集团公司业务招待费管理制度.doc

集团公司业务招待费管理制度 -370-业务招待费管理制度文件编号ZD/ZD-JC-08版次/修订状态C/2生效日期xx-02-01 一、目的根据中华人民共和国企业所得税法的规定，为了控制业务招待费开支，培养员工廉洁自律的工作作风，本着勤俭节约和反对铺张浪费的原则，结合集团的实际情况，特制定本制度。 二、适用范围适用于中东集团所属各公司、各部门。 三、业务招待费的列支原则业务招待费要本着“必需、合理、节约”的原则，对于不属于正常经营业务交往中的招待费支出，应坚持自费就餐，不得列支招待费。 四、业务招待费的列支范围（一）集团列支的业务招待费是指集团正常经营（包括供应、销售环节等）过程发生的一些必要的招待费用，集团及各经营单位之间应整合资源，避免重复公关。 （二）各单位的招待费原则上不能超出guo家税务总局规定的招待费列支标准及年度预算，特殊情况，由总裁审批后方可报销。 （三）各公司、各部门应严格控制陪餐人数，与工作无关的人员如无充分理由不得参加陪餐。 （四）集团及各经营单位内部各部门之间的正常工作往来，不得列支招待费。 五、业务招待费的审批报销流程（一）业务招待费原则上实行先审批后执行的管理办法。 1、招待金额在2，000元（含2，000元）以下的，各职能部门由主管副总裁签批；经营单位由首席经营者签批；如为首席经营者或主管副总裁参加发生的招待费由上级主管领导审批。 2、招待金额在2，000元以上的，由总裁签批。 （二）招待费申请表审批因工作需要招待时，原则上应由经办人员事先填写“业务招待费”申请表（或集团现行的“招待、馈赠说明表”），审批的具体项目包括招待标准、陪餐人员、被招待单位、-371-业务招待费管理制度文件编号ZD/ZD-JC-08版次/修订状态C/2生效日期xx-02-01时间、地点等相关事项，然后由授权审批人签批，最后凭着批准后的申请表，到财务部门借款或先行垫支。 紧急情况下，可电话请示签批人，经同意后可先招待，招待结束后请签批人补签。 （三）报销审批对于取得招待费的票据，经办人填写“费用报销单”报授权审批人签批，连同已批准的“业务招待费”申请表，到财务部报销。 （四）招待、馈赠统计表上报每月12日，各经营单位将本单位（集团职能部门将本部门）上月招待、馈赠明细表，经财务经理、首席经营者签批后上报集团计划财务部。 六、严格业务招待费的审计工作，加强监督检查（一）对集团各单位发生的业务招待费，每个季度末法务审计部要进行严格的审查，对违反规定列支招待费及在招待费管理上弄虚作假的单位，将提请总裁办公会对该单位的第一责任人进行处罚。 （二）审计的结果经总裁办公会批准后，上网公示。 七、罚则（一）违反审批报销流程，且无特殊原因的，不予报销费用，第一责任人承担全部费用。 （二）违反签批授权原则，越权审批自己权限之外业务招待费申请的，不予报销费用，将对相关责任人给予内部行政处罚，且由其相关责任人承担全部费用。 （三）对于随意列支业务招待费的单位和个人，不予报销业务招待费，且对主要责任人按照相关规定给予行政处罚。 （四）未经总裁审批，业务招待费超过税务规定标准及年度预算，对超过部分不予报销，将对第一责任人按相关规定给予行政处罚。 八、附则（一）本制度由计划财务部起草并负责解释；（二）本制度中罚则部分不排除其它制度约束；-3