济胜知识体系12-05 财务-资产负债表、损益表.doc

济胜商务知识体系财务-资产负债表和损益表作为一般企业反应经营状态最重要的二张表就是“资产负债表和损益表”。济胜商务虽然没有提供标准财务使用的“资产负债表”和“损益表”。但也在其本身提供的功能基础上，提供了这二张最基本的报表。一、 提供这二张表的条件在软件开帐后，在“财务管理”菜单项下，有“资产负债表”和“损益表”这二项菜单，如下图所示。说明：这二项菜单只有在系统正常开帐后才会出现，有关开帐的具体操作，请参见初始化-方式二：先初始化再开帐的方式。二、 生成与删除报表在开帐之后，为了能正常查看每月的报表，必须定期生成报表。这一点与查询普通销售查询等很不相同。启动窗体的菜单：财务管理-生成与删除报表。启动窗体后如下图所示。在此窗体中，如果要生成报表，只要单击“产生”按钮即可。因为报表必须逐月产生，所以在产生报表时，没有提供随意指定“会计期间”。产生报表后生成相应月份的“资产负债表”和“损益表”。只要生成报表后，相应月份的业务就不能再被修改。如果要生成的月份还没有结存，系统会自动将结存日期调整到该月的月末。如果发现生成的报表有问题，想再修改相应的业务。通过这个窗体，还可以删除已生成的报表。已生成的报表删除后，还得将结存日期调回到以前，这样就可以重新修改指定月份的业务，然后再重新生成新的报表。三、 资产负债表济胜商务根据系统提供的业务，提供了一个比较初步的“资产负债表”。启动窗体菜单：财务管理-资产负债表。启动后窗体如下图所示。在窗体中，我们可以方便的指定想要查看哪一会计期间的资产负债表。济胜商务的“资产负债表”，如果我们产生过上一个会计期间的报表，就可以随时查看本期的报表。也就是本期会计期间每做一个业务，均可以直接通过“资产负债表”体现出来。下面就解释一下资产负债表中相应科目的来源。（一） 资产类1 货币资金就是公司所有资金帐户在指定会计期间期末余额总和。系统根据资金帐户是“银行”还是“现金”，货币资金又自动分成二类：“现金”和“银行”。现金下面又会自动分开显示属性为“现金”的各帐户的余额，银行下面也会自动分开显示属性为“银行”的各帐户的余额。说明：当提供现金消费卡管理时，资金帐户中就会多出“消费卡”的帐户，这个帐户没有在货币资金这个科目中出现，而作为负债出现在“负债”科目中。2 应收帐款该会计期间期末时所有往来单位“期末应收”的总和。3 预付帐款该会计期间期末时所有往来单位“期末预付”的总和。4 其它应收款该会计期间所有往来单位“期末其它应收款”的总和。如果通过“科目设置”中设置过“其它应收”科目，如下图所示。 那么在这个资产负债表中就会分科目显示“其它应收”的各科目的余额。通过这个应用，客户可以细分出不同科目。5 存货表示目前整个货物的库存总额，包括：仓库存货：指定期间存放在所有仓库中所有物品库存总额。在制品：在制品按“是否精确管理车间库存”又分成二种情况。第一种是精确管理车间库存，那么生产领料时在制品变多，生产入库对材料进行裁减时在制品变少。第二种情况是不精确管理车间库存，那么生产领料后，在制品也不会变多，而直接就影响“损益表”中的“生产升溢”科目。委托物品：指定期间发给委托加工厂尚未收回的物料。委外发料时增加，委外收货时减少。借出物品：指定期间通过物品外借业务外借还没收回的物品。调库在途物品：指定期间异地调出尚未接收的物品。6 固定资产该会计期间固定资产期末余额。7 资产总计上面各项资产的合计。（二） 负债1 应付帐款该会计期间期末往来单位应付款余额总和。2 预收帐款该会计期间期末往来单位预收款余额的总和。3 其它应付款该会计期间期末所有往来单位“期末其它应付款”总和。如果通过“科目设置”中设置过“其它应付”科目，如下图所示。 那么在资产负债表中就会分科目显示“其它应付”各科目余额。通过这个应用，客户可以细分出不同应付款科目。4 消费券该会计期间期末，所有充值现金消费卡余额合计。5 借进物品通过“物品进借”业务，到该会计期间的期末，尚未归还的物品金额合计。6 负债总计以上各项负债合计。（三） 所有者权益1 实收资本到指定的会计期间的期末为止，通过“实收资本”窗体总共收到的投资到公司的资本。2 未分配利润（1） 本年利润本年度未分配利润，其值等于“资产-负债-实收资本-以前年度未分配利润”。（2） 以前年度未分配利润以前年度未分配利润。在生成每年的最后一期会计报表时，自动将当年的利润转为以前年度未分配利润。3 负债及所有者权益合计此值在生成报表时，自动与资产合计相等。其实差额部分也就是“本年度未分配利润”。而“本年度未分配利润”在损益表中也有，损益表中的“本年度未分配利润”来自各项业务。所以在系统出现异常时，济胜商务有可能会出现资产负债表中的利润与损益表中的利润不相等的情况。四、 损益表济胜商务将所有会产生利润的业务都统一呈现在“损益表”中，这样我们就可以对一段时间公司赢利情况进行有比较全面的分析。启动窗体菜单：财务管理-损益表。启动窗体后如下图所示。在窗体中，我们可以方便的指定想要查看哪一会计期间的损益表。济胜商务所提供的“损益表”也如同“资产负债表”一样，如果我们产生过上一个会计期间的报表，就可以随时查看本期的损益情况。也就是本期会计期间每做一个业务，均可以直接通过“损益表”体现出来。说明：济胜商务的资产负债表不能分店面，但损益表可以分店面查询。下面就介绍一下损益表各项数据的来源。（一） 主营业务收入1 商品销售收入：就是指定会计期间的销售额合计（销售-销售退货）。这里不考虑应收款管理中的“应收款减免”或“应收款调整”，因为这二种业务在之后的其它科目中已有考虑了。2 服务收入：包括售后服务流程收入以及客户报损、发坏件给供应商、供应商坏件保修、客户三包等业务所产生的维修费。其值为“服务流程收入+客户报损维修费-发坏件给供应商维修费-供应商坏件保修维修费+客户三包维修费”。3 会员续费：就是“会员续费”业务的收入。4 押金收入：就是“押金业务应收款-退押金业务的应收款”。5 租金收入：包括我们收到人家给我们的租金，也包括我们付给人家的租金，其值等于“收回外借物品的应发生额-归还借进物品业务的应发生额”。6 提兑收入：就是提兑完成之后提现金部分的差额。（二） 主营业务成本1 主营业务商品成本：就是销售和销售退货业务商品成本。2 维修配件成本：售后服务流程维修配件领用-维修退料的成本。3 销售费用：销售运费自付部分以及送货、安装所发生的费用。4 销售返点：就是当销售显示出“实价时”，单价金额-实价金额的差额。5 销售减免：就是应收款管理窗体中的应收款调整和减免。6 充值优惠：就是会员卡充值的和现金消费卡的充值优惠。7 积分提兑：由于积分提兑业务所产生的商品成本。8 押金成品成本：押金和退押金业务所发生的商品成本。（三） 其他收入该会计期间所有 “其他收入”业务合计。如果通过“科目设置”中设置过“其他收入”科目，如下图所示。那么在损益表中就会分科目显示“其他收入”的各科目发生额。通过这个应用，客户可以细分出不同的收入科目。（四） 其他支出该会计期间所有 “其他支出”总和。如果通过“科目设置”中设置过“其他支出”科目，如下图所示。那么在损益表中就会分科目显示“其他支出”各科目的发生额。通过这个应用，客户可以细分出不同支出科目。（五） 工资支出就是指定会计期间“工资支出”业务合计。（六） 其他损益类1 库存盘盈盘亏：库存盘盈盘亏引起的库存变化额+精确管理车间库存时的车间库存盘盈盘亏业务引起的变化额+委外库存盘盈盘亏业务引起的变化额。2 库存商品成本调整：包括修改库存商品平均价、采购价格调整业务所产生的差额、零数量物品成本计提、生产领用成本自动计提、委外发料成本自动计提、分仓库核算时调库成本自动计提等业务引起的变化额。3 库存商品报损：其值为“供应商返还好件-客户三包好件-仓库报损-精确管理车间库存时的车间报损”4 商品获赠与赠出：其值为“商品获赠-商品赠出”的金额。5 商品生产升溢：其值为“组装母-组装子+拆分子-拆分母+委外收货母-委外收货所用材料+精确管理车间库存时：入库母-入库所用材料（或者不精确管理车间库存：生产入库母-生产领料）”6 消耗品领用：其值为“消耗品领用-消耗品退还”。7 资金帐户余额调整：新增余额的资金帐户或调整现在的资金帐户。8 往来单位余额调整：在往来单位窗体进行的“预收、应收、应付、预付调整”9 应付款减免：在应付款管理窗体所做的“应付款调整”或“应付款减免”。10 固定资