个人所得税计算方法汇总

个人所得税计算方法个人所得税计算方法 及企业个人所得税业务操作手册及企业个人所得税业务操作手册 个税计算方法步骤一 个税计算方法步骤一 20122012 年个人所得税起征点年个人所得税起征点 35003500 元元 月 在下表列示的月 在下表列示的 7 7 级中 找到自己相对应的税率及对速算扣除数 级中 找到自己相对应的税率及对速算扣除数 级级 数数 扣除三险一金后月收入扣除三险一金后月收入 元 元 税率税率 速算扣除数速算扣除数 元 元 1 1 45004500 元元 5 50 0 2 2 45004500 元 元 75007500 元元 10107575 3 3 75007500 元 元 1200012000 元元 2020525525 4 4 1200012000 元 元 3800038000 元元 2525975975 5 5 3800038000 元 元 5800058000 元元 303027252725 6 6 5800058000 元 元 8300083000 元元 353554755475 7 7 8300083000 元元 45451347513475 个税计算方法步骤二 个税计算方法步骤二 算出自己的应纳税额 本人月收入算出自己的应纳税额 本人月收入 扣除三险一金后扣除三险一金后 个税起征点 个税起征点 3500 3500 元元 个税计算方法步骤三 个税计算方法步骤三 算出自己的个税 应纳税额算出自己的个税 应纳税额 对应的税率对应的税率 速算扣除数速算扣除数 个税计算方法举例 个税计算方法举例 某公司职员在扣除三险一金后的月收入为某公司职员在扣除三险一金后的月收入为 1000010000 元 元 位于上表中的第位于上表中的第 3 3 档 档 对应的税率为对应的税率为 20 20 速算扣除数为 速算扣除数为 525525 则应纳税额为 则应纳税额为 1000010000 元元 个税起征点个税起征点 35003500 元 元 65006500 元元 个税 个税 6500 20 5256500 20 525 元元 775 775 元 元 大家的看法 大家的看法 1 1 个税法将免征额由 个税法将免征额由 20002000 提高到提高到 35003500 社会保障部说 社会保障部说 了 调整后 工薪所得纳税比例将由原来的了 调整后 工薪所得纳税比例将由原来的 28 28 下降到下降到 12 12 原来中国人的工资收入有 原来中国人的工资收入有 72 72 的人不到的人不到 20002000 有 有 88 88 的人不到的人不到 35003500 啊 啊 2 2 月收入月收入 1 1 万 要交万 要交 14 14 个税 个税 12 12 公积金 公积金 8 8 养老养老 保险 保险 4 4 医疗失业险医疗失业险 3800 3800 元 剩元 剩 62006200 元 如果你拿出元 如果你拿出 62006200 全部消费 需要为你消费的商品埋单全部消费 需要为你消费的商品埋单 17 17 增值税 增值税 28 28 各种杂税各种杂税 2800 2800 元 所以 一个月赚元 所以 一个月赚 1 1 万的人 你相当于要万的人 你相当于要 拿出拿出 66006600 元来元来 缴税缴税 3 3 生产企业把税收计入生产成本 最后买单的还不是 生产企业把税收计入生产成本 最后买单的还不是 老百姓 老百姓 4 4 关于个税免征额拟调至 关于个税免征额拟调至 35003500 其实我认为还是低了 其实我认为还是低了 国家征收个税的目的在于什么 在于调节缩短贫富差距 国家征收个税的目的在于什么 在于调节缩短贫富差距 现在的贫富差距非常大 如何更好的发挥这个杠杆的作用现在的贫富差距非常大 如何更好的发挥这个杠杆的作用 呢 我认为 要进一步的调高起征额 但也要提高税率 呢 我认为 要进一步的调高起征额 但也要提高税率 企业个人所得税业务操作手册企业个人所得税业务操作手册 本书简介本书简介 2121 世纪什么最贵 人才 世纪什么最贵 人才 企业为了留住人才 提高工资福利待遇是很重要的一企业为了留住人才 提高工资福利待遇是很重要的一 个方面 但是 如果对员工的工资福利未进行合理的税务个方面 但是 如果对员工的工资福利未进行合理的税务 安排 就会出现这样的局面 企业发得多 员工拿到手的安排 就会出现这样的局面 企业发得多 员工拿到手的 没有增多 因此 企业要留住人才 需要对员工的工资福没有增多 因此 企业要留住人才 需要对员工的工资福 利进行个人所得税筹划 才能出现企业与员工个人双赢的利进行个人所得税筹划 才能出现企业与员工个人双赢的 局面 局面 20112011 年年 6 6 月月 3030 日 全国人民代表大会常务委员会第二日 全国人民代表大会常务委员会第二 十一次会议审议通过了十一次会议审议通过了 关于修改关于修改 中华人民共和国个人中华人民共和国个人 所得税法所得税法 的决定的决定 对 对 个人所得税法个人所得税法 部分内容修订部分内容修订 如下 如下 1 1 工资 薪金所得工资 薪金所得 减除费用标准从减除费用标准从 20002000 元提高元提高 到到 35003500 元 元 2 2 调整工资薪金所得税率 级次 级距 由原来的 调整工资薪金所得税率 级次 级距 由原来的 9 9 级调整为级调整为 7 7 级 取消级 取消 15 15 和和 40 40 两档税率 两档税率 3 3 工资薪金所得第一级次的适用税率由原来的 工资薪金所得第一级次的适用税率由原来的 5 5 下降下降 至至 3 3 新修订的新修订的 个人所得税法个人所得税法 实施之后 员工工资薪金实施之后 员工工资薪金 所得个人所得税负担有升有降 以税前工资薪金 扣除免所得个人所得税负担有升有降 以税前工资薪金 扣除免 税的五险一金 补贴等 税的五险一金 补贴等 3 863 86 万元 应纳税所得万元 应纳税所得 3 513 51 万 万 为临界点 高于为临界点 高于 3 863 86 万元的 个税负担上升 最大升幅万元的 个税负担上升 最大升幅 11951195 元 低于元 低于 3 863 86 万元的 个税负担降低 最大降幅为万元的 个税负担降低 最大降幅为 480480 元 工薪一族有人欢喜有人忧愁 有人少缴税有人需要元 工薪一族有人欢喜有人忧愁 有人少缴税有人需要 多缴税 税务筹划策略需要重新调整 多缴税 税务筹划策略需要重新调整 谁需要纳税筹划 谁需要纳税筹划 个税修订以后 什么样的人需要纳税筹划 理道对此个税修订以后 什么样的人需要纳税筹划 理道对此 进行了专业分析和研究 我们认为 个税法修订以后 需进行了专业分析和研究 我们认为 个税法修订以后 需 要筹划的人发生了明显的变化 要筹划的人发生了明显的变化 考虑年终奖后整体薪资方案 经我们测算 测算时按考虑年终奖后整体薪资方案 经我们测算 测算时按 企业给员工买齐五险一金的模式 员工承担个人的社会保企业给员工买齐五险一金的模式 员工承担个人的社会保 险 医疗保险与失业保险共险 医疗保险与失业保险共 11 11 住房公积金 住房公积金 12 12 以下 以下 不同年薪段的人纳税不同 不同年薪段的人纳税不同 1 1 年薪约 年薪约 5 45 4 万元以下的员工万元以下的员工 全年不纳税 扣除社全年不纳税 扣除社 会保险与住房公积金后每月少于会保险与住房公积金后每月少于 35003500 元 元 2 2 年薪在 年薪在 5 55 5 万 万 9 59 5 万的员工 按万的员工 按 3 3 的比率纳税 的比率纳税 税负在税负在 0 7 0 7 1 1 1 1 全年纳税 全年纳税 11001100 元以内 元以内 3 3 年薪约 年薪约 9 59 5 万 万 1515 万 扣除保险住房公积金每月万 扣除保险住房公积金每月 80008000 元 按元 按 10 10 的比率 税负在的比率 税负在 3 3 全年纳税在 全年纳税在 70007000 元以元以 内 内 4 4 年薪在 年薪在 1515 万 万 2020 万 适用万 适用 10 10 或者或者 20 20 的比率 税的比率 税 负在负在 5 5 7 7 5 5 年薪在 年薪在 2020 万以上的 根据不同的工资发放方式 万以上的 根据不同的工资发放方式 以及工资与年终奖的组合方式的不同 交税金额完全不同 以及工资与年终奖的组合方式的不同 交税金额完全不同 由此可见 年薪由此可见 年薪 9 59 5 万元以内的人群基本不需要纳税万元以内的人群基本不需要纳税 筹划 年薪筹划 年薪 9 59 5 万元到万元到 1515 万元的人群 有筹划的需要 年万元的人群 有筹划的需要 年 薪薪 1515 万元以上 特别是年薪万元以上 特别是年薪 2020 万元以上这部分人员的工万元以上这部分人员的工 资特别需要进行税务筹划 这部分人员也基本上都是企业资特别需要进行税务筹划 这部分人员也基本上都是企业 的中高层管理人员 的中高层管理人员 算一算 研究研究 你才知道谁需要纳税筹划 才知算一算 研究研究 你才知道谁需要纳税筹划 才知 道谁是税负痛苦一族 道谁是税负痛苦一族 如何筹划 如何筹划 理道对个税修订以后的税务筹划方法进行了总结 归理道对个税修订以后的税务筹划方法进行了总结 归 纳起来 具体方法有四大方面 纳起来 具体方法有四大方面 1 1 工资发放方式 不同的工资发放方式 会导致多交 工资发放方式 不同的工资发放方式 会导致多交 个人所得税 员工需要选择最优的工资发放方式 个人所得税 员工需要选择最优的工资发放方式 2 2 合理的年终奖的确定 合理搭配年终奖金和月薪 合理的年终奖的确定 合理搭配年终奖金和月薪 整体税负可以降低 理道专门开发了优化模型 整体税负可以降低 理道专门开发了优化模型 3 3 合理的福利结构 企业给员工的福利有工资等货币 合理的福利结构 企业给员工的福利有工资等货币 福利 也有非货币福利 两种福利合理搭配可以降低个税 福利 也有非货币福利 两种福利合理搭配可以降低个税 4 4 实施针对高管人员的特殊激励 针对高管员人 公 实施针对高管人员的特殊激励 针对高管员人 公 司除给予发放工资外 还可以考虑其他的薪酬方式来支付司除给予发放工资外 还可以考虑其他的薪酬方式来支付 工资 比如 企业年金 住房福利 股权激励等等 工资 比如 企业年金 住房福利 股权激励等等 员工需要筹划 老板更需要个税筹划 员工需要筹划 老板更需要个税筹划 企业获取的经营利润按照企业获取的经营利润按照 25 25 税率缴纳企业所得税后 税率缴纳企业所得税后 分配给个人股东时 个人股东还需按照分配给个人股东时 个人股东还需按照 20 20 税率缴纳个人所税率缴纳个人所 得税 合计税负达得税 合计税负达 40 40 企业赚 企业赚 100100 万元 老板最终只能拿万元 老板最终只能拿 到到 6060 万元 老板缴税金额巨大 不仅税负重 还影响企业万元 老板缴税金额巨大 不仅税负重 还影响企业 现金流 老板比员工跟需要个人所得税筹划 因此 理道现金流 老板比员工跟需要个人所得税筹划 因此 理道 对个人股东的节税安排进行了专门的研究 对个人股东的节税安排进行了专门的研究 十年磨一剑 理道凭借为企业提供服务丰富经验 对十年磨一剑 理道凭借为企业提供服务丰富经验 对 个税修订以后的税务筹划方法进行了总结 融合编辑成为个税修订以后的税务筹划方法进行了总结 融合编辑成为 企业个人所得税业务操作手册企业个人所得税业务操作手册 一书 为企业个人所得一书 为企业个人所得 税筹划提供实操性的建议 税筹划提供实操性的建议 本书将以电子版发行 节能环保 对于现代化的电脑本书将以电子版发行 节能环保 对于现代化的电脑 办公环境 便于浏览和查询 一个企业购买一册 全公司办公环境 便于浏览和查询 一个企业购买一册 全公司 共享 政策时刻在变 该书还将每年定期更新 与时俱进 共享 政策时刻在变 该书还将每年定期更新 与时俱进 是永不过时的电子书 是永不过时的电子书 目录目录 第一部分第一部分 个人所得税常见业务处理分析个人所得税常见业务处理分析 一 工资薪金所得常见业务处理分析一 工资薪金所得常见业务处理分析 一 一 工资工资 1 1 员工两处任职的个人所得税处理分析 员工两处任职的个人所得税处理分析 2 2 工资单中哪些项目可以税前扣除 工资单中哪些项目可以税前扣除 3 3 员工工资薪金所得与企业工资费用支出的差异分析 员工工资薪金所得与企业工资费用支出的差异分析 4 4 不为员工买社保 能否按 不为员工买社保 能否按 工资薪金所得工资薪金所得 计缴个税计缴个税 5 5 特种行业服务人员的个人所得税处理 特种行业服务人员的个人所得税处理 6 6 年终双薪如何缴纳个人所得税 年终双薪如何缴纳个人所得税 7 7 企业为员工负担工资薪金个人所得税如何计算扣缴个人 企业为员工负担工资薪金个人所得税如何计算扣缴个人 所得税所得税 8 8 单位为员工承担个人所得税的税务与会计处理分析 单位为员工承担个人所得税的税务与会计处理分析 9 9 个人捐赠税前扣除不能结转到其他应税所得项目 个人捐赠税前扣除不能结转到其他应税所得项目 1010 个人获得上市公司股票期权如何计缴个税 个人获得上市公司股票期权如何计缴个税 1111 股权激励分期缴纳个人所得税的计算分析 股权激励分期缴纳个人所得税的计算分析 1212 股票期权个税计算 股票期权个税计算 1212 个月是实际工作年限还是等待个月是实际工作年限还是等待 期 期 1313 退休人员再任职的判断条件及个税处理分析 退休人员再任职的判断条件及个税处理分析 1414 退休人员取得收入缴纳个人所得税的归纳总结分析 退休人员取得收入缴纳个人所得税的归纳总结分析 1515 员工未休完的年假按规定补偿部分如何计缴个税 员工未休完的年假按规定补偿部分如何计缴个税 二 二 奖金奖金 1 1 一次发放数月奖金不属于 一次发放数月奖金不属于 其他所得其他所得 2 2 企业为员工负担年终奖个人所得税如何计算扣缴个人所 企业为员工负担年终奖个人所得税如何计算扣缴个人所 得税得税 3 3 如何理解年终奖计税办法每年只允许采用一次 如何理解年终奖计税办法每年只允许采用一次 4 4 年终奖 年终奖 当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的 余额余额 如何计算如何计算 5 5 年终奖分次发放如何扣缴个人所得税 年终奖分次发放如何扣缴个人所得税 6 6 20112011 年年 9 9 月月 1 1 日以后发放年终奖如何扣缴个人所得税日以后发放年终奖如何扣缴个人所得税 7 7 母公司向子公司员工发放奖金的税务处理分析 母公司向子公司员工发放奖金的税务处理分析 8 8 员工突出贡献奖如何扣缴个税 员工突出贡献奖如何扣缴个税 9 9 招聘新员工内部推荐奖励如何扣缴个人所得税 招聘新员工内部推荐奖励如何扣缴个人所得税 1010 内部劳动分红的税务处理 内部劳动分红的税务处理 1111 哪些奖金可以免征个人所得税 哪些奖金可以免征个人所得税 1212 成都市高新区政府发放的 成都市高新区政府发放的 个税奖励个税奖励 是否应扣缴个是否应扣缴个 税税 三 三 福利福利 1 1 差旅费津贴的个人所得税免税标准分析 差旅费津贴的个人所得税免税标准分析 2 2 差旅费定额包干使用的个人所得税处理分析 差旅费定额包干使用的个人所得税处理分析 3 3 各大主要城市差旅费津贴的个人所得税政策汇总 各大主要城市差旅费津贴的个人所得税政策汇总 4 4 私车公用的个人所得税处理分析与操作建议 私车公用的个人所得税处理分析与操作建议 5 5 各大主要城市交通补贴的个人所得税政策汇总 各大主要城市交通补贴的个人所得税政策汇总 6 6 单位购车登记到股东等个人名下的个人所得税纳税分析 单位购车登记到股东等个人名下的个人所得税纳税分析 7 7 办公通讯费报销涉税风险分析 办公通讯费报销涉税风险分析 8 8 各大主要城市办公通讯费报销的个人所得税政策汇总 各大主要城市办公通讯费报销的个人所得税政策汇总 9 9 凭境外凭证报销通讯费需要扣缴个人所得税吗 凭境外凭证报销通讯费需要扣缴个人所得税吗 1010 发放困难补助给员工的涉税处理分析 发放困难补助给员工的涉税处理分析 1111 企业给灾区职工发放生活困难补助无需扣缴个税 企业给灾区职工发放生活困难补助无需扣缴个税 1212 员工报销生活消费支出的税务风险分析 员工报销生活消费支出的税务风险分析 1313 向职工支付抚恤金的会计和税务处理 向职工支付抚恤金的会计和税务处理 1414 春节福利的个人所得税处理分析 春节福利的个人所得税处理分析 1515 给员工发开门利是需扣缴个税吗 给员工发开门利是需扣缴个税吗 1616 企业过节时发放的礼品是否需要交纳个人所得税 企业过节时发放的礼品是否需要交纳个人所得税 1717 报销探亲费的个人所得税处理 报销探亲费的个人所得税处理 1818 引进高技术人才的个人所得税免税政策 引进高技术人才的个人所得税免税政策 1919 用工单位直接向劳务派遣人员发放福利的个人所得税 用工单位直接向劳务派遣人员发放福利的个人所得税 处理处理 2020 误餐补助的税务处理 误餐补助的税务处理 2121 高温津贴的税务处理 高温津贴的税务处理 2222 取暖补贴的税务处理 取暖补贴的税务处理 2323 生育津贴的个人所得税与会计处理分析 生育津贴的个人所得税与会计处理分析 2424 与员工餐费相关的个人所得税政策分析 与员工餐费相关的个人所得税政策分析 2525 工会经费发放职工福利的税务风险分析 工会经费发放职工福利的税务风险分析 2626 企业高管公费读 企业高管公费读 MBAMBA 是否需要缴纳个人所得税 是否需要缴纳个人所得税 2727 企业为员工报销医疗费的税务处理 企业为员工报销医疗费的税务处理 2828 企业免费提供宿舍给职工住宿的个人所得税处理分析 企业免费提供宿舍给职工住宿的个人所得税处理分析 2929 员工报销高尔夫球费用是否需要缴纳个人所得税 员工报销高尔夫球费用是否需要缴纳个人所得税 3030 单位组织员工旅游是否需要扣缴个人所得税 单位组织员工旅游是否需要扣缴个人所得税 3131 会议会议 旅游旅游 模式需防范税务风险模式需防范税务风险 3232 个人向公司借钱的税务风险分析 个人向公司借钱的税务风险分析 3333 企业借款给职工买房如何代扣代缴个人所得税 企业借款给职工买房如何代扣代缴个人所得税 3434 员工自带电脑办公的涉税处理分析 员工自带电脑办公的涉税处理分析 四 四 保险 住房公积金保险 住房公积金 1 1 年金如何计算扣缴个人所得税 年金如何计算扣缴个人所得税 2 2 企业年金个税 企业年金个税 工资薪金所得低于费用扣除标准工资薪金所得低于费用扣除标准 的的 含义分析含义分析 3 3 20112011 年部分地区离职补偿 住房公积金个税免税限额标年部分地区离职补偿 住房公积金个税免税限额标 准汇总准汇总 4 4 20112011 年年 7 7 月月 1 1 日起实施日起实施 社会保险法社会保险法 对企业 员工个对企业 员工个 人的影响分析人的影响分析 5 5 企业为员工购买商业保险的个人所得税处理 企业为员工购买商业保险的个人所得税处理 6 6 住房公积金如何计缴个税 住房公积金如何计缴个税 7 7 按规定补缴住房公积金如何计缴个税 按规定补缴住房公积金如何计缴个税 8 8 按规定补交社保费如何计缴个税 按规定补交社保费如何计缴个税 9 9 员工离职退保是否可以退还个人所得税 员工离职退保是否可以退还个人所得税 1010 企业为员工负担社保 住房公积金如何计算扣缴个人 企业为员工负担社保 住房公积金如何计算扣缴个人 所得税所得税 五 五 其他其他 1 1 离职补偿的个人所得税处理 离职补偿的个人所得税处理 2 2 竞业限制补偿款如何缴纳个人所得税 竞业限制补偿款如何缴纳个人所得税 3 3 企业支付员工的工伤赔偿是否要缴纳个税 企业支付员工的工伤赔偿是否要缴纳个税 4 4 个人捐赠支出如何税前扣除 个人捐赠支出如何税前扣除 5 5 员工退休获得独生子女一次性补助的涉税分析 员工退休获得独生子女一次性补助的涉税分析 二 劳务报酬所得常见业务处理分析二 劳务报酬所得常见业务处理分析 1 1 如何区分工资薪金所得与劳务报酬所得 如何区分工资薪金所得与劳务报酬所得 2 2 同样的劳务申请代开发票 个体户和个人征税为何不同 同样的劳务申请代开发票 个体户和个人征税为何不同 3 3 董事费的税务处理分析 董事费的税务处理分析 4 4 个人所得税 个人所得税 劳务报酬所得劳务报酬所得 扣除项目分析扣除项目分析 5 5 支付税后的劳务报酬如何还原为税前收入 支付税后的劳务报酬如何还原为税前收入 6 6 形象代言人报酬的税务处理分析 形象代言人报酬的税务处理分析 7 7 学生勤工俭学的涉税问题分析 学生勤工俭学的涉税问题分析 8 8 驻场促销员类临时人员的个人所得税处理分析与操作建 驻场促销员类临时人员的个人所得税处理分析与操作建 议议 9 9 实习生报酬的税务处理 实习生报酬的税务处理 1010 个人兼职取得报酬如何缴纳个人所得税 个人兼职取得报酬如何缴纳个人所得税 三 财产转让所得常见业务处理分析三 财产转让所得常见业务处理分析 1 1 个人以评估增值的非货币资产对外投资是否缴纳个人所 个人以评估增值的非货币资产对外投资是否缴纳个人所 得税得税 2 2 自然人以股权出资是否交纳个人所得税 自然人以股权出资是否交纳个人所得税 3 3 个人买卖住房个人所得税优惠政策综合分析 个人买卖住房个人所得税优惠政策综合分析 4 4 个人二手房转让不同计税方式的税负对比分析 个人二手房转让不同计税方式的税负对比分析 5 5 个人股权转让价格偏低的涉税风险分析 个人股权转让价格偏低的涉税风险分析 6 6 股权转让特殊情况的个税处理分析 股权转让特殊情况的个税处理分析 7 7 二手房转让据实征收的情况下哪些费用可以扣除 二手房转让据实征收的情况下哪些费用可以扣除 8 8 承债式股权转让的个人所得税分析 承债式股权转让的个人所得税分析 9 9 如何确定拆迁补偿住房的购买时间 如何确定拆迁补偿住房的购买时间 1010 转让同一住房所交个税为何不同 转让同一住房所交个税为何不同 1111 杨惠妍成为中国首富的过程是否涉及税务问题 杨惠妍成为中国首富的过程是否涉及税务问题 1212 个人取得对方支付的合同违约金是否交纳个税 个人取得对方支付的合同违约金是否交纳个税 1313 代理持股股权转让的个人所得税处理 代理持股股权转让的个人所得税处理 1414 个人拍卖书画作品 古玩等如何计税 个人拍卖书画作品 古玩等如何计税 1515 个人因购买和处置债权取得的所得如何计税 个人因购买和处置债权取得的所得如何计税 四 财产租赁所得 稿酬所得常见业务处理分析四 财产租赁所得 稿酬所得常见业务处理分析 1 1 同为稿酬 适用的个税政策为何不同 同为稿酬 适用的个税政策为何不同 2 2 个人同一作品从两处或两处以上取得稿酬如何计税 个人同一作品从两处或两处以上取得稿酬如何计税 3 3 个人同一作品在报纸上连载取得稿酬如何计税 个人同一作品在报纸上连载取得稿酬如何计税 4 4 个人同一作品连载后再出书取得稿酬如何计税 个人同一作品连载后再出书取得稿酬如何计税 5 5 个人购买设备合作经营分成的个人所得税处理分析 个人购买设备合作经营分成的个人所得税处理分析 6 6 个人出租房屋的税务处理 个人出租房屋的税务处理 7 7 支付境外个人稿酬如何扣缴个人所得税 支付境外个人稿酬如何扣缴个人所得税 五 利息 股息 红利 特许权使用费所得常见业务处理五 利息 股息 红利 特许权使用费所得常见业务处理 分析分析 1 1 公司分红分期支付 何时扣缴个人所得税 公司分红分期支付 何时扣缴个人所得税 2 2 20112011 年年 9 9 月月 1 1 日以后发放年终奖如何扣缴个人所得税日以后发放年终奖如何扣缴个人所得税 3 3 终止股权投资取得收入 不同类型投资者所得税处理差 终止股权投资取得收入 不同类型投资者所得税处理差 异对比分析异对比分析 4 4 个人取得境外上市公司股息是否可以减按 个人取得境外上市公司股息是否可以减按 50 50 缴纳个人缴纳个人 所得税 所得税 5 5 公司引入新股东 原个人股东是否缴纳个人所得税 公司引入新股东 原个人股东是否缴纳个人所得税 6 6 有限责任公司资本公积转增资本 境内个人股东是否缴 有限责任公司资本公积转增资本 境内个人股东是否缴 纳个税 纳个税 7 7 公积金转增资 股东的税务处理分析 公积金转增资 股东的税务处理分析 8 8 个人取得利息收入如何缴纳个人所得税 个人取得利息收入如何缴纳个人所得税 9 9 老板用公司钱买车如何缴纳个人所得税 老板用公司钱买车如何缴纳个人所得税 1010 代理持股分红的个人所得税处理 代理持股分红的个人所得税处理 1111 是否有规定长期未分配利润应扣缴个人所得税 是否有规定长期未分配利润应扣缴个人所得税 1212 核定征收企业所得税的企业 个人股东股息如何缴纳 核定征收企业所得税的企业 个人股东股息如何缴纳 个人所得税个人所得税 六 偶然所得 其他所得常见业务处理分析六 偶然所得 其他所得常见业务处理分析 1 1 哪些属于个人所得税 哪些属于个人所得税 其他所得其他所得 项目项目 2 2 促销活动中常见的个人所得税问题分析 促销活动中常见的个人所得税问题分析 3 3 企业组织客户旅游是否要扣缴个税 企业组织客户旅游是否要扣缴个税 4 4 年终晚会员工抽奖的个人所得税处理分析 年终晚会员工抽奖的个人所得税处理分析 5 5 个人受赠股权的个人所得税处理分析 个人受赠股权的个人所得税处理分析 6 6 单位无偿赠与房产给个人的个人所得税处理分析 单位无偿赠与房产给个人的个人所得税处理分析 7 7 预存话费获赠的手机是否需要交纳个人所得税 预存话费获赠的手机是否需要交纳个人所得税 七 纳税申报业务处理分析七 纳税申报业务处理分析 1 1 工资薪金所得代扣代缴个人所得税的时间要求 工资薪金所得代扣代缴个人所得税的时间要求 2 2 企业如何做好个人所得税全员全额扣缴明细申报 企业如何做好个人所得税全员全额扣缴明细申报 3 3 个人所得税纳税地点特殊规定总结分析 个人所得税纳税地点特殊规定总结分析 4 4 什么情况下需要自行申报 什么情况下需要自行申报 5 5 年所得 年所得 1212 万元以上自行申报万元以上自行申报 年所得年所得 包括包括 经国务经国务 院财政部门批准免税的所得院财政部门批准免税的所得 6 6 个税自行申报各项年所得计算举例 个税自行申报各项年所得计算举例 7 7 工薪阶级如何判断是否需要自行申报个税 工薪阶级如何判断是否需要自行申报个税 8 8 国家税务总局有关方面负责人就加强年所得 国家税务总局有关方面负责人就加强年所得 1212 万元以万元以 上个人自行纳税申报信息保密管理问题答记者问上个人自行纳税申报信息保密管理问题答记者问 9 9 个人所得税自行申报的法律责任 个人所得税自行申报的法律责任 1010 建筑安装企业异地施工如何扣缴员工个人所得税 建筑安装企业异地施工如何扣缴员工个人所得税 1111 外地来穗施工企业如何申报个人所得税 外地来穗施工企业如何申报个人所得税 1212 如何计算个人取得境外所得税前抵免限额 如何计算个人取得境外所得税前抵免限额 1313 企业筹建期如何申报个人所得税 企业筹建期如何申报个人所得税 1414 分公司员工的工资薪金所得由谁扣缴个税 分公司员工的工资薪金所得由谁扣缴个税 1515 个人股权转让应由谁代扣代缴个人所得税 个人股权转让应由谁代扣代缴个人所得税 1616 明星应在哪里缴纳个人所得税 明星应在哪里缴纳个人所得税 1717 劳务派遣人员的个人所得税由税代扣代缴 劳务派遣人员的个人所得税由税代扣代缴 1818 企业如何对个人所得税自行申报提供协助 企业如何对个人所得税自行申报提供协助 1919 个税稽查补税的法律责任 个税稽查补税的法律责任 2020 享受个人所得税减免优惠如何办理手续 享受个人所得税减免优惠如何办理手续 第二部分第二部分 个人所得税筹划个人所得税筹划 一 个人股东的个税筹划一 个人股东的个税筹划 1 1 个人股东通过一人有限公司或投资公司对外投资的节税 个人股东通过一人有限公司或投资公司对外投资的节税 分析分析 2 2 个人股东交叉持股节税的案例分析 个人股东交叉持股节税的案例分析 3 3 个人转让股权的税务筹划策略 个人转让股权的税务筹划策略 4 4 股东在企业领取工资的税务安排 股东在企业领取工资的税务安排 5 5 股东个人车辆的税务安排 股东个人车辆的税务安排 6 6 个人股东与企业之间借支的税务安排 个人股东与企业之间借支的税务安排 7 7 个人股东投资企业使用房产的税务安排 个人股东投资企业使用房产的税务安排 8 8 个人股东投资企业使用商标的税务安排 个人股东投资企业使用商标的税务安排 9 9 通过合伙企业持有上市公司股份的税务安排通过合伙企业持有上市公司股份的税务安排 二 薪酬福利的个税筹划二 薪酬福利的个税筹划 1 1 各月工资 奖金均衡发放可以降低个人所得税负担 各月工资 奖金均衡发放可以降低个人所得税负担 2 2 充分利用个人所得税分项征收进行个税筹划 充分利用个人所得税分项征收进行个税筹划 3 3 利用个人所得税不按家庭征收进行个税筹划 利用个人所得税不按家庭征收进行个税筹划 4 4 个人所得税修订 谁需要纳税筹划 个人所得税修订 谁需要纳税筹划 5 5 新 新 个人所得税法个人所得税法 实施后年终奖的个人所得税筹划分实施后年终奖的个人所得税筹划分 析析 6 6 新 新 个人所得税法个人所得税法 实施后 外籍个人如何利用年终奖实施后 外籍个人如何利用年终奖 政策进行个税筹划政策进行个税筹划 7 7 新 新 个人所得税法个人所得税法 实施后发放年终奖仍需警惕地雷区实施后发放年终奖仍需警惕地雷区 8 8 企业高管人员的个人所得税筹划 企业高管人员的个人所得税筹划 9 9 上市公司职工行使股票期权个人所得税筹划 上市公司职工行使股票期权个人所得税筹划 1010 非上市公司职工行使股票期权个人所得税筹划 非上市公司职工行使股票期权个人所得税筹划 1010 异地施工人员缴纳个人所得税的节税分析 异地施工人员缴纳个人所得税的节税分析 1111 连续居住超过 连续居住超过 183183 天也不用在中国纳税天也不用在中国纳税 1212 个税筹划渠道 住房补贴可免征个税 个税筹划渠道 住房补贴可免征个税 1313 交通福利的节税安排 交通福利的节税安排 1414 企业饭堂的节税安排 企业饭堂的节税安排 1515 保险福利的节税安排 保险福利的节税安排 1616 通讯费用的节税安排 通讯费用的节税安排 1717 培训福利的节税安排 培训福利的节税安排 1818 住房福利的节税安排 住房福利的节税安排 1919 企业年金的节税安排 企业年金的节税安排 2020 企业文化建设的个税安排 企业文化建设的个税安排 2121 生活困难补助的节税安排 生活困难补助的节税安排 2222 节假日实物福利的节税安排 节假日实物福利的节税安排 2323 扣缴税金返还的手续费如何筹划 扣缴税金返还的手续费如何筹划 2424 劳务派遣的节税安排 劳务派遣的节税安排 2525 利用独生子女补贴 托儿补助费的免税政策进行筹划 利用独生子女补贴 托儿补助费的免税政策进行筹划 2626 奖励员工汽车的节税安排 奖励员工汽车的节税安排 三 劳务报酬的个税筹划三 劳务报酬的个税筹划 1 1 个人劳务报酬中 个人劳务报酬中 次数次数 的税务筹划分析的税务筹划分析 2 2 股东董事报酬的税务安排 股东董事报酬的税务安排 3 3 如何避免加成征收个人所得税 如何避免加成征收个人所得税 4 4 税前收入相同 工资与劳务报酬的个税负担比较分析 税前收入相同 工资与劳务报酬的个税负担比较分析 5 5 退休人员取得劳动报酬和再任职取得工资薪金的税负比 退休人员取得劳动报酬和再任职取得工资薪金的税负比 较分析 签何种用工合同能少缴个人所得税较分析 签何种用工合同能少缴个人所得税 6 6 企业年成本相同 按员工 考虑年终奖 和临时劳务人 企业年成本相同 按员工 考虑年终奖 和临时劳务人 员缴税 哪个划算 员缴税 哪个划算 7 7 雇佣临时员工的税收筹划分析 雇佣临时员工的税收筹划分析 四 其他个税筹划四 其他个税筹