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上海市医院审计短期投资审计工作底稿 上海市医院审计短期投资审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日/期间复核日期 一、审计目标1.资产负债表中记录的短期投资是存在的；2.应当记录的短期投资均已记录；3.记录的短期投资由被审计单位拥有或控制；4.短期投资以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录；5.短期投资已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计计划的衔接1.是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_2.准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3.实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（） 三、可供选择的进一步审计程序审计程序是否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制短期投资明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2.检查投资范围（不得从事股票、期货、基金、企业债券交易）、持有期间（一年之内）是否符合国家有关规定；3.确认投资资金不是财政拨款和财政拨款结余；4.确定短期投资是否存在；检查其计价方法、期末余额是否正确； （1）获取短期投资的有关协议、法律文书等资料，并与账面记录进行核对； （2）如果短期投资在审计时已经售出或兑换，追查至相关原始凭证，以确认其在资产负债表日存在； （3）查阅在外保管的短期投资法律文书；必要时可向保管人函证，复核并记录函证结果；了解在外保管的短期投资是否存在委托理财等变相违规行为； （4）向证券公司等单位获取对账单，并与明细账余额核对；同时，向证券公司等单位发函询证，以确认其存在；如有差异，查明原因，作出记录或进行适当调整；5.抽查本期增加、本期减少中的项目，追查至原始凭证，检查其是否经过批准，确认短期投资的购入、售出、处置及投资收益金额是否正确，记录是否完整；6.确定短期投资计价是否正确； （1）检查短期投资初始计量是否正确； （2）重新计算持有期间的投资收益；7.结合银行借款等的检查，了解短期投资是否存在质押、担保情况；如有，则需要进行详细记录，并提请被审计医院进行充分披露；8.检查短期投资是否已按照医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 9.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;1
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