2 依托金融机构 取得外部收入依托金融机构 取得外部收入 依托金融机构办理存款 优化存款结构 降低筹资成本 寻求新的效益增 长点 在保证支付 满足日常周转和内部调剂后的沉淀资金 应有计划地安排 定期 协议存款 虽然央行自 96 年以来连续下调金融机构存贷利率 使得定 期存款与活期存款的利差逐步缩小 如目前一年期定期存款与活期存款的利差 只有 1 29 个百分点 所以 定期存款利息已不是结算中心收入的主要来源之 一 经过周密计划 合理安排 让每月都有到期的定期存款 资金规模不大的结算中心 为保证效益目标的实现 主要办理定期存款及 通知存款 在保证运输用资金的情况下 将沉淀资金充分利用起来 每月办理 一年或半年定期存款 利用通知存款灵活 变现力强的特点 随时办理 为了 创造效益 可利用每年三个长假的时间 办理 7 天通知存款 在休假前夕将总 户资金略微余留一部分 其它全部在金融机构存款 7 天通知存款利率为 1 62 而活期利率为 0 72 它的利差为 0 9 个百分点 为活期利率的一倍 只是这 一项就可以为全路创利近千万 另外 还可以和银行协商办理一些协定存款 这部分固定收益全路全年可达上百万 2 2 32 2 3 严格监管 防范风险是获取资金效益的基本保证严格监管 防范风险是获取资金效益的基本保证 铁道资金结算中心不仅要集中管理货币资金取得最佳经济效益 而且要规 避各种风险和损失 防范风险就是创造效益 强化基础工作 健全和完善各项 规章制度 是避免各种风险的有效措施 部中心依据中国人民银行 铁道部联 合发布的 关于加强铁道结算中心管理的通知 出台一系列的资金结算 资 金调剂 稽核监督 会计核算 违规违纪处罚等一系列文件 形成了一个较完 整的制度体系 为铁道资金结算中心加强货币资金管理提供了制度上的保证 同时 也为铁道资金结算中心各项业务沿着健康的轨道发展奠定了良好的基础 加强货币资金管理 就是要落实各项规章制度 严格执行岗位责任制 强 化资金监管 防范可能出现的风险 对资金实行全过程的监控 特别是流入流 出铁路的资金 要加倍注意 及时发现和处理存在的问题和隐患 把各类风险 挡在资金结算中心的大门之外 在内部资金调剂业务中 严格按照部 局的要 求和规定操作 严格把关 确保资金安全 铁道资金结算中心要随时监督内部 账户的运用情况 建立账户年审制度 纳入审计 监察部门的工作范围 规范 账户的管理 加强账户管理 不仅是为了保护铁路资金的安全 从一定意义上 也起到了保护干部和财务人员的作用 加强柜台监督 提高整体防范意识 铁道资金结算中心要肩负起货币资金管理的神圣使用 保护铁路的财产安 全 保证资金规范 安全地运作 为提高资金的整体效益打下坚实的基础 第三章第三章 铁道资金结算中心的设置铁道资金结算中心的设置 3 13 1 资金结算中心的组织结构资金结算中心的组织结构 由于铁路内部实行调度集中统一 半军事化的垂直管理 跨省 市 地 县 不受行政区域制约铁道部在各路局成立了资金调度结算处 负责统管全局 资金 路局结算中心又下设结算部和会计部 分别统管全局的资金结算和结算 中心会计业务 下属分局分设分中心 分中心各自设结算中心主任 分管各大 分局结算中心的资金结算及实施会计核算 每个中心及分中心均设制两名或两 名以上的稽核人员及一名系统管理人员 分中心对下设的网点全面负责 这样 就形成了一个指挥有效调度灵活的结算组织体系 从而确保了铁路运输进款的 及时足额归集 上交和下拨资金的解付及结算畅通 使全部资金在铁路内部形 成 良性循环 3 23 2 资金结算中心的系统结构资金结算中心的系统结构 铁道货币资金结算及管理系统包括资金结算子系统 资金管理子系统 财 务接口子系统 稽核子系统 信息库子系统和办公自动化子系统 资金结算子 系统完成各级结算中心内部开户单位间内部结算业务及内部开户单位通过银行 与非内部开户单位间的结算业务 该系统分两个部分 各级结算中心内部结算 系统 全路结算中心联网结算系统 资金管理子系统实现铁道结算中心关于资 金筹集和资金运用的各项业务 具体分为资金负债类业务 资金运作类业务 国债回购业务和综合业务管理 财务接口子系统是通用会计核算系统与资金结 算子系统 资金管理子系统 稽核子系统 信息库子系统之间的信息传递接口 信息库存储其它子系统的历史信息 并与其它子系统进行非实时的数据交换 作为信息的集散地 接收从其它系统传来的数据 整理后存储归档 当其它系 统有要求时 从库中抽出数据并提交 稽核子系统范围涵盖会计核算的全过程 通过对已完成的会计帐务核算进行审查 监督 保证各项会计处理依据合法有 效 处理结果真实可靠 资金收付正确安全 揭露会计核算处理过程中发生的 各种违章 违规 违法等事件 发现并纠正各种核算差错事故 考核会计核算 质量和各项会计制度贯彻执行情况 并针对存在的问题 积极提出整改建议 提高防范经济案件和重大差错事故的自控能力等 办公自动化子系统提供一套 功能灵活的 协同工作 无纸办公的解决方案 为用户提高工作效率 节省办 公开支 系统要求能够实现内部各级部门之间以及内外部之间办公信息的收集 与处理 流动与共享 实现科学决策 系统以公文处理和机关事务管理为核心 并提供电子邮件等服务功能 第四章第四章 铁道资金结算中心的管理铁道资金结算中心的管理 4 14 1 推进标准化结算部建设 使之成为资金管理工作的龙头推进标准化结算部建设 使之成为资金管理工作的龙头 4 1 14 1 1 加大投入 通过改善外部环境实现资金结算规范高效加大投入 通过改善外部环境实现资金结算规范高效 软件的高效运行需要一个有效平台 基础工作规范 达标同样需要一个完 备 良好的环境 铁道资金结算中心按照部颁标准化结算部的要求 从加大硬 件设施入手 加强基础建设工作 保证了资金结算的安全 有序 高效 4 1 1 1 积极进行系统升级改造 从企业发展方向着眼 应充分认识到 先进的结算系统软件对规范资金结算管理的重要性 投入资金 更新结算设备 搭起新结算程序应用的平台 在结算管理规范化的道路上迈出坚实的一步 4 1 1 2 全面改善办公条件 良好的办公环境是确保结算业务顺利进行 的充分条件 铁道资金结算中心各网点应建设中心独立机房 使用先进的局域 网布线技术合理分配信息点和语音点 实现前台结算与后台系统的管理分离 同时配备结算备用机 使结算主机性能有进一步提高 4 1 1 3 加强和规范票据管理 规范 整齐的票据是结算管理工作的内 容之一 应严格按照部中心对票据的管理要求 按规定用途使用部中心的内部 结算票据 应用结算系统重要空白凭证管理 建立重要空白凭证领用 出售 销毁等台账 并对每日票据和台账的管理做出了明确要求 同时 为各结算网 点配备了专用工具 使凭证内容合法 尺寸规范 查阅方便 外形美观 4 1 1 4 配齐配好结算人员 人员的高素质是规范结算管理 实现达标的 第一要素 各资金结算中心应严格执行部有关文件精神 配齐结算 稽核 系 统管理 资金调剂管理 资金计划管理 财务核算等专人专岗 每个结算网点 配备 2 名以上结算人员 并指派结算会计人员均持有上岗证 从人员素质方面 保证结算业务质量 4 1 24 1 2 完善机制 加大内部监控 确保资金结算安全完善机制 加大内部监控 确保资金结算安全 制度是每个员工业务行为的一种管制和约束 铁道资金结算中心应结合自 身实际 建立一整套规章制度作为各项工作的基本行为准则 铁道资金结算中 心是铁路内部单位之间以及铁路内部单位与路外单位之间的纽带 也是铁路单 位与银行的资金通道 全路各单位的资金安全集于一身 责任十分重大 因此 不仅要求资金结算人员要有较高的业务技能和职业道德 同时更要求制定统一 系统严谨 规范的各项规章制度 使每个环节都有章可循 从而防范风险 4 1 2 14 1 2 1 强化规章制度 明确责任分工强化规章制度 明确责任分工 一是根据铁道资金结算中心结算业务的要求制定岗位工作职责 实行严格 岗位分工 切实根据业务的需要 因事设岗 因岗定人 并实行定期轮岗 适 时交流 使每个员工和每项业务都处在被监督 被检查范围内 二是根据业务 发展的要求 建立健全各项内控制度 使每项业务的开展都有相应的内部控制 部门监督和制约 三是制定详细的业务操作规程 强化操作程序和各项具体要 求 杜绝违规操作 四是根据部中心文件精神 建立岗位责任追究制和内部自 律控制机制 4 1 2 24 1 2 2 统一管理 分清权限统一管理 分清权限 铁道资金结算中心的资金牵扯面广 资金流动量大 为了从大局出发 宏 观能调控资金 也为了加强风险防范 铁道资金结算中心应实行结算会计业务 统一管理制度 下级资金结算中心必须接受上级资金结算中心的业务指导 管 理 检查和监督 严禁在业务处理上自行其是 同时 各级会计及管理岗位要 分工明确 严格执行岗位责任制的同时 要严格按照规定权限及业务规范进行 系统操作 禁止越权处理结算会计业务 操作密码要定期或不定期更换 严防 失密 各岗位结算业务人员使用的结算用章及个人名章应妥善保管 严防被盗 用 各铁道资金结算中心对特殊业务操作 诸如冲账 调账 密码更改 参数 更改 透支操作 联网付款 超额授权等业务 加强检查监督 控制特殊业务 操作权限 把住资金结算的大门 4 1 2 34 1 2 3 全面稽核 整体推动全面稽核 整体推动 铁道资金结算中心应根据部稽核工作要求配备专职稽核人员 实行稽核监 督报告制度 采取提前通知与突击检查相结合 集中上交稽核与现场稽核相结 合 专人稽核与交互稽核相结合的方式 坚持每季度对各结算部开销户情况 票据管理 账务处理 账簿凭证保管 装订质量 台账登记 权限分工 机器 保养 数据存储 印鉴分管 操作规程 挂牌服务等情况进行全面稽核 4 1 34 1 3 注重培训 加强结算队伍建设注重培训 加强结算队伍建设 由于工作繁忙紧张 加之开户单位日益增加 业务量逐年上升 而人员没 有增加 很多结算中心只求不出差错 不愿调人员轮流去学习培训交流 殊不 知这种只顾埋头拉车 不想抬头看路的做法 大大地阻碍了结算中心整体业务 水平的提高 因此 有必要注重促进员工思维理念的转变 采取多种形式对全 体员工进行新业务 新知识的培训 让员工明确培训是中心对职工办的最有深 远意义的福利 把提高自身素质与个人的工作 生活 收入再上一层楼融合在 一起 如中心聘请银行专家及有丰富经验的银行一线人员讲解如何防范资金风 险 组织业务知识竞赛等 4 1 44 1 4 加强职业道德教育 构筑思想防线加强职业道德教育 构筑思想防线 平时在抓业务建设的同时我们应重视抓职工队伍职业道德建设 实行人文 教育 加强全体员工的思想品德修养 培养良好的道德情操 不仅使资金安全 得到保证 更促进企业蓬勃发展 4 24 2 实施资金监管 确保资金安全实施资金监管 确保资金安全 结算中心业务稳健 高效运行 离不开有效的资金监管 4 2 14 2 1 内部审计与外部监督并举内部审计与外部监督并举 铁道资金结算中心在按照部有关文件加强自身内部审计 局与分局中心签 署协议 委托审计对分局管内各单位在铁道资金结算中心的开户情况是符合中 心规定及资金动态进行审计 配合铁道资金结算中心资金调剂部门检查单位的 调剂款运用是否规范等 利用外部监督机构对资金结算中心的审计检查 规范 资金结算中心的企业行为 从而推动中心业务良好运行 4 2 24 2 2 严格执行铁道资金结算中心结算业务工作日志制度及结算会计制严格执行铁道资金结算中心结算业务工作日志制度及结算会计制 度执行情况检查报告制度度执行情况检查报告制度 各级铁道资金结算中心应建立结算工作日志制度 由业务人员详细记录当 日营业状态 对当日发生或发现的特殊业务问题及处理方法要做详细记载 定 期报送主管领导 同时 上级资金结算中心要定期对所辖各下级资金结算中心 各项结算制度的执行情况进行检查 从而约束和管理员工的业务行为 4 2 34 2 3 创新观念 实现银企双赢创新观念 实现银企双赢 随着市场经济体制的不断完善 经营理念的不断转变 针对运输收入进款 中的现金 铁道资金结算中心本着互惠互利的原则 积极与协作银行商榷 最 终达成共识 银行对地区节假日现金运输进款实行实时记账 使银行企业双方 不仅消除了资金隐患 也增加了经济效益 4 2 44 2 4 加强结算系统信息安全加强结算系统信息安全 铁道资金结算中心结算系统信息安全对资金结算中心经营管理至关重要 加强系统信息安全监管 不但要从技术上入手 更要从管理上深化 4 2 4 1 从人员抓起 以人为本 更新观念 教育员工树立正确的保密 意识 认识到保密工作是关系到中心安全和利益的大事 摒弃 系统程序是全 路统一的 无密可保 有密能保 保密无用 的错误思想 4 2 4 2 积极推进安全子系统 安装系统加密卡 应用具有前瞻性系统 安全保密技术 牢固自己的系统安全防御体系 4 2 4 3 建设符合规定的物理环境 单独机房设置 与办公区有效隔离 并考虑到供电 供水 消防 监控 禁 防磁泄露以及温度等多种要求 配备 备用机 以防系统工作瘫痪 重要数据丢失等对资金结算中心系统安全造成的 威胁 4 2 54 2 5 扬长避短 开辟新思路扬长避短 开辟新思路 4 2 5 1 积极探索风险管理新思路 加大内审力度 借鉴银行先进经验 建立以预防为主的风险监管制度并辅之以适当的合规性监管 对中心潜在的风 险及时发现 及时控制 防止风险的扩散 避免危机 4 2 5 2 实施对监管人员的纪律性 法律性 审慎性和时效性的再监管 促使监管人员依法稽核 客观公正的开展工作 加强对系统管理人员 稽核人 员的动态考核 以工作的责任心 发现问题的能力 查处问题的力度作为考核 的依据 实行按月监督 按年总评 将考核成绩与年度考核 评选先进 经济 利益挂钩 有效地调动各级 各岗位人员的积极性 促进中心事业的稳健发展 4 2 5 3 建立奖惩机制 增强风险意识 将风险防范落实到人 对片面 依赖现有的一些规章制度或对规章制度执行不严肃 造成制度失灵 以及违规 操作者严肃处理 对堵截票据诈骗行为的予以奖励 铁道资金结算中心是集企业 银行于一身的机构 一方面不同于企业会计 制度的规范 另一方面又与银行金融会计制度及运作中的规定不完全相同 这 就要求我们摸索出一套即可行又严谨的一系列铁道资金结算中心管理制度 提 高科学管理水平 顺应社会需求 遵循经营规则 确保铁道资金结算中心资金 安全 实现经济效益最大化 第五章第五章 铁道资金结算中心的发展铁道资金结算中心的发展 经过近十年来的发展 铁道资金结算中心在全路的经济管理中所产生的作 用已引起各级领导的经营管理者的极大关注 重视资金管理 强化资金效益在 全路蔚然成风 面对可喜成绩 冷静分析现状 我们也应看到 铁道资金结算 中心发展的过程还存在不少问题 管理水平有待进一步提高 现实工作中还有 许多隐患和风险 铁道资金结算中心还需要进一步完善 5 15 1 转变观念是铁道资金结算中心发展的前提转变观念是铁道资金结算中心发展的前提 铁道资金结算中心发展的现状可概括为 铁道资金结算中心发展需要政策 支持 具体表现在实际工作发展的要求与各种政策不到位之间的矛盾 因此正 确认识铁道资金结算中心的管理工作的特点 转变固有观念 是解决资金结算 中心发展的思想前提 铁道资金结算中心是铁路财务管理方式改革的产物 它 与传统的企业财务管理方式相比具有以下新的特点 5 1 15 1 1 职能作用上具有管理和经营的双重性职能作用上具有管理和经营的双重性 铁道资金结算中心是铁路内部的货币资金管理部门 它是通过对内部货币 资金集中管理 调剂内部资金余缺 承办内部资金结处 监督内部资金走向 反馈与资金运用相关经济活动信息来实现其职能的 这些职能不仅强化了企业 货币资金管理 提高了资金运用效率 而且把资金管理监督工作延伸到日常结 算当中 真正实现了对资金运用 全过程 的管理要求 是对传统财务管理职 能的完善和提高 结算中心实施资金管理还具有较强的经营目的 一是有偿使 用 实现存贷利差作为主要运作形式 二是把提高资金整体效能 实现综合经 济效益作为经营目的 其工作都是围绕资金的增值开展的 在职能的双重性当 中 行政管理是手段 经营效益是目的 两者相辅相成 构成其职能的有机整 体 5 1 25 1 2 在管理资金的方式上 在管理资金的方式上 信用信用 是基础 经济利益是纽带是基础 经济利益是纽带 铁道资金结算中心的本质是企业的内部 银行 它在组织内部资金管理 运作过程中的方法有两个显着的特点 一是集中内部资金是结算中心通过行政 手段来集中 但这种集中方式是建立在 信用 基础上的集中 二是经济业务 体现 有偿 原则 无论是集中内部单位的存款 还是对内部单位的资金拆借 调剂 全都实行有偿占用 在两个管理原则当中 信用 是基础 这是结算 中心的立足之本 有偿 是前提 是保证资金结算中心正常营运的条件 坚 持 信用 与 有偿 的原则 是确立铁道资金结算中心管理方式的重要依据 5 1 35 1 3 资金运作功能具有相对性资金运作功能具有相对性 铁道资金结算中心在组织资金运作过程中有一显着功能 即在存贷过程中 创造出 派生资金 从一般意义上说 内部调剂款越多 派生资金 量越大 同时 派生资金 又是资金结算中心营运过程中潜在的风险因素 因铁道资金 结算中心资金来源是汇集内部各单位的资金 如果调剂量过大 逾期调剂款增 加 资产质量下降 都会造成资金结算中心周转上的困难 以至保证不了正常 支付而发生支付危机 这种功能上的相对性使铁道资金结算中心运作过程中的 风险具有潜伏期长 破坏力大的特点 因此我们在组织开展结算中心各项工作 中 即要充分利用内部资金提高其利用率 又要把资金营运安全放在首位 准 确掌握资金调剂量 防止财务向资金结算中心透支 5 25 2 完善制度是铁道资金结算中心发展的基础完善制度是铁道资金结算中心发展的基础 铁道资金结算中心管理和经营的对象是货币资金 因此管理上的严肃性 业务运作上的规范性是对其管理制度的基本要求 但就铁道资金结算中心制度 建设的现状看 一是基本管理制度基本形成框架体系 二是具体业务工作统一 管理规程也已基本形成 三是内控制度也在逐步建立 存在主要问题是制度的 贯彻落实 一些资金结算中心的发展带有盲目性和自发性 个别资金结算中心 已经发生了存贷失控 支付周转困难以及违法违纪案件 因此加强制度完善和 严格执行制度是铁道资金结算中心健康发展的基础 5 2 15 2 1 把防范风险作为执行制度的主要内容把防范风险作为执行制度的主要内容 铁道资金结算中心最大的风险是支付危机 产生这种危机的主要因素是资 金调放过度和呆账坏账增加 为防范风险 要建立科学规范的内部调剂款程序 实行审调分离 明确审批权取 建立追踪反馈措施和资产分类方法 防止资金 结算中心发生呆帐 二是完善铁道资金结算中心机能 分散化解风险 提高资 金结算中心抵御和消化风险的能力 三是建立预警制度 严格控制铁道资金结 算中心的存贷比 防止资金调剂失控 一旦超过警戒要有刚性调整措施能加以 制止 5 2 25 2 2 要严格执行铁道资金结算中心工作规程要严格执行铁道资金结算中心工作规程 银行制度与铁路规章齐名 出纳 结算 会计各岗位都有严格的标准化作 业程序 岗位职责和监督制约办法 铁道资金结算中心在具体业务上应比照银 行的要求严格执行工作制度和规程 应突破铁路会计的传统做法 按照结算 后督 稽核三个内部控制层次 建立岗位责任制 并在计算机管理上明确操作 人员和程序管理人员间的分工 使工作管理规程达到面上全部覆盖 点上全有 标准的整体要求 5 2 35 2 3 完善会计核算办法和报表编制办法完善会计核算办法和报表编制办法 铁道资金结算中心集中的资金基本是铁路企业财务所管理的资金 经资金 结算中心运作 配置 重组而形成的大额资金又大于同级财务所管理的资金 如派生资金 但目前资金结算中心会计核算方法有较大的局限性 核算内 容不够完善 不能全面真实地反映整个资金管理过程 会计信息不实不仅影 响到领导部门的科学决策 也不利于上级主管部门有效的监督管理 应规范会 计核算及报表编制办法 客观地反映资金结算中心经营过程和成果 5 35 3 强化监督管理是铁道结算中心发展与规范的重要保证强化监督管理是铁道结算中心发展与规范的重要保证 铁道资金结算中心发展需要制度来规范 制度的落实在于能否组织有力地 监管 由于铁道资金结算中心处于发展的初期 又正值国家强化金融监管时期 规范结算中心业务 强化内部管理就显得尤为重要 对铁道资金结算中心的监管属于铁路内部监督管理的范畴 但又不同于内 部审计和财务监督 它具有较强的即时性和事前预防性的要求 即对每笔业务 要求即时监督 对风险进行事前预防