审计十二五规划培训P.doc

目录审计十二五规划1泉州市审计局审计信息化“十二五”工作规划1哈尔滨市审计 “十一五”期间建设情况及“十二五”发展规划4凉山州审计局关于“十二五”信息化发展规划的建议意见8审计工作9全国审计工作座谈会财政审计工作经验交流综述9总结经验 乘势而上推动财政审计工作深化发展12今年云南省预算执行审计工作报告特点明显亮点频现18审计论坛20财政部、中注协解读企业内部控制审计指引20加强全国环保系统内部审计工作的若干意见(征求意见稿)31中国石油审计服务中心发展纪实34专项资金审计382009年度贵州省省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告38政府投资项目全程跟踪审计监督43青岛市审计局审计18市直部门资金 仅两部门没违规43审计教育联手清查让“小金库”“账外账”现形44审计动态45江苏创新部门预算执行审计模式45审计干部要处处做精神文明有心人46重庆市审计局机关审计文化建设渐入佳境47“审计风暴”离“问责风暴”有多远48辽宁各市局开展深入推动审计机关反腐倡廉工作49 审计十二五规划泉州市审计局审计信息化“十二五”工作规划“十二五”时期是我国深入贯彻科学发展观，全面建设小康社会、积极构建和谐社会的关键时期，也是审计机关大力推广先进审计技术方法，积极探索信息化环境下新的审计方式，促进提高审计工作效率和质量的重要战略机遇期。为切实做好审计信息化发展“十二五”规划的编制工作，保障审计信息化建设在“十二五”期间实现又好又快发展，结合我市经济社会和审计工作的新形势和新要求，泉州市审计局在认真总结“十一五”期间审计信息化建设开展情况的基础上，努力探索“十二五”经济社会发展态势和挑战，研究提出了“十二五”期间审计信息化的工作规划。一、发展现状“十一五”期间，泉州市审计局充分重视审计信息化建设，坚持以科学发展观统领审计信息化发展全局，秉承信息技术为领导决策服务、为审计一线服务和为办公管理服务的宗旨，一方面，认真抓好审计队伍建设，大力加强计算机知识培训力度，努力提高审计队伍信息化素质和审计人员计算机应用水平；另一方面，加强制度建设、硬件投入和软件应用，积极探索、实践信息化环境下审计事业的发展路子，努力更新审计手段，提高审计技术水平，服务审计事业发展。目前，已取得了一定的成效。主要体现在以下几方面：1、全市两级审计机关的电脑配备已全面达到人手一机的要求，部分审计机关还达到业务人员人手一台手提电脑的程度，为计算机应用提供了应用条件。2、全市已建立审计业务VPN专网，实现了审计系统上下级之间的互联互通和资源共享，方便了上下级间的联系。市审计局和大部分县级审计局已建立了单位局域网，联入互联网，部分领域已实现了办公的自动化。3、全市已全面应用审计统计软件、审计管理系统、电子邮件系统、网络视频培训系统、审计信息三级发布系统和审计法规查询系统等，实现了审计统计工作电算化、办公邮件无纸化、业务培训网络化、信息发布和法规查询电子化，有效地提高了审计工作效率。全市两级审计机关已逐步开展了审计署AO软件的应用工作，市审计局烟草公司审计AO应用实例获得了审计署应用奖，公积金中心AO应用审计、医院医疗收费AO应用审计在全省计算机应用研讨会上进行交流。4、全市审计人员已全部通过审计署计算机初级考试，普遍具备了一定的计算机操作技能，为今后深化计算机应用奠定了坚实的基础。部分审计人员已熟练掌握了AO软件应用、数据库操作、计算机辅助审计等技能，并成功地应用到实际审计项目工作中，带动了计算机应用的深入开展。二、问题分析1、认识问题。目前，仍有不少同志认为，被审计单位没有应用会计电算化，没有电子帐册，不具备信息化环境就搞不了计算机审计。这是个巨大的思想认识误区，需要提升的空间巨大。其实不给电子数据，审计组一样可以利用计算机技术开展审计进行项目管理。2、人才建设问题。当前，审计队伍中大部分人员的思想观念和技术水平不能完全适应审计信息化发展的需要，存在着观念落后，知识结构不合理、更新慢，无系统学习培训，消化、吸收能力不足等问题，制约了审计信息化建设工作的推进。3、建设资金问题。由于审计信息化建设需要大量的资金投入，受上级补助金额和当地财力有限的制约，造成部分县（市、区）无法按照上级部署的时间要求开展信息化建设工作，影响了信息化推进进度。4、创新性应用问题。受知识、技术、环境等诸多因素的影响，目前的很多应用仍停留于简单的复制应用层面，缺乏开拓性、创新性的应用，需要今后花很大力度去推进，这是关乎信息化应用水平的大事。5、制度滞后和对下指导问题。由于当前出台的计算机审计有关法规还比较少，加上各级对下级审计机关的指导还都不够，且指导缺乏针对性，无法真正做到分领域、分人才做相应、有效、及时的指导，从而造成不利于计算机审计的全面应用和推进的局面。三、“十二五”发展目标及基本思路“十二五”期间，泉州市审计局将以审计技术创新为动力，创新审计理念、创新审计技术和方式、方法，为建立科学的审计管理体系、审计质量控制体系提供信息技术支持，初步实现“三个转变”的建设目标，初步建立“预算跟踪+联网核查”审计模式，使审计效率、质量和审计覆盖面得到较大提高，审计监督职责履行的综合审计能力和质量到全面提升。为实现上述发展目标，我局在“十二五”期间，将严格按照上级审计机关金审工程建设的要求，结合本地的实际，一方面，积极开展审计信息化建设工作，全面推进审计网络建设，建成全市各级审计机关资源共享、安全可靠的信息网络系统。在抓好网络建设的同时，积极推进办公自动化进程，积极应用各种审计业务软件，提高计算机审计应用的覆盖面，并在合适的情况下尝试实施网络环境下对财政、税务、银行、社保和住房公积金等重要部门和重点资金的联网审计和信息系统审计。另一方面，不断加大审计人员计算机技能的培训力度，着力培养一支能适应新形势需要的新型审计干部队伍。 四、主要任务1、进一步完善全市审计业务专网建设，确保网络安全、高效运行。目前，我市审计业务专网是基于政务内网网络搭建起来的审计系统业务网络，在实际工作中发挥着上传下达的重要任务。根据新出台的安全保密要求，下一阶段，将对网络运行中的薄弱环节进行改进与完善，重点是对网络交换机进行升级改造，由二层交换机升级为三层交换机，实现对IP地址的绑定和智能跟踪管理。2、建设、完善县级审计机关的各种审计网络，实现资源共享。根据全省“金审二期工程”的建设要求，市审计局将督促、指导各县（市、区）审计局抓紧实施各单位的机房建设、网络综合布线、内外网物理隔离、横向介入等工作，进一步建立、健全县级审计机关的审计网络（局域网、VPN、政务外网、互联网），确保全市每个审计人员都能实现联网办公，都能实现与全省审计专网联通，顺利访问省政务专网，顺利通过全省“金审二期”工程建设验收。建设内容包括机房建设，网络综合布线，服务器、内外网交换机等网络设备的购置、安装与调试等。3、建成全市审计系统异地会商系统，实现网上视频交流。在当地建设好政务外网的基础上，建设横向介入网，实现与政务外网的连通。在实现政务外网连通的基础上，根据审计署关于建设审计会商系统的要求，着手建设全市审计会商系统，实现审计机关上下级之间的网络视频会议和现场互动交流，丰富互动方式，密切沟通联系，提高互动频率和效率，节约人力和行政成本。4、全市审计机关统一安装、部署审计署审计OA管理系统，实现办公无纸化。按照审计署和省厅的工作要求，在市审计局和各县（市、区）审计局安装部署审计署审计OA管理系统，实现本部与上、下级审计机关审计信息、审计数据、被审计单位资料等的数据间的交互使用和互联互通，实现本部机关办公（0A）与审计现场管理系统（AO）互通，全面提升对审计业务的支撑和审计办公管理、信息共享功能。其建设内容包括硬件、软件的购置、OA系统的部署和日后的维护服务等。5、大力推广AO软件的应用力度，全面提升审计手段和成效。根据审计署的要求，在“十二五”末，全市两级审计机关力争实现AO软件在年度审计项目应用的比例达到75%以上。在应用的基础上，每年度要注意着手征集、建立全市审计项目AO应用优秀实例库和计算机方法案例，并开展AO应用优秀实例、计算机方法案例成果演示或评比，鼓励、宣传应用成果，丰富、拓宽审计思路，提高审计项目质量。6、逐步探索、实施联网审计和信息系统审计。市审计局将在时机成熟、条件允许的情况下尝试性地开展一些以一级预算单位及财政、地税、社会保障等部门为重点的联网审计或某些重点领域的信息系统审计，不断积累、总结审计经验。各县（市、区）审计机关要根据自身的实际情况，着手开展联网审计的可行性研究工作，对已建立会计核算中心的县（市、区），可以尝试开展以本级一级预算单位及财政、地税、社会保障等部门为重点的联网审计；对尚未建立会计核算中心的县（市、区），审计机关可根据自身情况，摸底了解可实施信息系统审计的领域，并作些探索性的尝试，以积累信息系统审计的经验。7、其他方面。根据审计署和省审计厅在十二五期间提出的关于市、县级审计机关金审工程建设的要求，着手进行部署、实施各项工作任务，全面推进全市审计信息化建设工作，提高信息化应用水平。五、措施建议1、提高认识，加强领导。要从战略的高度，从审计管理和审计业务实施的层面，通盘构架全市十二五审计信息化建设总体规划，并在实际工作中加以遵照执行。为保证规划落实到位，要进一步提高认识，加强组织领导，充实全市信息化建设领导机构，以加强组织协调和指挥管理。在具体贯彻中，要积极整合各方面的资源，统筹兼顾，以实现我市审计信息化建设的全面、可持续发展。2、争取经费，保障投资。要积极争取当地党委、政府领导和财政等有关部门的支持，加大对审计信息化建设资金的投入力度，把信息化建设资金、运行维护经费和计算机培训经费纳入年度经费预算，确保信息化建设任务的正常开展。3、进一步加大培训力度，培养专业人才。根据“十二五”信息工作规划要求，制定计算机应用培训中长期目标和实施计划。每年年初，并结合年度工作实际和审计人员计算机运用的现状，制定年度相应的培训计划（如计算机中级培训、AO认证培训、网管培训等）。通过采取多层次、多途径的培训方式，力求培养造就一批计算机应用和管理方面的专家，普及提高计算机应用水平，以适应信息化形势的需要。4、总结经验，加强研究。要认真总结“十一五”期间我市审计信息化建设和应用推广的经验，探索规律，指导今后的实践。“十二五”期间，要进一步加强计算机审计理论和技术的研究，系统归纳、总结梳理各专业审计领域的计算机审计思路，开展数据分析研究，形成一整套规范的计算机审计方法体系。5、深化应用，加强指导。在总结应用经验的基础上，要进一步深化应用，拓宽应用领域，创新应用技术，提高应用水平。同时，要积极发挥自身的优势，履行好对下指导的义务，促进市、县全面提高应用的积极性。6、加大考核力度，完善考核机制。要将审计信息化五年发展规划的实施情况纳入审计综合业务考核的目标范围，进一步充实和完善审计信息化建设目标考核制度，使之成为审计工作考核的一项重要内容，并及时总结和推广典型经验，推动我市审计信息化建设再上新台阶。泉州市审计局2010-8-10哈尔滨市审计 “十一五”期间建设情况及“十二五”发展规划“十二五”时期是我国深入贯彻科学发展观，全面建设小康社会、积极构建和谐社会的关键时期，也是审计机关大力推广先进审计技术方法，积极探索信息化环境下的新的审计方式，促进提高审计工作效率和质量的重要战略机遇期。“十二五”期间，国家将进一步加快转变经济增长方式、完善社会主义市场经济体制，我国的产业结构、增长方式、消费模式都将发生深刻变化，审计信息化建设发展也将面临新的挑战。为切实做好审计信息化发展“十二五”规划的编制工作，保障审计信息化建设在“十二五”期间实现又好又快发展，结合我市经济社会和审计工作的新形势和新要求，我局在认真总结“十一五”期间审计信息化建设开展情况的基础上，努力探索“十二五”经济社会发展态势和挑战，研究提出了“十二五”审计信息化发展规划的指导思想、建设原则、总体目标、总体框架、主要任务和重点工作。 一、审计信息化“十一五”规划工作总结 2005年以来，我们坚持以科学发展观统领审计信息化发展全局，秉承信息技术为领导决策服务、为审计一线服务和为办公管理服务的宗旨，以探索和创新信息化环境下的审计方式为核心，以AO与OA为应用平台，在数据库技术应用上重点突破，逐步探索信息系统审计，对重点资金、重点行业开展审计业务需求分析和研究，不断完善信息化制度建设，努力提高审计队伍信息化素质，为我市审计事业发展提供必要的信息技术服务和保障。 （一）“十一五”期间信息化建设情况 1、网络和硬件建设。 从2005年到2009年初，我局在审计信息化建设方面的总投资为*万元，截至目前，已完成了金审工程一期建设，搭建了OA与AO审计平台；建立了主干千兆、支线百兆的星状拓扑局域网络，搭建了与政务网物理隔离的大型数据库审计业务平台，各业务处审计人员可以通过客户端访问服务器开展数据审计，初步构建起较为完整的金审工程应用系统平台，为正在进行以联网审计应用平台为标志的金审工程二期建设奠定了基础；联通广域网，实现省厅、市局和区县三级互通互联；开通了政务网和外网三个审计网站。 2、人员和技术力量 能够独立采集与分析处理审计数据的人员有56个人，占一线审计人员的56%；能够独立应用AO、金剑、财政、税务、投资等审计应用软件或数据库技术的审计人员有90人，占一线审计人员的90%。18人通过审计署计算机审计中级考试，有11人通过省审计厅计算机审计中级培训，有1人取得Oracle9i数据和网络工程师认证资格。 3、运用计算机进行审计情况 全部审计项目都纳入OA与AO审计平台进行管理，70%的审计项目利用计算机开展数据式审计，占可利用计算机进行审计的100%。审计领域从财政地税扩展到金融证券、社会保障和国有企业等各个方面，开创了从专业审计软件到数据库技术，从财务数据到业务数据，从内部数据到外部数据，从辅助作业系统的单一项目管理到一拖N的审计管理系统，AO与OA交互应用的审计信息化建设新格局。计算机审计的技术手段与方式方法已呈多样化转变的趋势：从引进审计软件或利用审计署推广的AO软件开展审计，到自行编制小模块、小程序直接进行计算机审计；从单一的数据采集、查询、转换，到形成一整套完整的数据分析模型；从传统的账套式审计，到开展数据式审计；从单机应用审计，到尝试开展联网审计。计算机审计的覆盖面不断扩大，审计工作效率和审计质量得到明显提高。 几年以来，利用计算机审计查出违纪违规资金xx亿元，损失浪费资金xx亿元。我市有1篇专家经验荣获审计署优秀专家经验,13篇入选审计署专家经验库，有3个案例获审计署AO案例优秀奖，10个案例获审计署应用奖。在省审计厅组织的评选中，我市有 5篇专家经验被省厅评为优秀专家经验，17篇专家经验入选省审计厅计算机审计专家经验库； 14个计算机审计案例分别被省厅评为一、二、三等奖，6个案例被省审计厅予以通报表扬。我局多次被省审计厅授予计算机审计案例评选活动组织奖。 4、教育和培训情况 为适应信息化建设的发展和审计工作需要，我们坚持从实际出发，坚持重实践、重应用的原则，分析审计人员的知识结构和计算机审计应用需求，细分层次，有针对性地改进完善和加强计算机审计培训。几年来，共举办培训班43个，累计培训达1678人次。培训内容从电子表格到数据库，从辅助作业到审计管理系统，从财政审计软件等专业软件到现场审计实施系统，从PowerPoint到数字影像在审计中的应用，从审计署计算机处级考试到AO认证考前培训，从计算机硬件系统到信息系统安全等方面。通过计算机知识培训，全市审计系统对计算机审计重要性的认识有了质的提高，学习的自觉性、紧迫性明显增强。 5、管理和制度建设情况 为进一步促进和保障信息化建设工作健康发展，依照国家和省市有关规定和要求，根据审计工作需要，结合我局实际，制定并实施了哈尔滨市审计局计算机信息系统安全管理制度等七项管理制度（办法）和哈尔滨市审计局审计管系统突发事件应急预案等二个应急预案。 （二） 审计信息化建设存在问题 -部分人员思想观念和技术水平不能完全适应审计信息化发展的需要，知识结构不合理，更新慢，学习消化能力差，不能全部达到预期培训效果； -对开展信息系统审计和计算机审计的程序、方法和规范研究不够，还没有着手对信息系统的分析研究以及日常监督和审计，对被审计单位的技术业务情况缺乏了解，难以全面有效开展计算机审计。 -尚未形成安全、完整、规范、高效、畅通的网络系统及其建设协调机制，缺乏信息快速通道和共享平台。 “金审工程”与其它“金”字工程、重点信息化系统之间联网的规范标准和协调机制尚未形成，联网工作尚未启动，审计机关与被审计单位之间尚未联成网络，审计机关与派出的审计组及其它需要移动办公人员尚未建立畅通安全的信息联系渠道，难以满足“预算跟踪+联网核查”审计模式的要求。 -建立被审计单位数据库的有关问题尚未得到妥善解决。 被审计单位应用的财会软件和业务管理软件种类繁多，其数据存储格式各异，相应的数据接口标准尚未出台，给数据采集带来了很大困难；数据在网络传输和调用过程中涉及的安全保密问题，如认证、身份识别、防抵赖、防伪造、防篡改、加解密等还没有实现。 二、审计信息化“十二五”规划框架 1、指导思想 以数字化为基础，积极推进计算机审计，总结推广先进的审计技术方法，进一步探索和完善信息化环境下的审计方式。紧紧围绕审计工作重心，着力提高信息技术在审计领域开发应用的范围、质量和水平，促进审计事业的科学发展。 2、建设原则 -统筹兼顾。项目规划要统一设计、统一标准、统一规范；项目建设要统一领导、分级负责、协调推进；分步实施、重点突破、有机整合。 -规范标准。按照审计法等法律法规、审计准则、审计专业操作指南等业务规范、审计基本技术与方法、计算机审计的标准化等技术规范，规范审计业务、审计流程和计算机审计系统。 -突出应用。以应用为主导，从审计需要出发，急用先行，边开发，边建设，边应用，边完善。 -经济实用。要根据实际需要安排建设规模和档次，既要经济又要实用，不搞花架子。 -先进安全。力争采用先进的网络信息技术，应用平台和开发工具，使审计软件和数据库有较长的生命周期。同时，注重网络系统、硬件和软件的安全设计，使用经国家批准、具有我国自主知识产权的安全产品。 -重视资源。注重网络资源共享的效率性，努力实现网络互联、信息互连和资源共享。 3、总体目标 全面推广和完善扩展金审工程一期建设的应用系统，分步实施网络环境下对财政、税务、银行、社保和住房公积金等重要部门和重点资金的联网审计系统，基本建成全市各级审计机关资源共享、安全可靠的信息网络系统。着力培养适应形势发展要求的新型审计干部队伍，以技术创新为动力，创新审计理念、创新审计技术和方式、方法，为建立科学的审计管理体系、审计质量控制体系提供技术支持，初步实现“预算跟踪+联网核查”审计模式和“三个转变”的建设目标，使审计效率、质量和审计覆盖面得到较大提高，审计监督职责履行的综合审计能力和质量到全面提升。 4、总体框架 概括为“一二三四”工程： -一个平台。建设以审计业务和管理综合应用平台为基础、以联网审计信息共享平台为重点的金审工程应用平台。 -两大应用系统。建设以联网审计实施系统为重点、以现场审计实施系统为基础的审计实施系统;建设以审计管理为中心、以领导决策为重点、以支撑业务为核心、以信息共享为基础的审计管理系统。 -三类数据库。建设联网审计数据库、审计业务数据库、审计管理数据库。 -四个基础保障。建立网络基础设施保障、信息资源安全保障、标准规范保障、人员综合素质保障。 5、主要任务 -全面提高计算机技术应用水平。进一步完善并推广审计管理系统和现场审计实施系统，积极探索联网审计和信息系统审计。 -基本建成审计信息化数据库。制定数据规划，完善充实审计数据库，提升数据资源建设的规范化水平，为审计业务、审计管理和领导决策提供有效支持。 -加强审计信息化制度建设和规范建设。建立健全计算机审计标准规范，总结形成计算机审计方法体系和操作制度体系。 -创新审计方法的信息化实现方式。积极研究探索审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法的信息化实现方式。 -基本建成审计信息化网络系统。改造审计内网，建设审计专网，充实视频、数据、语音等网络传输应用，保障信息安全，促进信息共享。 -建立“金审工程”与其它“金”字工程、重点部门和重点资金的信息管理系统衔接、对接的权威协调机制，研究确定相互的网络系统衔接和数据对接的方式和标准等，努力实现相互间的信息共享与交换。 -改善审计人员的知识结构，提高审计人员驾驭信息技术的能力，以适应经济和社会信息化给审计机关和审计人员带来的挑战。 6、重点工作 -人员培养。着力培养一批既懂审计业务又能熟练掌握计算机审计技术的高级审计人员，培养一批既懂审计业务又能熟练运用计算机审计技术的中级骨干人员，以适应信息化形势发展的客观要求。 -探索和实施计算机信息系统审计和效益审计 信息系统审计。把信息系统审计作为专题研究和试点，在已有的研究成果基础上，探索和研究信息系统审计的定义、目标、内容、方法、指标和实现技术，逐步建立信息系统审计的评价指标、评价方法、评价技术等，探索中国计算机审计的数据审计和系统审计。 效益审计。二期工程中，在已有研究成果基础上，有计划地选择一些审计项目或审计行业，按照“效益审计以揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和国有资产流失为重点，促进提高财政资金管理水平和使用效益，维护国有资产安全”为目标，使计算机效益审计取得初步的经验和成果。-构建联网审计应用平台。要逐步建立起对一级预算单位、国库集中支付、金融、社会保障、地方政府部门财务结算中心、地方税务部门等重大行业联网审计的应用系统。探索和试点建设“预算跟踪+联网核查”的新型审计模式，从单一的现场审计转变为现场审计与联网审计相结合，为逐步过渡到单一联网审计为主创造条件。主要考虑以下几种模式： 直接与被审计单位设置的联机查询终端的联网审计模式； 审计机关数据中心与政府会计核算中心的联网审计模式； 全市审计机关与省审计厅数据中心的联网审计模式； 在被审计单位系统中设置审计前置服务器（托管服务器）的联网审计模式。 -网络系统扩展建设。 构架全市审计系统的网络规划 。包括：全国审计机关的网络规划、联网审计实施系统的网络规划、现场审计实施系统的网络规划、审计系统与电子政务的网络互联规划。 建设审计内网、审计专网和机关门户网。依托国家电子政务专网、外网平台，构建审计系统的审计内网和审计专网系统。 完善和扩展局域网、城域网、广域网和移动网。 初步建设联网审计实施系统的网络互联 、现场审计实施系统的网络互联、审计系统与国家电子政务的网络互联等。 -信息资源建设。 信息资源库建设。包括：建设满足联网审计实施系统需要的联网审计数据库、满足审计业务实施系统需要的审计业务数据库、建设满足领导决策支持系统、审计业务管理、机关事务管理、机关行政办公管理需要的审计管理数据库。 信息资源共享平台建设。以联网审计、现场审计和审计管理应用为需求，以数据中心的共享信息为依托，建设满足联网审计、现场审计和审计管理需要的信息资源共享平台。 -安全保密系统扩展建设。 搞好安全保密系统的建设。包括：审计内网涉密信息系统建设、审计专网的安全建设、审计内网与审计专网数据交换系统的安全建设、审计管理系统的安全建设、审计实施系统的安全建设、信息资源的安全建设、网络管理的安全建设等。 从技术、组织、制度三方面加强安全保密体系建设，加强监督检查，落实责任，降低风险。各级审计机关根据总体要求和实际需要，综合平衡安全成本和风险隐患，以技术和设备设施建立起必要的安全保障措施，确保信息和网络、设备、软件等的安全。哈尔滨市审计局2010-8-9凉山州审计局关于“十二五”信息化发展规划的建议意见四川省审计厅：我局认真学习了审计署“十二五”信息化发展规划，现根据四川省审计厅办公室转发审计署关于印发“十二五”信息化发展规划的通知（川审办201045号）要求，提出如下建议意见：一、完善网络互联基础设施，丰富网络应用。（一）继续完善审计专网建设。按照国家关于信息系统等级保护要求，依托国家电子政务外网，建设和完善审计专网的网络系统和等级保护，为各级审计机关的业务协同、资源共享提供网络设施和安全保障。目前全州17个县（市）电子政务外网已正式接通，电子政务外网正式运行后，现有审计专网的OA(审计管理系统,下同)系统将整体迁移到州电子政务统一网络平台。届时，审计业务数据及审计公文将实现审计署至县级审计机关互联共享，审计信息化建设将迈上新台阶。（二）部署完成网络视频会商系统建设工程。基于电子政务外网承载运行的审计会商系统通过实时性和交互性的音频、视频和数据等信息沟通，实现业务会商、管理会商、远程教育、视频会议、异地协同工作等应用。该系统的建设和应用有利于推动审计工作现代化、科学化和信息化发展，提高工作效率和业务管理水平，节约审计工作成本。二、 积极推广计算机技术应用，全面提升应用水平。（一）以无纸化办公为目标，继续推广应用OA。以数字化为基础，改进审计计划管理，有效配置人力资源，提高审计业务管理的科学化水平，加强审计业务的全面质量控制，提高信息的综合性和时效性，为领导决策服务。（二）推进计算机技术在审计业务中的应用，继续完善和推广AO（现场审计实施系统，下同）。全部审计项目计划利用审计管理系统管理，利用计算机技术实施的审计项目达到年度计划项目的80%以上，AO成为审计人员普遍掌握的审计工具。（三）深化“AO”和“OA”的交互应用，开发总结、借鉴应用计算机审计方法和计算机审计模型。三、积极探索和实施联网审计，切实推进“预算跟踪加联网核查”的审计模式。依托四川省电子政务网络资源，利用审计署统一开发的联网审计软件，初步完成四川省、市、县三级政府的地方财政、预算执行、地税、社会保险等方面的联网审计系统建设，促进审计工作由单一的事后审计向事后、事中、事前审计相结合，静态审计向静态与动态审计相结合，单一的现场审计向现场与远程审计相结合转变，进一步提高审计质量和效率。四、加强审计数据资源建设。（一）积极探索数据规划，建立相应的业务数据库。按照上级审计机关的统一规划，建立必要的数据备份机制、应急恢复机制。（二）建立审计信息资源目录体系和交换体系，完成审计管理和审计业务的数据规划，建立信息资源收集渠道，为审计工作需要提供数据支持。（三）继续充实完善审计公文、被审计单位情况、审计专家经验、审计法规、网上培训课件等数据库。（四）进一步总结和推广计算机审计专家经验，建立各专业审计领域的计算机审计方法体系，积极研究探索审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法的信息化实现技术和方式。五、加强培训，提高审计队伍信息化素质。（一）以普及应用AO为目标，继续推行AO认证培训。2015年，审计业务人员普遍通过AO认证考试。 （二）继续推行和扩大计算机审计中级培训，提高审计人员的计算机审计知识与技能。2015年，通过计算机审计中级水平考试的人员达到审计业务人员总数的30%以上。在此基础上，积极探索，培养和造就计算机审计高级人才。（三）进一步加强多媒体网络培训和案例教学。高质量、高效率地改进计算机审计课程的网络视屏教学，同时制作OA 和AO应用培训光盘下发地方各级审计机关，促进交流学习。凉山州审计局2010-8-9审计工作全国审计工作座谈会财政审计工作经验交流综述在全国审计工作座谈会上，审计署行政事业审计司等七个单位围绕进一步深化和加强财政审计、构建财政审计大格局，就近年来财政审计工作的开展情况作了交流。本报结合有关单位的发言，对其在财政审计工作中取得的好经验、好做法予以介绍，以为各级审计机关更好地开展财政审计工作，提升财政审计质量、成果提供借鉴和参考。 以财政政策为总揽，将财政与经济结合起来审计署驻武汉特派办在财政审计中，改变合规性审计的旧模式，围绕经济审财政，把握财政看经济，把财政与经济有机结合起来，积极探索财政审计新路子。通过近年来的探索和实践，该办逐步明确了财政审计工作的总体思路，即以财政政策为总揽，以财政管理为龙头，以预算执行为核心，以资金流向为主线，以财政支出结构和资金使用效益为重点，以促进经济发展方式转变、维护财政安全为目标，构建财政审计大格局。根据上述思路，该办在审计过程中，牢牢抓住国家财政政策这个“牛鼻子”，坚持做到三个“围绕”，即围绕国家的经济发展大政方针和社会经济生活中的热点问题、围绕审计对象的特点和所在区域的社会经济环境、围绕审计工作方案来开展审计工作。该办实施的江西省救灾资金审计调查项目，把救灾资金与当地的预算安排和财力保障、灾民生活和社会稳定、灾民安置和土地利用等有机结合起来，取得了经济和社会的综合效果，该项目被评为审计署表彰项目。在把握规律的基础上实现审计工作方式的持续创新为推动中央部门预算执行审计工作深入发展，审计署行政事业审计司立足于在把握规律的基础上，努力实现审计工作方式的持续创新。近年来，行政事业审计司积极推进预算执行审计与决算草案审签相结合，以全面反映部门预算执行总体情况。该司在2008年度预算执行审计工作中，开始试行对25个部门开展预算执行审计和决算草案审签相结合的工作模式，初步探索界定了工作内容，着力理顺审计程序，统筹审计处理。2009年度预算执行审计进一步将这种工作模式创新推进到 “一体化”的实质性操作阶段，不但完成了对开展预算执行审计的部门的全部决算草案审签，而且通过对部门预算执行全过程审计，明确反映出部门预算执行与预算的差异度及其原因，将审计发现的问题逐一落实到对决算的影响，更好地满足了人大对审计工作报告的要求。与此同时，行政事业审计司通过坚持预算执行审计与专项审计相结合、部门本级审计与所属单位审计相结合、预算执行审计与绩效审计相结合、预算执行审计与部门领导人员经济责任审计相结合，深入反映社会关注的重点、难点和热点问题，促进政府效能的提高，不断推动中央部门预算执行审计的进一步深化。以全部政府性资金审计为基础深化财政审计近年来，浙江省审计厅建立了以全部政府性资金审计为基础的财政审计新模式，并不断创新审计方式和途经。该厅组织全省各级审计机关每年结合预算执行审计开展一次全部政府性资金专项审计调查。专项调查按照全部政府性资金的范围和内容，摸清总量规模及增长情况、收支结构及变动情况，进而形成全部政府性资金一整套表格，建立全部政府性资金数据库。在此基础上，每年还要抓住一些重点进行细化分析。如，2008年至2010年分别对文化体育与传媒支出、国有资产产权转让和国资经营收益、水利建设资金进行了细化分析，这样既有面的完整性，也有点的深化，更好地满足了党委、政府决策的需要。该省在巩固全部政府性资金审计的基础上，目前正在积极探索对全部政府性资产的审计。义乌是全国率先实现财政“三个子”综合预算管理体制改革的地方，政府的财力结构、负债规模、各类专项资金的总体规模和管理相对清晰、规范，但政府性资产管理仍然存在许多薄弱环节。因此，审计工作重点也逐步从全部政府性资金审计向政府性资产审计转变，审计范围涉及行政事业单位资产、镇街资产、国有企业经营资产、公益性资产、资源性资产等各个领域。通过审计推动建立了行政事业单位的“公共资产管理中心”，实行“统一产权，集中管理，授权使用”的资产管理新体制；促进建立了各类资产监管网络，形成了长效管理机制，确保资产完整安全和保值增值。推进机制创新，统筹规划财政审计云南省审计厅在探索构建财政审计大格局过程中，大力推进机制创新，保证了审计职能的有效履行。该厅通过设立预算执行审计、政府投资审计等五个专业审计工作协调领导小组，把与财政收支相关的各领域的审计工作统一纳入财政审计工作范畴，统筹规划安排全省财政审计工作。在审计中，坚持全省“一盘棋”，按照统一审计计划、统一审计工作方案、统一组织实施、统一审计程序、统一处理原则、统一对外公告的“六统一”要求，精心组织实施审计。为更好地履行监督职责，该厅建立了与财政厅之间的信息沟通机制。从2008年起，财政厅所有的拨款文件都抄送审计厅，使审计厅能够及时了解财政资金分配、下达、拨付等信息，有计划、分步骤地组织对重点资金、重大项目和重要领域进行事前、事中审计，发现问题及时纠正。在今年省本级预算执行审计中，该厅针对国库体制改革中部门零余额账户管理的问题，从财政、预算单位、银行等方面进行深入分析，从政策层面查找原因并提出建议，对财政加强管理、规范行为起到了重要作用。该厅还通过开展地税联网审计试点，探索“业务跟踪联网核查”的审计模式，拓展了税收征管审计空间、破解了基层审计机关采集分析税收征管数据的难题，并促使地税部门进一步完善征管业务信息系统。探索预算执行审计与经济责任审计相结合的新路子近年来，审计署农林水利审计局在如何深化部门预算执行审计方面不断进行探索。该局近两年先后对国务院南水北调办和国务院三峡办进行了预算执行审计和这两个办主任的任期经济责任审计。在实践中，该局将预算执行审计和经济责任审计结合，将责任引入预算执行审计，把经济责任的触角落实到预算执行的各个环节，把发现问题的责任直接落实到单位的主要负责人。原来预算执行审计只审计预算这一块，而经济责任审计主要对重大决策和重大经济活动进行审计。该局通过两者的有机结合，打开了全口径财政审计的空间，避免了 “两张皮”审计带来的风险。预算执行是部门职能履行、决策实施、管理状况的制度和资金保障。该局在经济责任审计中关注单位主要负责人承担的履行职责的责任。比如，对中央部门领导人的经济责任审计，该局紧扣三方面开展：一是部门职能，即“三定方案”确定的职责；二是重大决策；三是财务管理。把投资审计作为财政审计大格局的重要组成部分上海市审计局把投资审计作为财政审计大格局的重要组成部分，通过创新方式方法，不断提高投资审计整体效果。该局每年年初统筹安排投资项目竣工决算审计、跟踪审计、投资项目专项审计调查，并通过审计专网与该市固定资产投资项目管理信息系统的对接，及时把握全市投资项目总体情况，跟踪掌握财力投资大、关系国计民生的重大城市基础设施项目建设动态情况。3年来，该局组织开展了对世博会项目、扩大内需促进经济增长新增投资项目等10项重大工程项目的跟踪审计。对建设周期长的项目，每年至少跟踪一次；对社会关注度高的特大项目，每年跟踪2至3次。在世博会筹办过程中，该局对世博会项目动迁情况、建设管理情况以及迎世博市容环境整治项目和专项资金进行了全程跟踪审计，帮助有关单位制定、完善了25项制度和办法；在世博会举办和运行过程中，又组织90多名审计人员开展全面跟踪审计。该局还通过开展审计调查，从体制、机制、制度以及政策层面，反映国家宏观投资政策的落实和执行效果，促进健全完善投资领域的政策法规，推动深化投融资体制改革。3年来，该局组织开展了市高速公路多元化投资项目实施情况、市重大工程配套商品房建设管理使用情况等11项审计调查，提出40多条审计建议。坚持统筹理念 实施板块审计四川省成都市温江区审计局在财政审计中，坚持“服务、效益、统筹”理念，以维护经济安全、发挥审计“免疫系统”功能为根本目标，以全部政府性资金为主线，不断拓展审计范围，通过审计内容、对象的完整、系统性来把握财政审计的整体性。在审计中，该局根据财政资金规模，对某一类资金或某一系统实施板块审计，也就是在根据项目计划组织单项审计时，把性质相同、用途相关联的某一类资金或审计项目涉及的某一系统、某一方面资金及相关情况，全部纳入审计（调查）范围，以形成具有综合性、前瞻性的审计分析成果。如，2008年在开展成都市统一组织的基本养老、医疗等5大社会保险基金审计时，该局把纳入社保管理的农民工综合保险、农村新型合作医疗等6项基金以及来自不同渠道及部门的8项救助救济资金一并纳入了审计(调查)范围，汇总分析形成了全区社会保障体系及救助救济补充体系构建情况专项报告，为该区进一步改革社会保障机制提供了扎实可靠的依据。2006年以来，该局已对拆迁资金、教育资金、产业扶持资金、农民新居工程建设资金等近10个板块进行了持续关注，反映了资金的规模情况、效益情况及政策落实情况，通过综合分析，促进了相关政策的对接、整合及修改完善，为发挥资金整体效益提供了有力保障。审计署2010-8-9总结经验 乘势而上推动财政审计工作深化发展同志们：党的十七大提出，要完善公共财政体系，深化预算制度改革，强化预算管理和监督。党的十七届四中全会进一步明确，要加强财政资金和重大投资项目审计。温家宝总理指出，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里；审计机关要切实履行法定职责，既要不断深化预算执行过程审计，还要积极开展对预算执行效果的审计。这些要求，既为新形势下深化财政审计工作指明了方向，也带来了机遇和挑战。这次全国审计工作座谈会的主题，就是深入贯彻落实党的十七大和十七届四中全会精神，总结交流财政审计工作的做法和经验，分析面临的形势和任务，研究探讨下一步工作思路和措施。会上，大家就财政审计和投资审计的两个文件进行深入讨论，提出了很多好的意见和建议，我们将认真研究，进一步修改完善；有7个单位作了大会发言，36个单位提交了书面交流材料，大家要认真学习和借鉴。总的看，这次会议开得很及时、很必要、也很成功，对于财政审计工作的深化和发展必将产生深远的影响。下面，根据会议讨论情况，我讲三点意见。一、认真总结经验，切实把握财政审计工作规律财政审计是国家审计的基本职责和永恒主题。伴随着我国民主法治建设和财政体制改革的深入推进，财政审计工作经历了一个逐步发展的过程。近年来，审计机关按照“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的财政审计总体思路，自觉融入经济社会发展全局，在严肃揭露和查处违法违规问题的同时，注重揭示和分析违规问题背后涉及到的体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞，充分发挥了审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，为政府加强预算管理、人大和社会公众加强预算监督提供了重要依据和手段，也积累了一些行之有效的做法和经验。（一）必须坚持把严肃财经纪律、推进反腐倡廉建设作为财政审计的重中之重，促进提高预算的执行力和约束力。在财政审计中，注重检查法律法规和预算的执行情况，依法严肃查处各种违法违规问题，督促各部门单位严格执行预算，使财政管理逐步规范。2008年以来，全国通过财政审计，直接促进财政增收节支1600多亿元，向司法机关和纪检监察部门移送案件线索和事项2700多件。（二）必须坚持把推动财政体制改革、维护国家财政安全作为财政审计的重要目标，促进公共财政体系的逐步健全和完善。在财政审计中，注重从保障经济社会健康运行的高度，深入揭示体制机制制度性问题，紧密关注政府性债务管理、金融机构监管、国有资产运营、资源和环境保护、民生等方面的薄弱环节和潜在风险，提出标本兼治的审计建议，推进了财政体制制度创新。2008年以来，全国通过财政审计，提出审计建议并促进有关部门单位健全完善制度1.2万多项。（三）必须坚持把政策执行、资金使用、资源利用和投资绩效作为财政审计的重要内容，促进宏观调控政策的落实和财政资金使用绩效的提高。审计机关在监督财政财务收支的真实合法性的基础上，更加关注政策实施效果和资金使用效益，加大了对重点民生工程和重大投资项目的监督力度，并对重特大公共事件和投资项目进行了跟踪审计。2008年以来，全国通过投资项目审计，核减投资或结算额950多亿元。特别是去年以来，按照中央关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的统一部署，各级审计机关对扩大内需以及汶川地震灾后恢复重建、京沪高速铁路、西气东输二线等1.9万多个投资项目实施了审计或审计调查，促进节约资金或挽回损失260多亿元。（四）必须坚持“两个报告”和审计结果公告制度，促进政务公开和预算公开。这些年来，在各级党委、政府的领导和人大的支持下，财政审计工作机制逐步健全和完善，建立起以“两个报告”为主体、单项审计结果公告做配套的审计报告制度，实现了财政审计结果的全面和全方位公开，进而推进了被审计单位的预算公开和政务公开。近年来，各级政府发布与财政审计监督相关的法规和规定2300多项，各级人大出台财政审计监督方面的法规或规章210多项；各级审计机关制定关于审计信息公开的制度1300多项，向社会发布审计结果公告8500多项。（五）必须坚持探索符合我国国情的审计方式方法，促进财政审计制度的逐步健全和完善。我们把财政审计作为第一位的任务，先后召开过五次全国性会议，专题研究财政审计工作；各级审计机关还制定财政审计方面的规范1050多项。许多地方依据财政审计对象的预算资金规模和预算分配权等，采取了分类审计办法，突出对重点部门、重点领域和重点资金的审计力度，坚持做到“五统一”和“六结合”。“五统一”即统一审计计划、统一审计方案、统一审计实施、统一审计报告和统一审计处理。“六结合”即同级审与上审下相结合，财政审计与金融、企业、经济责任、资源环境和涉外审计相结合，审计与审计调查相结合，常规审计与跟踪审计相结合，真实合法性审计与绩效审计相结合，揭露问题与促进整改相结合。同时，积极推进以在线审计、实时审计为特征的联网跟踪审计系统，探索“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的计算机审计方式和大项目管理模式。（六）必须坚持加强财政审计队伍建设，促进依法审计能力的不断提高。各级审计机关加强了学习型组织建设，通过开展大规模培训、实行竞争上岗、健全业绩考评机制等途径，保证了财政审计队伍的持续创新活力，培养出一大批查核问题的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手，打造了一支素质高、业务精、作风硬的财政审计队伍，财政审计质量和水平有了很大提高，也带动了整个审计工作的深入发展。这些体会和做法，是全