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塞尔维亚汽车投资环境概览 1塞尔维亚汽车制造商概况2009年，塞的主要汽车制造商有6家，零部件供应商约有70家。塞最大的汽车制造商是以前的“红旗汽车厂”，或者说是现在的“菲亚特（塞尔维亚）公司”。塞尔维亚汽车制造商生产乘用车和商用车；轻、中、重型载货车和客车。塞也有生产挂车、半挂车和汽车上装的公司。表1中列出了塞尔维亚的主要汽车制造商。 2008年，塞的6家主要汽车制造商共有职工约7000人。 表1：塞尔维亚的主要汽车制造商公司名称所在城市职工人数产品菲亚特（塞尔维亚）公司Kragujevac3400乘用车红旗专用车Sombor262商用车红旗载货车Kragujevac850厢式车、载货车FAPPriboj1611载货车、客车Ikarbus贝尔格莱德764客车NeobusNovi Sad212客车1.1菲亚特（塞尔维亚）公司 20世纪90年代末，塞尔维亚汽车工业的基石红旗汽车厂陷入极度困难之中。几乎没有技术开发活动，市场严重萎缩，年产量从20万辆急降至2万辆。 2000年塞尔维亚的民主变革促进了所有国营公司的私有化进程。红旗汽车厂欲找一家领先的全球汽车制造商作为战略合作伙伴。就此采取了很多措施，也成就了最近20年塞尔维亚最大的投资项目之一菲亚特（塞尔维亚）公司。 第一步是将红旗汽车厂进行整体规划和人员重组。红旗公司有很多生产厂，某些生产厂在核心业务之外，还在克拉古耶瓦茨市之外。许多这样的公司从红旗公司分离出来，成为独立的私有化公司。公司重组，得到再教育和职工补偿方案的支持，使得红旗汽车公司的职工人数大为减少，从90年代的1.4万人至2007年降为3400人。 2005年，菲亚特集团和红旗汽车厂签署合作协议，在红旗汽车厂装配SKD汽车。因此，塞尔维亚投资了1000万欧元建成现代化装配线，以“红旗10”的名义生产菲亚特 Punto 2汽车。红旗汽车厂向菲亚特表明，它可以转变成一家现代化的汽车生产厂。 后来，2008年9月，菲亚特集团和塞尔维亚政府签署协议，建立新合资公司菲亚特（塞尔维亚）公司。菲亚特集团给合资公司投资7亿欧元，塞尔维亚给合资公司贡献红旗汽车厂再加2亿欧元。最终，菲亚特拥有合资公司67%的股权，塞尔维亚拥有合资公司33%的股权。菲亚特（塞尔维亚）公司将生产菲亚特A级、B级轿车，至2011年，年产量将达到30万辆/年。 菲亚特制造模式需要完全改变红旗汽车厂的生产工艺。而红旗汽车厂有许多“内制化生产”，如变速器和制动系统都是内制生产。在菲亚特模式下，各种部件与系统需要门到门的A级供应商。克拉古耶瓦茨市将投资公路、铁路、气、电基础设施，以支持这一项目。这将为A级供应商开发75ha工业区。竞争为A级菲亚特供应商的品牌有Magneti Marelli、约翰逊控制、弗吉亚、李尔公司、Reiter和其他。当地供应商也想参与到这一项目中，这对塞尔维亚汽车工业的重新崛起很有帮助。1.2 FAP fap.co.yu FAP，于1952年建于塞尔维亚西部城镇Priboj。一年以后，FAP获得了saurer-werke品牌的生产许可，推出了其第一辆重型汽车。 1970年，FAP与梅赛德斯-奔驰签署了新许可协议，从那时起，其产品就基于这一合作。 20世纪80年代，该厂得到进一步发展，新建了冲压零部件新工厂、年生产能力为7万个车轮的车轮生产线、新增了生产齿轮、小齿轮、环和万向节传动轴的设备。FAP生产能力的一个方面是满足年产1.5万辆车的需求。 目前，FAP的核心业务是生产车辆总重为1032t的重型车辆，这些车辆装配各种发动机，动力范围为88kw279kw，这些车辆有各种传动系结构：42、44、62、66、82、84和88。这些车辆还有足够的空间来容纳各种车辆装置（汽车重量、发动机功率、传动系结构等），使得FAP能满足多样化用户需求。 FAP生产的基本车型有： 敞式车身货车 牵引车 自卸载货车 专用车 客车 挂车和车身封闭式挂车 备件 FAP生产的汽车装备了梅赛德斯-奔驰、康明斯、曼和Famos的动力系。 该工厂有职工1611人，占地7.8ha。该公司仍然为国有公司，塞尔维亚正在为该公司寻找战略合作伙伴，持有该公司的控制股。可以联系塞尔维亚私有化局www.priv.rs以获取更多信息。1.3 Neobus neobus.co.yu Neobus是塞尔维亚历史最长的客车制造商，Neobus 位于诺维萨德，建于1952年。迄今为止，Neobus使用自制底盘或著名汽车制造商的底盘，已生产了1.5万辆客车和专用车。 Neobus是塞尔维亚私有化成功的范例，2004年，沙特阿拉伯一家私有化机构实现了Neobus 的私有化。该公司从此步入了新时代，与沃尔沃形成了战略合作关系，并实施了ISO 9001标准。 目前，该公司拥有职工200多人，客车生产能力为600辆/年。 该公司生产的车型有： 微型客车 城市客车 郊外客车 旅游客车 高级旅游客车 Neobus的声誉、他与沃尔沃的合作关系是Neobus质量的最高保证。两个合作伙伴都致力于生产环境友好型汽车。Neobus还与其他著名的汽车制造商如梅赛德斯、Raba、曼、达夫、康明斯、艾里逊等合作。Neobus的产品出口到世界许多国家如德国、丹麦、波兰、匈牙利、沙特阿拉伯、加纳、俄国、伊拉克、摩洛哥、土耳其和南非。1.4 红旗载货车公司 前红旗汽车厂最大的两家子公司之一，红旗载货车公司位于克拉古耶瓦茨。1939年，塞尔维亚第一辆汽车雪弗莱载货车在这里下线。 目前，这是塞尔维亚和整个东南欧地区唯一一家轻、中型商用车生产厂家（车辆总重2.512.5t）。 红旗载货车公司的生产能力为7000辆/年，职工850人。拥有冲压、焊接、表面防护与油漆、机加工、热处理和装配技术能力。该工厂占地面积10.5ha，生产车间34500m2。 该工厂生产的车型有： 轻型商用车Rival（2.56.5t）中型商用车Euro zeta（6.5t12.5t）越野运输车“ZK”前桥、后桥（OEM供应）备件除了签订协议构建菲亚特（塞尔维亚）公司，菲亚特集团和塞尔维亚政府还签署了依维柯和红旗载货车公司建立合资公司的理解备忘录。按照这一理解备忘录，依维柯投资2.4亿欧元，用于客车生产，至2012年末，该公司将形成2200辆/年的客车生产能力。1.5 Ikarbus 1923年，海军军官Dimitrije konjovic和著名的塞尔维亚企业家建立了Ikarus公司塞尔维亚第一家飞机、汽车和发动机制造商。1954年以前，该公司只生产飞机。1954年，根据澳大利亚“Sauer”许可，该公司生产出第一辆客车，从此该公司逐渐从生产飞机转变到生产客车。1993年，该公司名称Ikarus变为Ikarbus。2008年，该公司被俄国公司Avtodetal收购，实现了私有化。 该公司和曼、梅赛德斯、达夫等品牌合作。目前该公司生产的汽车种类有：城市客车城际客车旅游客车和医用汽车 Ikarbus的生产能力超过了国内需求。因此，其主要战略目标是出口和向国际市场渗透。该公司除了依赖自己的资源，还依赖与这一领域欧洲领先的制造商合作，还依赖与其他主要公司如Tusino汽车公司和西门子建立的战略合作关系。1.6 红旗专用车公司 红旗专用车公司于1969年建立，是红旗汽车公司负责生产微型厢式车、皮卡的子公司。Zastava专用车位于塞尔维亚松博尔。目前，该公司拥有262名职工。1989年，该公司职工人数最多时为850人，89年该公司生产了9000辆车，接近当时的最大生产能力10000辆。 该工厂占地9.5ha，生产车间面积为23890m2。该工厂的主要业务包括：基本塑料/锡部件与车身的生产，独立的涂漆、装配与加工设备。 该厂生产的主要车型有： Florida 皮卡 poly skala皮卡 poly 邮箱与座椅框架（OEM供应） 该公司现仍未国有公司，塞尔维亚共和国在为之寻找合作伙伴，购买该公司的主要股权。塞尔维亚私有化局（www.priv.rs）有更多这方面的信息。 2塞尔维亚零部件供应商概况 2.1 零部件供应商的营业额和出口情况 如前所述，2005年以来，10家新公司进入了塞尔维亚汽车零部件制造业。这10家公司都是外国投资公司，他们的进入使得零部件业营业额快速增长，2008增长尤其显著。2006年总营业额为3.6亿欧元，2007年增长为4.6亿欧元，2008年增长为8.3亿欧元，是塞汽车零部件业增长最快的一年，增长率达80%。 国内公司营业额也稳步增长，但不如外资公司的增长率大。几乎没有投资新公司的国内资本，国内公司营业额增长的大部分是扩大现生产。 与营业额同步增长的是出口。国外公司是出口主力军，多数外资公司在塞投资的最初目的就是为了出口。这是因为塞具备良好的出口条件，塞具备地理优势，塞和所有欧洲国家以及俄国签署有自由贸易协议。调查表明，外资公司90%的产品用于出口，国内公司45%的产品用于出口。国内公司更关注国内需求，外资公司则主要关注出口业务。 菲亚特（塞尔维亚）公司建立后，计划每年生产30万辆汽车，这会转变国外公司面向出口的生产为面向塞本地汽车生产。 法国米其林公司下属的Tigar轮胎公司，2008年出口额达1.2亿欧元，是塞2008年出口额最大的公司。Tigar轮胎90%的产品出口到欧盟。 塞尔维亚生产的汽车零部件主要出口到欧盟。调查表明，90%的公司的出口目的地是欧盟。欧盟是非常大的汽车零部件市场，塞与3个欧盟国家相邻，有独特的贸易政策，使得塞生产的所有产品出口到欧盟无关税和其他费用。 塞汽车零部件的第二大出口目的地是前南斯拉夫国家，60%的汽车公司出口到那里。出口给前南斯拉夫国家主要基于备件市场。塞汽车零部件出口到这些市场是因为那里使用的许多汽车是塞汽车制造商生产的。虽然许多零部件生产商出口到前南斯拉夫国家，但实际出口量不大。 根据自由贸易协议，从塞出口汽车零部件到俄国免关税，虽然俄在出口目的国中仅排名第四，31%的塞零部件公司出口到俄国。有许多实例表明，许多公司在利用和俄国的便利出口条件，例如法国Lohr公司。该公司2007年开始在塞生产载货车挂车，2008年欲出口5000万欧元的产品给俄国。 塞一些公司出口给中东、非洲国家和美国，调查表明，塞汽车零部件不出口到远东、澳大利亚和南美。因为这些国家距离塞国太遥远的原因。 2.2零部件供应商公司规模 调查表明，塞尔维亚汽车零部件业48%的公司是大型公司，38%是中型公司，只有14%是小型公司。 外国新建公司大多是中型公司，FDI更喜欢建中型公司。大型公司是历史更长，已被私有化或处于私有化过程中的公司。 塞尔维亚汽车供应商职工人数最多的是trayal一家轮胎制造商，有2470职工。位于克鲁舍瓦茨，隶属于保加利亚Brikel公司。2.3资本结构 塞尔维亚66%的汽车零部件公司是国内公司，34%的汽车零部件公司是国外公司。 斯洛文尼亚公司是塞汽车零部件业最大的投资方，占塞汽车零部件业所有权的10%；德国公司拥有塞汽车零部件业7%的所有权，法国公司6%。 斯洛文尼亚资本在塞汽车零部件业有如此高的所有权比例，是因为斯洛文尼亚对塞汽车零部件业很了解，可以追溯至前南斯拉夫时期。德国公司和法国公司也是基于同样的原因，因为许多塞尔维亚公司过去是德国汽车制造商的供应商。 有趣的是，调查显示没有意大利资本参与到塞汽车零部件业。菲亚特进入塞汽车制造业希望能带来意大利零部件供应商在塞大量投资。3塞尔维亚的投资刺激政策 3.1大型项目财务刺激政策对于汽车、电子、IT业的大型投资者，如果投资项目价值超过2亿欧元，最少创造1000个就业岗位，政府直接或间接承担项目总投资的25%。根据投资的重要性、价值和项目资金量由政府决定。 例如，菲亚特在克拉古耶瓦茨的投资项目得到了政府的资助，塞尔维亚政府为该项目直接投资了2亿欧元。3.2一般财务刺激政策 对于制造、服务、R&D领域更小型的新建或改造项目、可得到200010000欧元的非可偿还资金。汽车工业的加工与部件制造商如英国Albon工程公司和德国IGB Bauerhin公司已经受益于这一刺激方案。 表：塞尔维亚的财政刺激方案概况适用行业汽车、电子、IT业制造业服务业R&D资金量达到总投资的25%20005000200010000500010000最小投资量2亿欧元1百万3百万欧元50万欧元25万欧元最少新工作岗位数1 000501010 资料来源：Siepa4税收刺激方案 塞尔维亚是税收制度非常有助于开展商业活动。公司利润税在欧洲第二低，而在增值税、工资税和社会保险方面，塞尔维亚在中东欧是最具竞争力的国家之一。此外，在塞尔维亚开展业务还可享受一系列税收鼓励政策。免税期从报告应税利润的第一年算起，满足下列条件，公司被免除公司利润税10年： 公司固定资产投资超过700万欧元且 投资阶段至少另外雇佣100名雇员。4.1税收减免应缴税款的额度是在各自税期的固定资产投资额的20%、40%或80&，减税额度不应超过本年度总应缴税金的50%。如果1年内没有用完，税款减除最长的可达10年。 表：塞尔维亚基本税率增值税标准税率18%，低税率8%公司利润税统一收费率10%预扣税款20%（红利，利润份额，专利权税，利息收益，资本收益，房地产和其他资产的租金）个人所得税工资12%其他收益20%年度所得税10/15%(年收入低于或高于8年平均年薪)社会保险费养老金和伤残保险11%，健康保险6.15%，失业保险0.75%财产税在0.4%到3%之间浮动的累进税率外加定额4.2纳税损失递延：在纳税申报单中的纳税损失可在10年内递延并以未来利润补偿。4.3加速折旧：纳税人可至多超出规定比例的25%加速固定资产的折旧。此项政策适用于以改善生态环境为目的的固定资产加速折旧，也适用于科学研究、教育、人员培训和计算机硬件类固定资产。4.4薪资税免除：无限期雇佣新工的雇主可分别在3年、2年内免征雇佣的新工的工资税。免除工资税的时间是3年还是2年取决与雇佣工人的类别。4.5社会保险费免除：根据雇工类别，雇主可在23年内免交社会保险费。4.6进口关税免除：外国投资者要么享受进口关税全免，要么以低关税进口下列产品：设备新设备、二手设备、货运汽车的价值等于外国投资商在塞公司的份额时，进口关税免除。下列情况下，进口新设备的关税为1%：1） 塞不生产的设备2） 工业、矿业、农业、渔业、林业、水治理和建筑业的设备3） 价值超过20万欧元的设备原材料符合下列条件的原材料的进口关税为1%或5%：1） 仅供生产用的原材料2） 塞尔维亚不生产的原材料或塞生产数量不足的原材料或产品系列，或塞尔维亚虽生产但质量不高的原材料。5塞尔维亚自由贸易协议的特征 根据自由贸易协议，塞尔维亚的出口条件特别优惠，汽车工业的投资者出口到下列区域免关税： 俄罗斯联邦 欧盟