企业应收账款的风险与控制

企业应收账款的风险与控制 摘要 应收账款是企业流动资产的重要组成部分 但由于其本身的形成存在着一定的风险并且需要承担相应 的成本 因此 企业在应收账款风险的防范与控制上必须 加强管理 以提高企业整体经济效益 本文阐述了应收账 款的相关概念 分析了应收账款风险控制方面存在的问题 并提出了相应的建议 关键词 企业 应收账款 风险 控制 一 应收账款及应收账款风险概述 应收账款是指企业通过销售商品 提供劳务向购货单 位或者接受劳务单位收取的款项 主要包括企业销售商品 或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫 付的包装费 运杂费等 应收账款的形成 实质上是企业 在经营过程中被占用了部分流动资金 而应收账款的产生 多数是企业间的竞争造成的 应收账款的风险是指应收账款的形成和积累会导致坏 账损失 资金成本和营运成本的增加 进而给企业带来财 务风险 应收账款的风险与应收账款占总收入的比是正比 例关系 即运用商业信用销售产品越多其风险就越大 目 前来讲 我国企业特别是中小企业 其应收账款风险问题 还是相当突出的 应收账款的不断增加 造成了企业自身 流动资金的短缺 而为了缓解资金紧张的问题 企业不得 不举债经营 这样的经营模式不利于企业的长远发展 许 多企业的应收账款回收期过长 给相关人员的回收工作带 来了一定的难度 一些款项回收不到位就形成了企业坏账 增大了企业财务风险 影响企业的正常运营 二 应收账款风险控制存在的问题 一 盲目赊销 风险重视度不高 许多企业 特别是一些中小型企业 由于其行业竞争 压力较大 为了获得更大的市场占有率 获取更多的销售 收入 往往盲目抢夺客户 采用赊销的信用方式销售商品 但却没有对客户的信誉情况和生产经营情况进行深入了解 缺乏相关的调查 这样的经营模式本身就存在较大的风险 此外 对购货企业采用相对宽松的信用政策 短期内使得 合作单位缓解了资金压力 或是享受到了无息借款的实惠 但长此以往就会导致客户在合作过程中出现款项拖欠的问 题 增加了经营风险 二 企业的内部激励政策不合理 一般而言 企业考核员工的方式是与销售业绩联系在 一起的 但过度的关注销售业绩反而会忽视应收账款的风 险 导致企业在运营过程中 销售量不断增加的同时应收 账款数量也在不断增加 事实上 企业须将应收账款作为 企业的一项资产进行管理 但是如果应收账款的账龄过长 很有可能已经形成坏账 使得企业资金难以回收 给企业 的持续性经营带来困难 部分企业没有对应收账款进行有 效监督 也没有安排专人进行应收账款的催收 最终造成 应收账款大量沉积 成为企业沉重的负担 三 企业内部控制不健全 管理力度不够 许多企业对应收账款的内部管理缺乏力度 管理效果 不佳 应收账款的追讨需要销售部门和财务部门等的密切 配合 但实际工作中 财务部门没有对应收账款进行分类 整理 也未能及时传递给业务部门 而业务部人员也缺乏 与相关客户间的沟通 使得应收账款一再拖延 此外 企 业也未设立专门的应收账款回收部门 当出现应收账款难 以回收时 才开始组织相关部门搜集和分析客户资料 严 重影响了应收账款的回收效率 四 对企业信用政策的理解不充分 企业在开发新客户时 往往将较多的注意力放在了合 作本身上 而未能对客户的信誉情况进行详细的调查 在 日益激烈的市场竞争中 企业把获取较大经济利益 扩大 市场份额作为经营的首要目标这本无可厚非 但是也要重 视潜在的风险 目前 许多企业的经营管理者缺乏风险意 识 对企业自身的信用政策不了解 在客户信用档案不完 善或是客户财务状况不佳的情况下盲目赊销 更不用说针 对不同信用程度的客户制定不同的销售方案 三 加强应收账款风险控制的建议 一 提高全员财务风险控制意识 首先 要加强管理者对应收账款风险控制的意识 改 变原来财务风险较大的信用销售模式 积极采用新的营销 思路 首先要加强财务管理制度建设 积极解决原有管理 制度中存在的问题 促进制度的革新 其次 要在财务人 员和销售人员中大力宣传应收账款对企业的影响 使其了 解到因应收账款负担过重而给企业带来的影响 使员工的 财务风险意识不断加强 通过对相关案例进行分析 让员 工从根本上认识到应收账款风险控制的重要性 积极配合 相关部门做好企业风险控制工作 从而降低企业的应收账 款风险 二 完善企业的内部激励机制 企业对于员工的考核不再仅仅以销售量作为主要考核 指标 而是要综合考虑销售量和货款回收率等方面 进而 对员工进行绩效考核 这样做能够使员工对应收账款管理 重视起来 明白只有做好应收账款的风险控制才能实现自 身的利益 而要想使企业健康发展 财务风险控制则尤为 重要 具体而言 企业要制定合理的奖惩机制 设置销售 额 应收账款回收率等考核指标 并设定其权重 对于综 合考核得分较高的人员要予以相应的物质奖励 而对于排 名末位的要予以处罚 做到奖罚分明 进而调动员工的积 极性 三 建立专门的应收账款管理部门 企业要做好应收账款管理 最直接的办法就是设置专 门的应收账款管理部门 因此 对于应收账款较多的企业 要借鉴取得较好管理效果企业的成功经验 结合自身的实 际情况 建立专门的应收账款管理部门 并不断完善应收 账款管理的相关制度 从而确保应收账款管理的规范性 应收账款管理部门还要发挥自身的监督作用 及时对应收 账款的账龄进行分析 发现账龄较长的款项要及时与有关 部门沟通解决 同时 要根据不同的情况制定应收账款回 收方案 对于金额不大且非恶意不还款的企业可以适当延 长还款期 对于恶意拖欠 或是长期无力还款的企业 可 以采用法律手段进行解决 四 提高企业对商业信用和相关政策的理解 企业销售人员等要熟悉信用政策的使用规定 关注政 策的变更 并及时进行传达 在信用政策制定过程中 相 关制度必须符合国家政策的基本要求 这样可以尽量减少 日后与客户合作中出现的问题 降低企业财务风险 同时 信用政策需要不断修订和完善 尤其是要做好客户信用等 级的评定和修订工作 一方面 要对客户的基本信用状况 和财务情况进行充分的调查 根据实际结果给与其相应的 信用等级 另一方面 与客户签订合同后要定期进行跟踪 调查 关注购货企业的运营状况等 发现问题及时汇报 并下调企业的信用等级和赊销额度 四 结束语 企业的应收账款风险会直接影响到企业能否持续 稳 定经营 如果企业应收账款的存量过多 就会造成营运资 金的缺乏及资金成本的增加 长此以往会对企业的实际收 入和利润造成影响 因此 在企业发展的过程中 要采用 切实可行 积极有效的措施进行应收账款管理 发现问题 及时解决 从而把应收账款的风险控制在合理的范围之