经济法基础.重点知识图解.doc

诉讼与仲裁的比较事项仲裁诉讼是否采取级别管辖否是是否采取地域管辖否是是否公开进行否是是否采取两审终审制度一裁终局两审终审制度对方不执行时由谁强制执行人民法院人民法院劳动合同的订立情形处理方法1个月内经用人单位书面通知，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同（1）书面通知劳动者终止劳动关系（2）向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬（3）无需向劳动者支付经济补偿超过1个月不满1年用人单位与劳动者签订书面劳动合同的用人单位仍应当向劳动者每月支付2倍工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前1日劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的（1）用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系（2）用人单位向劳动者支付经济补偿满1年用人单位仍未与劳动者订立劳动合同的（1）自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍工资（2）视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同带薪年休假制度累计工作年限年休假的天数不得享受当年年休假的情形请病假其他情形110年5天2个月1请事假累计20天且单位未扣工资2享受寒暑假的天数多于年休假天数1020年10天3个月20年15天4个月医疗期期间实际工作年限在本单位工作年限医疗期医疗期的计算方法（一定期限内累计病休时间）10年以下5年以下3个月6个月5年以上6个月12个月10年以上5年以下6个月5年以上10年以下9个月15个月10年以上15年以下12个月18个月15年以上20年以下18个月24个月20年以上24个月30个月劳动合同的法定解除主体解除类型具体期限用人单位是否需向劳动者支付经济补偿劳动者提前通知劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同随时通知用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的用人单位未及时足额支付劳动报酬的用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的用人单位违反法律、行政法规强制性规定的法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形不需要事先告知用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的用人单位提前30日书面通知或者额外支付1个月工资劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的随时通知劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的劳动者严重违反用人单位的规章制度的劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下，订立或者变更劳动合同的劳动者被依法追究刑事责任的经济性裁员依照企业破产法规定进行重整的生产经营发生严重困难的企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的不得解除劳动合同从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的女职工在孕期、产期、哺乳期的在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的法律、行政法规规定的其他情形个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了超额累进税率和比例税率。其中比例税率需要记忆。税率适用的税目七级超额累进税率（按月划分）3%45%（2011年9月1日前为九级）工资、薪金所得五级超额累进税率（按年划分）5%35%（2011年9月1日前为旧五级）（1）个体工商户生产、经营所得；（2）对企事业单位承包经营、承租经营所得比例税率20%（8个税目）特别掌握：其中有3个税目分别有加征、减征（1）稿酬所得：按应纳税额减征30%（2）劳务报酬所得：有加成征收规定，一次取得的劳务报酬应纳税所得额20 000元以上加成征收，即20 000元至50 000元，税率30%；50 000元以上，税率40%（3）财产租赁所得中：个人出租居民住用房适用10%的税率个人所得项目的具体扣除标准应税项目扣除办法扣除标准1.工资、薪金所得定额扣除1.自2011年9月1日起,月扣除3500元（此前月扣除为2000元）2.附加扣除：（1）范围：外籍人员、外籍专家；在境外任职的中国公民（2）标准：月扣除4800元2.个体工商户生产、经营所得会计核算办法扣除以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失3.承包、承租经营所得会计核算办法扣除以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（月扣除3500元）4.劳务报酬所得5.稿酬所得6.特许权使用费所得7.财产租赁所得定额和定率相结合扣除办法每次收入4000元：定额扣800元每次收入4000元：定率扣20%8.财产转让所得会计核算办法扣除转让财产的收入额减除财产原值和合理费用9.利息、股息、红利所得10.偶然所得11.其他所得无费用扣除以每次收入为应纳税所得额营业税的纳税地点不动产（土地）所在地（1）转让、出租土地使用权（2）销售、出租不动产机构所在地或者居住地（1）提供应税劳务（建筑业除外）（2）转让无形资产（转让、出租土地使用权除外）（3）扣缴义务人应税劳务发生地建筑业机构所在地承包的工程跨省、自治区、直辖市营业税税目税率税目税率注意问题交通运输业3% 包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 凡与运营业务有关的各项劳务活动，均属此税目的征税范围 远洋运输业的程租、期租和航空运输业的湿租业务属于此税目 自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税 纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额建筑业3% 包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业 注意营业税修缮（不动产、构筑物）与增值税修理的划分 报装环节一次收取的管道煤气集资费按此税目缴纳营业税 营业额的计算：1. 总承包人将工程分包给他人的，以全部承包额减除付给分包人的价款后的余额为营业额2. 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款3. 安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内4. 自建行为的营业额根据同类工程的价格确定，无同类工程价格的，组成计税价格：计税价格=工程成本（1+成本利润率）（1-营业税税率）邮电通信业3% 注意邮政业务中报刊发行、邮务物品销售与增值税征税范围的区别 注意电信业务里电信物品销售与增值税征税范围的划分 一般以收入全额为营业额。多方合作共同提供服务的，以收入总额减去付给合作方价款后的余额为营业额文化体育业3% 文化业包括表演、播映、经营游览场所（动植物园）、展览、培训、文学艺术科技讲座、图书资料借阅等业务 以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所，不属于此税目，应按“服务业租赁”征税 以收入全额为营业额，其中包括演出收入、播映收入（不含广告播映）、其他文化收入，经营游览场所收入和体育收入娱乐业5%20% 包括夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫、保龄球、台球、网吧、游艺、电子游戏厅等，娱乐业税率由省级人民政府在5%20%幅度内确定 以收入全额为营业额，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费转让无形资产5% 指转让无形资产的所有权或使用权的行为。包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权、转让商誉 以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。投资后转让该项股权，也不征收营业税 转让无形资产在一般情况下全额计税；但是转让土地使用权，差额计税销售不动产5% 以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。投资后转让该项股权，也不征收营业税 营业额的计算1. 单位和个人销售或转让其购置（抵债所得）的不动产，以全部收入减去不动产的购置或受让原价（抵债作价）后的余额为营业额2. 2010年1月1日起，普通标准住宅在5年以内转让的，按销售收入减去购房价款后的余额征收营业税，非普通住宅5年内转让的，全额征收营业税服务业5% 包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业 远洋运输业的光租和航空运输业的干租业务属于此税目 旅游景点经营索道取得的收入按照“服务业旅游业”征税 交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按“服务业租赁”项目征收营业税 无船承运业务按照“服务业代理业”税目征税 对港口设施经营人收取的港口设施保安费，应按照“服务业”税目全额征收营业税 单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照“服务业”税目征税 服务业一般以收入全额为营业额。几个重要特殊规定：1. 代理业的营业额为向委托方实际收到的报酬2. 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额（注意不能扣广告制作费）3. 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额4. 从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额5. 从事无船承运业务的，以向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及保关、港杂、装卸费后的余额为营业额6. 教育部考试中心及其直属单位与合作单位合作开展考试业务，以其全部收入减去至付给合作单位合作费后的余额，按照代理业缴纳营业税金融保险业5% 金融包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务 境内外资金融机构从事的离岸银行业务，应在我国缴纳营业税 营业额的计算：1. 贷款业务一律以利息收入全额为营业额计征营业税2. 融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额：3. 本期营业额=（应收的全部价款和价外费用实际成本）（本期天数总天数）4. 实际成本=货物购入原价+关税+增值税+消费税+运杂费+安装费+保险费+支付境外的外汇借款利息支出和人民币借款利息5. 金融商品转让业务，按股票、债券、外汇、其他金融商品四大类来划分，营业额=卖出价买入价6. 金融经纪业务和其他金融业务（中间业务），营业额为手续费（佣金）类全部收入，包括代收代垫款项7. 金融企业从事受托收款业务，如代收水电费等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额8. 保险业初保业务以全部保费收入为营业额9. 保险公司办理储金业务的营业额=纳税人在纳税期内的储金平均余额人民银行公布的一年期存款利率折算的月利率10. 金融保险业以外汇为营业额的，应折算成人民币后计算营业额。金融企业采用收入当天或当季末央行基准汇价折合；保险企业采用收入当天或当月末央行基准汇价折合纳税义务发生时间 14条掌握，能力等级2）转让土地使用权或销售不动产，提供建筑业或租赁业务，采用预收款方式收到预收款的当天自己新建建筑物销售，自建行为的纳税时间为销售建筑物并收讫营业额当天无偿赠送不动产或土地使用权不动产或土地使用权移送当天会员费、席位费和资格保证金收讫此类款项的当天扣缴义务人代纳税人收讫营业额的当天贷款逾期90天（含）尚未收回；该笔贷款新发生的应收未收利息取得利息收入权利的当天；实际收到利息的当天融资租赁业务取得租金收入的当天金融商品转让业务金融商品所有权转移之日金融经纪业务和其他金融业务取得营业收入的当天保险业务取得保费收入的当天金融企业承办委托贷款业务代委托人收讫贷款利息当天电信部门销售有价电话卡售出电话卡并取得收入当天提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉，收取预收价款该预收价款被确认为收入的当天建筑业纳税人及扣缴义务人参见186页土地增值税的征税范围事项是否征收土地增值税出售征收继承不征赠与（1）赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”的：不征（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的：不征（3）其他赠与：征收出租不征抵押（1）抵押期间：不征（2）抵押期满后，以该房地产抵债的：征收交换（1）单位之间互换：征收（2）个人之间互换“自有居住用房”：免征合作建房（1）建成后自用：暂免征收（2）建成后转让：征收代建房不征评估增值不征被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的暂免征收投资、联营（1）将房地产转让到投资联营企业时：暂免征收（2）将投资联营的房地产再转让时：征收房地产开发企业（1）凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的：征收（2）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时：不征仲裁制度的区别经济仲裁（第一章）劳动仲裁（第二章）是否实行自愿原则平等民事主体的当事人采用仲裁方式解决经济纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议的，只能提起民事诉讼劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起民事诉讼的必经程序，劳动仲裁不涉及仲裁协议仲裁委员会不按行政区划层层设立是否实行地域管辖不实行地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖；双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖是否实行回避制度是否公开进行仲裁不公开进行；当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外劳动争议仲裁公开进行；但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外申请仲裁后，当事人是否可以自行和解仲裁庭在作出裁决前，是否应先行调解可以先行调解应当先行调解仲裁应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出对仲裁裁决不服，能否提起民事诉讼仲裁裁决为终局仲裁，对仲裁裁决不服，不能提起民事诉讼（1）用人单位对“终局裁决”不服，不能提起民事诉讼（2）当事人对“非终局裁决”不服，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起民事诉讼对发生法律效力的调解书、裁决书，一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行银行结算账户的开立与使用账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户1预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准2其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以行政复议（第一章）税务行政复议（第六章）作出行政复议决定的期限行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂、不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日被申请人能否以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制税务行政复议的特殊规定申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予赔偿。申请人没有提出行政赔偿请求的，复议机关在依法决定撤销或者变更原具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款以及对财产的扣押、查封等强制措施时，应同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款申请的形式申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请行政复议期间行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的（2）复议机关认为需要停止执行的（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的（4）法律规定停止执行的行政复议决定的类型（1）具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持（2）被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行（3）具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足的适用依据错误的违反法定程序的超越或者滥用职权的具体行政行为明显不当的【解释】被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行