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我国保险第二代偿付能力监管体系研究 摘 要：偿付能力一直是各国保险监管的核心内容，主要是主要是因为保险公司的偿付能力充足与否关系到保险公司的发展以及消费者的切身利益。保险公司偿付能力充足不仅使被保险人可以得到切实可靠的保障，保险公司也可以持续健康的发展。付能力不足则会对整个国民经济的正常运转和社会稳定产生巨大的破坏作用。偿付能力监管作为保险监管的核心，是各国保险监管的重要内容。为了顺应市场的需求和儀际监管的发展，我已经构建了偿二代的监管体系，并已经开始了试运行的阶段。本文中主要对我国目前试运行的偿二代监管体系做出介绍，并分析其对我国保险业的影响。本文主要分为分为三个部分，第一个部分是我国保险业偿付能力监管的发展，主要从偿付能力的含义以及我国偿付能力监管的发展过程。第二部分是对偿二代监管体系的内容介绍，分别从偿二代监管体系的指导思想、整体框架以及整体原则三个方面介绍，还对比了一下已经运行多年的偿一代监管体系的区别。文章的最后分析了偿二代监管体系的运行对我国保险业的影响。关键词： 偿付能力；偿付能力监管体系；偿二代一、我国保险业偿付能力监管的发展保险监管在发达国家已经有上百年的历史了，在此期间各国的监管机构对保险公司的监管无论在内容上还是在监管方式上都发生了一些变化，但是其实质，即监管的理论核心却始终围绕在两个方面，一是确保保险公司具有足够的财务资源支付所有的到期赔款，即偿付能力的监管；二是确保保险公司在所有交易中以公平的方式对待消费者，即市场行为的监管。其中，偿付能力的监管内容十分丰富，它既包括财务信息和报告制度；也包括资本和市场准入要求、财务报告、财务分析、风险评估、现场检查、保险投资和市场退出的监管等事项。至于市场行为的监管的内容则包括销售行为、信息纰漏、客户投诉、争端解决、费率管理、无照经营等方面。 （二）偿付能力的定义保险学文献中，对保险公司的偿付能力这个概念一直没有一个统一的定义。一般认为，保险公司的偿付能力就是保险公司赔偿和给付债务的能力。根据保险公司偿付能力管理规定第二条第二款明确指出:保险公司偿付能力是指保险公司偿还债务的能力。从这个概念中可以看到偿付能力关系到保险公司经营的延续,被保险人利益的维护,以及国家的稳定,是保险人以及保险监管的核心。下面通过国际监管会计准则下保险公司的资产负债表,来解析偿付能力在保险公司的经济表现图1-1 监管会计准则下旳资产负债表要述偿付能力可以分为实际偿付能力和最低偿付能力。最低偿付能力是保险公司为了生存而必须持有的资本，这是由保监会规定的数额，具有强制性，是保险公司拥有偿付能力的最低标准;实际偿付能力是保险公司实际拥有的偿付能力，我国保监会将其定义为认可资产与认可负债之差。从上表中可以看出偿付能力作为保险公司资产负债表的一个重要组成部分，是高于或等于最低资本的资本要求的。它要求保险公司不仅要达到最低资本要求的,同时资本充足率（偿付能力充足率即实际资本与最低资本的比率）也要达到一定的要求,这种要求是保险公司自我风险控制与市场监管的核心。从保险监管的角度来看，保险公司的偿付能力不足是指保险公司达不到保险监管规定的要求。保险监管机构对保险公司的偿付能力的评估包括三种不同的假设：准清算假设、清算假设和持续经营假设。给定一个评估假设，如果评估出的实际偿付能力不能达到保险监管机构的规定要求，即法定最低资本的要求，就说保险公司的偿付能力不足。 （二）我国保险偿付能力监管发展历程我国的保险偿付能力监管的发展可以分为三个阶段。第一阶段首先是1980到1998年间的保险偿付能力监管发展的初始阶段。此时我国的保险业是由中国人民银行监管的，偿付能力的监管只是出于一个萌芽的阶段。在1985年3月国务院颁布了保险企业管理暂行条例中首次提出对保险公司偿付能力的要求，要求保险公司的偿付能力应该 达到相关的法律规定，当资金不足时应该补足。随后在1995年我国颁布了第一部保险基本法保险法中也对偿付能力数额以及违规行为进行了规定，但并未细化具体的偿付监管能力的细则，直到1996年,中国人民银行颁布了保险管理暂行规定中，制定了具体的最低偿付能力监管标准,使偿付能力监管做到了有据可依,增强了可操作性。该规定首次明确了最低偿付能力计算公式,并对计算偿付能力用到的“实际资本”“实际负债”做了具体的界定。1998年9月11日,中国人民银行制定了保险监管指标中首次采用指标分析法对保险公司进行监管，财务状况指标分别规定了财产保险公司最低偿付能力指标和寿险公司最低偿付能力指标。第二个阶段是1998年至2003年，是我国保险偿付能力能力监管的基本确立阶段。在2000年1月,由保监会颁布的保险公司管理规定中“偿付能力额度”这一概念首次出现。该法规中使用“最低偿付能力额度”取代以前的“最低偿付能力标准”。另外,还规定了偿付能力不足时的具体的处理方式。2001年1月颁布保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定系统的、专业的规定它和偿付能力额度监管一起构成了我国偿付能力监管的基本体系。规定总结了此前国内的监管，借鉴了外国先进的监管经验即美国保险监管信息系统，按照公司类型分为财产保险监管指标和人寿保险监管指标。2002年10月由全国人大常委会对保险法进行了修订，要求监管机构建立健全的监管指标体系,及时的对保险公司实施偿付能力的监控等。强化了偿付能力监管的重要地位，为后续的完善奠定了基础。第三个阶段是2003年到2013年是我国保险第一代偿付能力监管体系形成的阶段，在这一阶段中，我国偿付能力的建设有了实质性的进展，实现了监管的专业化、市场化和国际化。在2013年保监会主席项俊波签发了中国第二代偿付能力监管体系整体框架，正式标志着中国第二代偿付能力监管体系初具雏形。这份整体框架明确了偿二代的总体目标，确立了“三支柱”框架体系，制定了偿二代建设的若干基本技术原则。 2015年2月25号，保监会正式发布中国风险导向的偿付能力体系17项监管规则，以及关于中国风险导向的偿付能力体系过渡期有关事项的通知，决定自文发之日起，进入偿二代过渡期，保险公司自2015年1季度起，编报偿二代下的偿付能力报告。通知规定，在过渡期内，现行偿付能力监管制度偿一代和偿二代并行，分别按照偿一代和偿二代标准编制两套偿付能力报告，保监会以偿一代作为监管依据。保险公司应保监会设置了灵活、富有弹性的过渡期，将根据过渡期试运行情况，确定新旧体系的全面切换时间。这标志着我国以风险为导向、具有自主知识产权、国际可比的新偿付能力监管制度体系基本建成，保险业偿付能力监管迈入了新的历史阶段。2、 关于偿二代的具体内容介绍偿二代采用国际通行的定量监管要求、定性监管要求和市场约束机制的三支柱体系，具有风险导向、行业实际和国际可比三个显著特征。偿二代的17项主干监管规则有机联系，共同作用，构建了一套风险识别和防范的安全网。 （一）偿二代的指导思想2012年3月29日由保监会颁布的中国第二代偿付能力监管制度体系建设规划中规定新的监管体系应在贯彻落实科学发展观的基础上，结合保险市场的现实国情的，同时借鉴国外偿付能力监管的先进经验，严守“十二字方针”(抓服务、严监管、防风险、促发展)，建立适合我国国情又和国际接轨的的偿付能力监管体系。指导思想强调了风险监管的重要性,要求以风险为导向，增强保险业防范化解风险的能力进而促进保险行业的发展。 （二）偿二代的整体框架第一支柱定量监管要求，主要防范能够用资本量化的保险风险、市场风险、信用风险3大类可量化风险，通过科学的识别和量化上述风险，要求保险公司具备与其风险相适应的资本。具体内容包括：一是最低资本要求，即三大类量化风险的最低资本、控制风险最低资本和附加资本。二是实际资本评估标准，即保险公司资产和负债的评估标准。三是资本分级，即根据资本吸收损失能力的不同，对保险公司的实际资本进行分级，明确各类资本的标准和特点。四是动态偿付能力测试，即保险公司在基本情景和各种不利情景下，对未来一段时间内的偿付能力状况进行预测和评价。五是监管措施，即监管机构对不满足定量资本要求的保险公司，区分不同情形，采取监管干预措施。第二支柱定性监管要求，即在第一支柱基础上，防范难以量化的操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险。一是风险综合评级，即监管部门综合第一支柱对量化风险的定量评价，和第二支柱对难以量化风险的定性评价，对保险公司总体的偿付能力风险水平进行全面评价。二是保险公司风险管理要求与评估，即监管部门对保险公司的风险管理提出具体要求，并对其进行监管评估，进而根据评估结果计量公司的控制风险最低资本。三是监管检查和分析，即对保险公司偿付能力状况进行现场检查和非现场分析。四是监管措施，即监管机构对不满足定性监管要求的公司，区分不同情形，采取监管干预措施。 第三支柱市场约束机制，即在第一支柱和第二支柱基础上，通过公开信息披露、提高透明度等手段，发挥市场的监督约束作用，防范依靠常规监管工具难以防范的风险。具体内容包括：一是加强保险公司偿付能力信息的公开披露，充分利用市场力量，对保险公司进行监督和约束。二是监管部门与市场相关方建立持续、双向的沟通机制，加强对保险公司的约束。三是规范和引导评级机构，使其在偿付能力风险防范中发挥更大作用。图2-1偿二代三支柱框架 （三）偿二代的整体原则规划明确了我国第二代偿付能力监管制度体系建设，确立了审慎性监管原则。具体包含三个方面：首先，偿付能力的建设要求以我国国情为基础。要求结合我国保险业发展的阶段特征和客观需要，建立符合我国现状的能够真正促进我国保险业科学发展的制度。其次，偿付能力监管规则与国际保险监管规则接轨。这要求在进行偿付能力监管制度建设时，要密切跟踪研究国际金融改革的趋势。最后，偿付能力监管要以风险为导向。以风险为导向要求偿付能力监管加强对风险的管理，将偿付能力与风险状况紧密联系起来，提高偿付能力制度对风险的敏感程度，充分反映保险公司的风险状况。 （四）偿二代和偿一代的区别1.偿二代的框架相比偿一代的更加的科学合理，它主要有制度特征、监管要素和监管基础三大部分构成，借鉴了欧洲SolvencyII和美国RBC等监管体系的部分先进经验,又特别针对新兴市场的特点在资本使用效率、定性监管、制度建设的适应性和动态性等方面积极创新和突破。2.偿二代的最低资本构成更加的全面，偿一代的最低资本只与保险业务相关，市场风险、信用风险等并不需要计量最低资本，只需在计算实际资本时作一定比例的扣除。但偿二代中最低资本的构成包括了量化资本的最低资本，其中包括即保险风险、市场风险、信用风险等 对应的最低资本、控制风险的最低资本、附加资本包括逆周期附加资本、国内系统重要性保险机构的附加资本、国际系统重要性保险机构的附加资本等3.偿二代的最低资本的计量规则更加的精细化，偿二代在计量保险风险的最低资本时，是根据不同的险种，风险水平的差异来计量不同的保险风险因子和准备金因子的。4.偿二代的实际资本计量更加的科学合理。认可资产方面，偿二代下绝大部分资产以会计账面价值为认可价值，而偿一代要对账面价值进行一定比例的扣减。偿二代下将无形资产、商誉、长期待摊费用等列为非认可资产。其次偿二代还根据属性对资本进行了分级，将资本分为核心资本和附属资本，再分为一级资本和二级资本。5.偿二代对定性监管更具有针对性，定性监管是偿二代的重要组成部分，在偿一代中未作出相关规定。定性监管即是对难以量化的操作风险、战略风险、声誉风险和流动性风险进行评价，然后综合量化风险和难以量化风险的评价结果，对保险公司的偿付能力风险进行风险综合评级，分为A、B、C、D四等。针对不同的风险综合评级公司，监管机构可以采取相应的监管措施。另外偿二代还对对保险公司的风险管理能力提出了具体而详细的要求，不仅规定了风险管理组织架构、风险管理制度和绩效考核，明确提出风险管理工具，还对各类风险的管理提出具体要求。3、 偿二代的影响第一，推动保险业转型升级和提质增效。偿二代全面科学计量保险公司的产品、销售、投资、再保险等各种经营活动的风险，强化了偿付能力监管对公司经营的刚性约束，增强了风险防控对公司管理的重要性，督促保险公司在追求规模、速度和收益等发展指标的同时，必须平衡考虑风险和资本成本，推动公司转变粗放的发展方式，促进行业提质增效和可持续发展。第二，引导公司持续提升风险管理能力。偿二代建立了风险管理的经济激励机制，通过定期评估保险公司的风险管理能力，将风险管理能力与资本要求相挂钩，督促保险公司不断提高风险管理能力，进而提升保险业核心竞争力。第三，增强保险业对资本的吸引力。偿二代采用我国实际数据，运用随机模型等科学方法，测算摸清了保险行业的风险底数，释放了偿一代下过于保守的资本冗余，有利于提升保险公司的资本使用效率，增强行业对社会资本的吸引力。偿二代对境外再保险业务的风险提出了资本要求，促使外资再保险公司积极增资或者在境内开设机构，增强了我国对国际资本和国际再保险业务的汇集能力，极大地推动了我国再保险市场的发展。第四，提升我国保险业的国际影响力。偿二代是我国金融管领域自主研制的监管规则，是结合我国保险市场实际量身打造的标准，符合我国保险业的发展利益，有利于扩大我国在国际保险规则制定中的话语权，有利于支持我国保险机构走出去、在国际竞争中获得更大的行业发展空间，提升我国保险业的国际影响力。参考文献1 高虹.论保险公司偿付能力监管J.市场周刊(管理探索). 2005(07) 2 王霞.我国保险业偿付能力监管存在的问题及对策J.商业研究. 2003(21) 3 王新棣.建设中国第二代偿付能力监管制度J.中国金融. 2012(13) AbstractSolvency has been the core content of the insurance supervision in all countries, mainly because the solvency adequacy of the insurance company is related to the development of insurance companies and the vital interests of consumers. Sufficient insurance company solvency not only makes the insured can get reliable guarantee, insurance company can be sustainable and healthy development. Insufficient solvency will be for the normal operation of the whole national economy and social stability produce a great damage.Solvency regulation as the core of insurance regulation，is an important part of the national insurance regulation in various countries. In order to adapt to the demand of the market and the international regulation of development, our country have built their second generation of the regulatory system, and has begun trial operation stage. This article mainly analyzes the commissioning in compensation regulation of second generation system is introduced, and analyze its impact on Chinas insurance industry.This paper is divided into three parts，The first part is the development of Chinas insurance solvency regulati