6银行间往来业务(参考答案).doc

第六章 银行间往来业务的核算习题6-11、（1）借：吸收存款照相机三厂 125000 贷：联行往来往户（北京） 125000 （2）借：吸收存款东风拉链厂 25000 贷：联行往来往户（长春） 25000 （3）借：联行往来来户（北京） 65600 贷：应解汇款 65600 （4）借：吸收存款新华书店 92040 贷：联行往来往户（深圳市支行） 92040（5）借：吸收存款合成树脂研究所 5000 贷：联行往来往户（上海分行） 5000 （6）借：联行往来来户（北京分行） 147560 贷：吸收存款电影机械厂 147560（7）借：存入保证金开出汇票申请人 20000 贷：联行往来来户（广州市分行） 1566.7吸收存款-中国伞厂 18433.3 （余款）（8）借：吸收存款新光机器厂 150000 贷：联行往来往户（南京市分行） 150000 （9）借：联行往来往户（杭州） 30000 贷：吸收存款茶叶公司 30000 （10）借：联行往来往户（贵州市支行） 12800 贷：吸收存款百货商店 12800（11）借：联行往来来户（苏州市支行） 125000 贷：吸收存款市百货日用品批发部 125000 （12）借：联行往来来户（杭州市支行） 14200 贷：吸收存款五金交电 14200（13）借：联行往来来户（宜昌市支行） 48050 贷：吸收存款儿童医院 48050 （14）借：存入保证金开出汇票市化剂站 180000 贷：联行往来来户（安徽蚌埠支行） 168000 吸收存款市化剂站 12000（余款）（15）借：存入保证金开出汇票器材供应站 250000 贷：联行往来来户（嘉兴市支行） 248000 吸收存款器材供应站 2000（余款）（16）借：吸收存款求精锁厂 65150 贷：联行往来往户（沙市支行） 65150（17）借：联行往来来户（天津市支行） 8926 贷：联行往来往户 （南京市支行） 8926 （18）借：联行往来来户（江苏省分行） 12000 贷：吸收存款交电商店 120002、全国联行往账报告表的余额为贷方：2247540 全国联行来账报告表的余额为借方：2269579.33、联行往来往户的余额为贷方：2247540 联行往来来户的余额为借方：2269579.34、全国联行汇差轧计为应付汇差：424120.7习题6-21、武汉工行：借：吸收存款灯泡厂 65000 贷：同城票据清算 65000 武汉中行：借：同城票据清算 65000 贷：联行往来往户 65000 广州中行：借：联行往来来户 65000 贷：吸收存款机械厂 650002、宜昌工行：借：吸收存款电池厂 35000 贷：联行往来往户 35000 沙市工行：借：联行往来来户 35000 贷：同城票据清算 35000 沙市民行：借：同城票据清算 35000 贷：吸收存款化工厂 350003、农行：借：存放中央银行款项存放中央银行准备金 8000000 贷：拆入资金 8000000人行：借：建行存款 5000000 贷：农行存款 5000000 建行：借：拆出资金 8000000 贷：存放中央银行款项存放中央银行准备金 8000000到期时：拆借利息=800万165.36%360=19057.78农行：借：拆入资金 8000000 利息支出金融机构往来利息支出 19057.78 贷：存放中央银行款项存放中央银行准备金 8019057.78 人行：借：农行存款 8019057.78 贷：建行存款 8019057.78 建行：借：存放中央银行款项存放中央银行准备金 8019057.78 贷：拆出资金 8000000 利息收入金融机构往来利息收入 19057.784.武汉工行：借：吸收存款服装厂 684000 贷：存放中央银行款项 684000武汉人行：借：工行存款 684000 贷：联行往来 684000上海人行：借：联行往来 684000 贷：浦东银行存款 684000 浦东银行：借：存放中央银行款项 684000 贷：吸收存款意民纺织厂 6840005.工行（应收汇差行）：借：存放中央银行款项存放中央银行准备金 600000 贷：同城票据清算 600000农行（应付汇差行）：借：同城票据清算 800000 贷：存放中央银行款项存放中央银行准备金 800000 中行（应收汇差行）：借：存放中央银行款项存放中央银行准备金 400000 贷：同城票据清算 400000 建行（应付汇差行）：借：同城票据清算 200000 贷：存放中央银行款项存放中央银行准备金 200000 人行：借：农行存款 800000 建行存款 200000 贷：工行存款 600000 中行存款 4000006、3月12日贷款时农行：借：存放中央银行款项104存放中央银行准备金 3000000 贷：向中央银行借款 3000000 人行：借：农行贷款 3000000 贷：农行存款 3000000 5月12日归还贷款时利息=300万614.83%360=24552.50农行：借：向中央银行借款 3000000 利息支出金融机构往来支出 24552.50 贷：存放中央银行款项存放中央银行准备金 3024552.50人行：借：农行存款 3024552.50 贷：农行贷款 3000000 利息收入 24552.507、假定再贴现利率为4.5，则利息=986000894.530=1