会计基础大题真题

会计基础大题真题 1 甲公司所得税税率 25 该公司 2012 年 1 月至 11 月损益类账户累计发生额和 12 月损 益类有关账户发生额如下 要求 计算甲公司 2012 年度利润表下列报表项目金额 1 营业收入 元 标准答案 5372500 试题解析 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 318000 5000000 9500 45000 537250 2 营业成本 元 标准答案 3092500 试题解析 营业成本 主营业务成本 其他业务成本 252500 2800000 7500 32500 3092500 3 营业利润 元 标准答案 2170000 解析 营业利润 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 投资收益 5372500 3092500 12600 30000 54400 33000 20000 4 利润总额 元 标准答案 2160000 试题解析 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 2170000 3000 13000 5 净利润 元 标准答案 1620000 试题解析 净利润 利润总额 所得税费用 2160000 1 25 1620000 2 某企业根据 工资结算汇总表 列示 当月应付工资总额为 680000 元 扣除企业已为职 工代垫的医药费 2000 元和受房管部门委托代扣的职工房租 26000 元 实发工资总额为 652000 元 上述工资总额中 根据 工资费用分配表 列示产品生产人员工资为 560000 元 车间管理人员工资为 50000 元 企业行政管理人员工资为 60000 元 1 第 1 小题 编制向银行提取现金的会计分录 借 库存现金 652000 贷 银行存款 652000 2 第 2 小题 编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录 借 生产成本 560000 贷 应付职工薪酬 560000 3 第 3 小题 编制发放工资的会计分录 借 应付职工薪酬 652000 贷 库存现金 652000 4 第 4 小题 编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录 借 制造费用 50000 贷 应付职工薪酬 50000 5 第 5 小题 编制代扣款项的会计分录 借 应付职工薪酬 28000 贷 其他应收款 2000 其他应付款 26000 3 某公司 2013 年 4 月末有关损益类账户结账前的资料如下 单位 万元 要求 根据上述资料 计算下列本月利润表项目 1 营业收入 为 2 营业成本 为 3 管理费用 为 4 营业利润 为 5 利润总额 为 1 第 1 小题 标准答案 62 试题解析 主营业务收入 和 其他业务收入 属于损益类收入类账户 贷方表示增加 借方表示 减少 即主营业务收入 4 月末金额 51 2 49 其他业务收入 4 月末金额 13 根据 营业收 入 主营业务收入 其他业务收入 得出 营业收入 49 13 62 2 第 2 小题 标准答案 29 试题解析 主营业务成本 和 其他业务成本 属于损益类账户 借方表示增加 贷方表示减少 即主营业务成本 4 月末金额 25 1 24 其他业务成本 4 月末金额 5 即 营业成本 主营 业务成本 其他业务成本 24 5 29 3 第 3 小题 标准答案 0 6 试题解析 管理费用 属于损益类中费用类账户 即借方表示增加额 贷方表示减少额 即管理费 用 4 月末金额 本期增加发生额 本期减少额 1 0 4 0 6 4 第 4 小题 标准答案 16 4 试题解析 营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 投资损失 62 29 4 6 0 6 2 5 0 5 14 10 16 4 5 第 5 小题 标准答案 17 4 试题解析 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 16 4 2 1 17 4 4 甲公司为制造企业 增值税一般纳税人 原材料核算采用实际成本法 201X 年 7 月份发 生下列交易与事项 1 本月领用 N 材料 60 000 元用于生产 W 产品 2 本月领用 M 材料 80 000 元用于生产 W Y 产品 并以 W Y 产品产量为标准将 M 材料分配计入 W Y 产品成本 本月 W 产品完工 300 件 Y 产品完工 200 件 3 本月生产车间领用 M 材料 24 000 元 用于车间一般消耗 4 本月专设销售机构 领用 N 材料 15 600 元 5 本月行政管理部门领用 M 材料 12 000 元 要求根据上述资料进行下列计算分析 该题不要求设置明细科目 1 本月生产 W 产品的材料费用为 元 标准答案 108000 试题解析 领用 M 材料 W 产品应该分担的费用 80000 300 200 300 48000 本月生产 W 产品的材料费用为 60000 48000 108000 元 2 编制业务 1 所述交易或事项的会计分录 标准答案 借 生产成本 60000 贷 原材料 60000 试题解析 借 生产成本 60 000 贷 原材料 60 000 3 编制业务 3 所述交易或事项的会计分录 标准答案 借 制造费用 24000 贷 原材料 24000 试题解析 3 借 制造费用 24 000 贷 原材料 24000 4 编制业务 4 所述交易或事项的会计分录 标准答案 借 销售费用 15600 贷 原材料 15600 试题解析 借 销售费用 15600 贷 原材料 15600 5 编制业务 5 所述交易或事项的会计分录 标准答案 借 管理费用 12000 贷 原材料 12000 试题解析 借 管理费用 12 000 贷 原材料 12 000 5 编制下述业务的相关会计分录 1 企业购入材料一批 增值税专用发票上注明价款 3664000 元 增值税进项税额 622880 元 款项未付 材料已验收入库 本企业采用实际成本法核算原材料 2 7 月 3 日 用银行存款偿还到期短期借款 662000 元 3 生产车间领用材料 139000 元用于生产 W 产品 4 用银行存款支付当月利息费用 1800 元 5 分配本月职工薪酬 专设销售机构人员薪酬为 71900 元 要求根据上述资料进行下列计算分析 1 1 标准答案 借 原材料 3664000 借 应交增值税 进项税额 622880 贷 应付账款 4286880 2 2 标准答案 借 短期借款 662000 贷 银行存款 662000 3 3 标准答案 借 生产成本 139000 贷 原材料 139000 4 4 标准答案 借 财务费用 1800 贷 银行存款 1800 5 5 标准答案 借 销售费用 71900 贷 应付职工薪酬 71900 6 甲股份有限公司为制造企业 增值税一般纳税人 201X 年发生下列交易与事项 1 8 月 1 日 接受乙公司投入的银行存款 1903000 元 甲股份有限公司本次增资的注册资 本额为 1803000 元 2 8 月 2 日 从丙公司购入 Q 材料 13700 件 单价 11 元 增值税专 用发票列式 Q 材料货款金额为 150700 元 增值税 25619 元 款项未付 材料尚未验收入 库 公司原材料核算采用实际成本法 3 7 月 3 日 以库存现金支付 Q 材料装卸费 500 元 4 7 月 25 日 Q 材料运达并验收入库 5 7 月 29 日 用转账支票偿还业务 2 所 欠丙公司款项 要求 根据上述资料进行下列计算分析 1 编制业务 1 所述交易或事项的会计分录 标准答案 借 银行存款 1903000 贷 实收资本 或股本 1803000 贷 资本公积 100000 试题解析 借 银行存款 1903 000 贷 实收资本 乙公司 1803 000 资本公积 溢 价资本 100 000 2 标准答案 借 在途物资 150700 借 应交增值税 进项税额 25619 贷 应付账款 176319 试题解析 借 在途物资 15 0700 应交税费 应交增值税 进项税 25619 贷 应 付账款 丙公司 176319 3 编制业务 3 所述交易或事项的会计分录 标准答案 借 在途物资 500 贷 库存现金 500 试题解析 借 在途物资 500 贷 库存现金 500 4 标准答案 借 原材料 151200 贷 在途物资 151200 试题解析 借 原材料 Q 151 200 贷 在途物资 151 200 5 标准答案 借 应付账款 176319 贷 银行存款 176319 试题解析 借 应付账款 丙公司 176319 贷 银行存款 176319 7 甲公司为一般纳税人企业 采用实际成本法核算材料 20X4 年发生如下经济业务 1 采购材料一批 增值税专用发票价款 19000 元 税额 3230 元 材料已验收入库 款 项均未支付 2 购买一台不需要安装的机器设备 77000 元 增值税 13090 元 取得增值税专用发票 款项均已通过银行转账支付 3 计提固定资产折旧 25000 元 其中车间固定资产折旧 15000 元 管理部门固定资产 折旧 10000 元 4 以银行存款支付车间固定资产修理费 3000 元 5 以银行存款支付业务招待费 5800 元 要求 1 编制甲公司购买材料的会计分录 2 编制甲公司购买机器设备的会计分录 3 编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录 4 编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录 5 编制甲公司支付业务招待费的会计分录 该题除 应交税费 外 其他科目不要求设置明细科目 1 1 标准答案 借 原材料 19000 借 应交增值税 进项税额 3230 贷 应付账款 22230 试题解析 借 原材料 19000 应交税费 应交增值税 进项税额 3230 贷 应付账 款 22230 2 2 标准答案 借 固定资产 77000 借 应交增值税 进项税额 13090 贷 银行存款 90090 试题解析 借 固定资产 77000 应交税费 应交增值税 进项税额 13090 贷 银 行存款 90090 3 3 标准答案 借 制造费用 15000 借 管理费用 10000 贷 累计折旧 25000 4 4 标准答案 借 管理费用 3000 贷 银行存款 3000 5 5 标准答案 借 管理费用 5800 贷 银行存款 5800 8 编制下述业务的相关会计分录 1 12 月 10 日向甲公司购买不需安装的生产设备一台 价款 45000 元 增值税 7650 元 运 费 350 元 用银行存款支付 2 12 月 20 日向已预付了货款的乙公司销售 A 产品 400 件 单价 20 元 增值税税率 17 3 31 日 经批准 将 11 月份发生的材料盘亏 6000 元予以转账 其中 应向责任者李某索 赔 20 其余部分列入管理费用 4 现金支付厂部固定资产修理费 500 元 5 用银行存款购买股票 10000 元 并准备长期持有 1 第 1 小题 标准答案 借 固定资产 45350 借 应交增值税 进项税额 7650 贷 银行存款 53000 试题解析 购入不需安装的设备 其运费也应计入到入账价值 相应会计分录如下 借 固定资产 45350 45000 350 应交税费 应交增值税 进项税额 7650 贷 银行存款 53000 疑义提交 2 第 2 小题 标准答案 借 预收账款 9360 贷 主营业务收入 8000 贷 应交增值税 销项税额 1360 试题解析 向已预付了货款的公司销售产品 应冲减 预收账款 相应会计分录如 下 借 预收账款 9360 贷 主营业务收入 8000 应交税费 应交增值税 销项税额 1360 3 第 3 小题 标准答案 借 管理费用 4800 借 其他应收款 1200 贷 待处理财产损溢 6000 试题解析 企业在财产清查中发现的存货盘亏和毁损 在报经批准前 应按其成本转入 待处理财产 损溢 账户 属于计量收发差错和管理不善等原因造成的超定额损耗 应先扣除残料价值 和过失人的赔偿 计入其他应收款 然后将净损失记入管理费用 相关会计分录如下 借 管理费用 融 4800 其他应收款 1200 贷 待处理财产损溢 6000 4 第 4 小题 标准答案 借 管理费用 500 贷 库存现金 500 试题解析 付厂部固定资产修理费计入 管理费用 相关会计分录如下 借 管理 费用 500 贷 库存现金 500 疑义提交 5 第 5 小题 标准答案 借 长期股权投资 10000 贷 银行存款 10000 试题解析 购买长期持有的股票 计入 长期股权投资 相关会计分录如下 借 长期股权投资 10000 贷 银行存款 10000 9 A 公司 2006 年发生以下业务 1 从甲公司购入原材料 800 公斤 单价 600 元 增值税率 17 价税合计 561600 元 款 项已付 原材料已验收入库 2 以银行存款偿还长期借款 90000 元 3 向 B 公司销售商品 1000 件 单价 460 元 增值税率 17 价税合计 538200 元 款项尚 未收到 4 购入设备一台 价款 120000 元 增值税率 17 价税合计 140400 元 以银行存款支付 5 结转销售给 B 公司商品的销售成本 320000 元 要求 请编制关会计分录 1 标准答案 借 原材料 480000 借 应交增值税 进项税额 81600 贷 银行存款 561600 2 标准答案 借 长期借款 90000 贷 银行存款 90000 3 标准答案 借 应收账款 538200 贷 主营业务收入 460000 贷 应交增值税 销项税额 78200 4 标准答案 借 固定资产 120000 借 应交增值税 进项税额 20400 贷 银行存款 140400 5 标准答案 借 主营业务成本 320000 贷 库存商品 320000 10 甲股份有限公司为制造企业 增值税一般纳税人 201X 年发生下列交易事项 1 7 月 1 日 接受乙公司投入的商标使用权 该商标使用权的双方协议为 19280000 为 该商标使用权的公允价值 甲股份有限公司本次增资的注册资金为 19180000 元 2 7 月 2 日 从丙公司购入 n 材料 增值税专用发票列了 n 材料货款金额为 748000 元 增值税 17160 元 均以转账支票支付 N