安吉汽车物流财务监管模式的探讨.doc

安吉汽车物流财务监管模式的探讨一、 安吉汽车物流财务监管的现状与背景1.1 现状1.2优势1.3劣势二、 问题的分析与可行性方案的设计2.1分析存在的问题2.2提出改进的可行性方案2.3可行性方案的设计三、 可行性方案的实施与数据反馈3.1实施可行性方案3.2反馈信息的收集与分析四、 方案的实施价值及预计效果4.1可行性方案实施的价值4.2实施方案预计的效果一、 安吉汽车物流财务监管的现状与背景1.1 现状安吉物流目前采用的是财务集中管理模式，即将子公司或业务单元的会计处理合并到总部，由总公司统一管理。这种模式可以让总部能够更加有效地管理控制子公司和业务部门的经营情况。1.2 优势这种管理模式的优势在于：（1）能够充分利用财力，发挥整体效益。公司通过实施财务集中管理后，不但充分发挥了现有存量资金的效能，而且避免了财权分散、下属单位各自为战、成本费用难以控制的不利局面，从而实现安吉物流资金相互调剂余缺。（2）促进全面预算管理的推行，有效地控制成本费用开支。一方面可以通过动态的预算执行过程对下级单位付现成本支出实施间接控制。另一方面可以通过集中核算直接监控企业的成本费用，有效控制预算外成本费用的发生，使得企业的成本控制更加轻松，能够避免大项目在安吉物流内部立项多、核算不准确、内容不一致、成本分割无法控制、项目整体效益无法分析的局面。（3）降低了企业的经营风险。安吉物流财务集中管理强化了财务的监督管理职能，使上级对下级指标的考核、分析更加便捷，能在事前控制资金流向及成本费用支出，堵塞漏洞，及时纠正下属单位随意开支和投资行为，能直接从总体上控制企业投资规模和负债规模，降低财务风险。通过实时监督资金支出，可以对每一笔收支的合法性和合理性直接做出判断，及时发现并制止非法的和不合理的行为，防止舞弊行为的发生。（4）提高决策的正确性。安吉物流实施财务集中管理可以实时地将子公司的财务信息集中到安吉物流总部，使其及时了解子公司的生产经营情况，并能及时传达安吉物流总部的政策。这些为安吉物流发展目标的制定和经营方向的调整提供了信息保障，并促进了财务工作的全面提高。 1.3 劣势安吉物流发展初期，业务量比较少，并且子公司基地基本都集中在上海周边地区。公司采用财务集中管理模式非常合适，并且也取得了很好的成果。因此这种财务集中管理模式也就一直延续了下来。但是近年来，随着安吉物流的快速发展，公司业务不断拓展到新的地域，并且建立了很多子公司基地。子公司基地的不断建立，使安吉物流财务业务变得繁重和复杂，也使这种集中财务监管模式的弊端逐渐凸显出来了。通过对其进行整理归纳，具体表现在以下几方面：（1）公司人力成本庞大。对于新子公司基地业务的开展，公司必须投入了相当大的人力、物力、财力等支撑。按照财务集中管理模式，安吉物流一般派3-5名财务员工赴子公司基地进行管理。这些外派人员来自于公司总部，经验丰富，对子公司财务的管理和运作将有非常积极的影响。不过这种外派人员所造成的成本却是非常庞大的。例如一个新子公司基地外派3-5名员工，如果10个子公司，那就需要30-50个财务员工，仅人员工资就是个不小的开支，这对公司的成本是一个非常大的考验。（2）子公司信息沟通不畅影响安吉物流的效率。各子公司财务相对独立运作，每家公司配置3-5个财务人员，有做会计处理的，也有做数据分析的，但这样一来，每家企业的财务质量水平以及运作的方式理念存在很大的差异，难免会有参差不齐的现象，这对总公司的集中管理造成一定的困难。有些时候，子公司与总部彼此间的信息沟通并不是非常畅通，一些信息可能会发生延误或者发生错误，这就无法有效地提高安吉物流总部会计的处理效率。（3）增加了安吉物流总部的行政运作压力。子公司的资金控制都由安吉物流财务部负责，这就导致将非增值的会计核算处理都放到了总部。如果实行现有的财务集中管理，那么导致各子公司容易倾向于大小事情都向上反映，而不是正确运用授权，这就不可避免的增加了总部的行政运作压力。（4）安吉物流总部缺少对子公司的有效的财务监管，执行力度不足。安吉物流的子公司大多都是跨领域、跨地域。因此总公司对于子公司往往难以实施有效的控制和监管。子公司的一些财务行为也缺少规范性，甚至存在一些违规的操作。（5）影响了子公司的积极性。实行财务集中管理后，安吉物流子公司手中可以支配的现金少了，在一定程度上对子公司的经营活动有所限制，一定程度上会打击子公司的积极性。（6）在途资金较多成为子公司资金周转的障碍。由于业务收入资金上划的频次及层次增加，资金在途时间较长、流量较大，所有的收入和支出都要逐级上划或下拨，造成在途资金较多。（7）跨区核销导致成本信息的滞后。由于子公司之间财务结算费率标准并不一致，不能实现轿运车辆的燃油费、路桥费、修理费等基本费用的跨区核销，驾驶员必须返回出发地处理，导致了成本信息的滞后。相应的，收入和成本匹配也受到了影响。二、 问题的分析与可行性方案的设计2.1分析存在的问题安吉汽车物流存在的问题主要是原来旧的物流流程已经无法适应新的竞争环境，进入二十一世纪以来，随着中国经济的快速发展，带动物流行业伴随性前进，越来越多汽车物流