贷款业务习题.doc

贷款业务习题：1. 本行向个体工商户李强发放8000元的短期贷款，以现金支付。2. 本行向机械厂发放一年期贷款200000元，转入该厂存款帐户。 3. 贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息8500元，其中利息500元。4. 服装厂持面额为100000元的一定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定抵押贷款发放率是65%，会计部门办理发放。5. 年末按规定提取一般准备金20000元。6. 年末经审查，本行风险资产余额为2.4亿元，请提取贷款损失准备金，其中期初已计提贷款损失准备金200万。7. 经批准核销呆帐贷款50000元。8. 本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款帐户足以支付82000元，不足支付5450元。9. 化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000，本日到期，其帐户无款支付本息，审查后办理结转手续。10. 阳光机械厂4.1日持银行承兑汇票来行申请办理贴现，汇票为3.1日签发，6.1日到期，贴现率为2.5%，金额500000元，银行经审核后办理贴现。11. 本行4.18日向机床厂发放半年期贷款100000元，利率为4.5%，双方约定按季结息： 计算6.20日利息 计算第三季度银行利息 到期归还本息，请进行核算。12. 化工厂3.14日持面额10万元的商业承兑汇票来行申请贴现，经审核同意，汇票签发日为3.10日，承兑日为3.12日，到期日为5.9日，承兑人为外省某企业，贴现率为4.8%。会计部门办理贴现。13. 开户单位轻工业公司4.1日申请短期贷款500000元，期限2个月，6.1日到期，该公司因存款不足，6.1仅归还300000元，余款转入逾期贷款，6.20还清贷款，月利率3.6，逾期罚息率在贷款利率基础上加成30%。计息并进行相关核算。14. 贴现申请人纺织厂持有的商业承兑汇票一张，金额30000元，已经从其开户行办理贴现，请依据下列情况，分别作出汇票到期后贴现银行收回票款的帐务处理： 贴现行收到承兑人开户行划来的款项（承兑人开户行为异地同系统银行） 贴现行收到承兑人开户行退回的委托收款凭证及其汇票，而贴现申请人帐户只能收取20000元。1. 借：短期贷款-李强户 8000 贷：现金 80002. 借：短期贷款-机械厂户 200000 贷：活期存款-机械厂户 2000003. 借：活期存款-机电厂户 8500 贷：短期贷款-机电厂户 8000 利息收入 5004. 借：抵押贷款-服装厂户 65000 贷：活期存款-服装厂户 65000收入：代保管有价值品-定期存单一张 1000005. 借：利润分配-未分配利润 20000 贷：一般准备金 200006. 借：营业费用 400000 贷：贷款损失准备金 4000007. 借：贷款损失准备金 50000 贷：非应计贷款 50000收入：已核销贷款 500008. 借：活期存款 82000 应收利息 5450 贷：利息收入 874509. 借：逾期贷款 200000 贷：短期贷款 200000借： 应收利息 3000 贷：利息收入 300010. 贴现利息=2118.06借：贴现-银行承兑汇票 500000 贷：活期存款-阳光机械厂户 497881.94 利息收入 2118.06 收入：代保管有价值品-银行承兑汇票一张 50000011. 6.20利息=100000*4.5%/360*64=800借：活期存款-机床厂户 800 贷：利息收入 8009.20第三季度利息借：活期存款-机床厂户 1150 贷：利息收入 115010.18贷款到期：借：活期存款-机床厂户 100350 贷：短期贷款 100000利息收入 35012. 贴现利息=100000*4.8%/360*56=746.67借：贴现-银行承兑汇票 100000 贷：活期存款-阳光机械厂户 99253.33 利息收入 746.67 收入：代保管有价值品-商业承兑汇票一张 10000013. 6.1贷款到期借：活期存款 300000 逾期贷款 200000 贷：短期贷款 500000利息=500000*3.6/30*61=3660借：应收利息 3660 贷：利息收入 36606.20还清贷款：借：活期存款 204263.65 贷：逾期贷款 200000应收利息 3660利息收入 603.65203660*19*3.6/30*1.3=603.6514. 借：清算资金往来 300