2013622保代考试真题(20131005).docx

保代真题2013-6-222013.6.22保代考试真题by蘑菇、paoguodongtian 以及无数贡献记忆力的考友第一部分 证券综合知识第一章 保荐制度及执业规范【选择】保荐机构在履行职责时，可行使如下哪些权力？A事前审阅B列席三会C对发行人违规事项发表声明【答案】abc参见证券发行上市保荐业务管理办法【选择2分】保代注册条件，说法正确的：A、具备3年以上保荐相关业务经历；B近3年在公司债项目中担任协办人；错，不含公司债、可交换债。C近3年未受到证监会行政处罚D未负有数额较大到期未清偿债务。【答案】acd【201306】持续督导期间：重组上市满足一年；错，重大重组是核准之日起不少于1年，但借壳上市为核准之日起不少于3年。首发上市主板两年；创业板三年。【2013选择】深交所 保代现场检查时间上市公司上一年度信息披露工作考核结果得C的，则每季度要检查一次；对如果上市不满三个月，年底也要现场检查，无需IPO、配股到年末不足3个月是否不必现场检查。对【选择】可以撤销保代资格的情形：保荐文件虚误遗对货币银行学【选择】银行的中间业务包含：信用证、承兑、汇兑、远期利率协议，代客买卖基金【答案】远期利率协议不是，其他是。【解析】反复考过。中间业务应按狭义理解，就是收手续费的业务。【已废止】商业银行中间业务暂行规定（中国人民银行令2001第号）第三条 本暂行规定所称中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。第六条 中国人民银行根据商业银行开办中间业务的风险和复杂程度，分别实施审批制和备案制。适用审批制的业务主要为形成或有资产、或有负债的中间业务，以及与证券、保险业务相关的部分中间业务；适用备案制的业务主要为不形成或有资产、或有负债的中间业务。第七条 适用审批制的中间业务品种包括：(一)票据承兑；(二)开出信用证；(三)担保类业务，包括备用信用证业务；(四)贷款承诺；(五)金融衍生业务；(六)各类投资基金托管；(七)各类基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；(八)代理证券业务；(九)代理保险业务；(十)中国人民银行确定的适用审批制的其他业务品种。第八条 适用备案制的中间业务品种包括：(一)各类汇兑业务；(二)出口托收及进口代收；(三)代理发行、承销、兑付政府债券；(四)代收代付业务，包括代发工资、代理社会保障基金发放、代理各项公用事业收费(如代收水电费)；(五)委托贷款业务；(六)代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务；(七)代理资金清算；(八)代理其他银行银行卡的收单业务，包括代理外卡业务；(九)各类代理销售业务，包括代售旅行支票业务；(十)各类见证业务，包括存款证明业务；(十一)信息咨询业务，主要包括资信调查、企业信用等级评估、资产评估业务、金融信息咨询；(十二)企业、个人财务顾问业务；(十三)企业投融资顾问业务，包括融资顾问、国际银团贷款安排；(十四)保管箱业务；(十五)中国人民银行确定的适用备案制的其他业务品种。百度百科/link?url=6w06IAzuDaFPcgawfzggkETQu_tD9HoS2wSX2iueDt23I8inFx1Kpx96AEfDZ3R0G5rGDOvRxb5TxupLCfhXWK派生存款能力：A、派生存款跟现金漏损率成正比（错）B、跟法定存款准备金率反比（对）C、跟超额准备金率反比（对）D、原始存款增加会增加派生存款对【解析】存款乘数=1/(Rc+Re+Rd+t*Rt)55、属于中介指标的是：利率、基础货币、货币供应量、超额准备金63、基础货币56、广义的国际金融市场包括：国际货币市场、国际黄金市场、衍生品市场、期货市场、外汇市场等证券交易5、券商自营部门可以投资哪些？选项有：沪深300股指期货、定向资产管理计划、公司债等等【201306】中小企业股份转让系统的交易方式：A、协议方式B、做市方式C、竞价方式D、拍卖方式【答案】abc全国中小企业股份转让系统业务规则（试行），2013年02月08日3.1.2股票转让可以采取协议方式、做市方式、竞价方式或其他证监会批准的转让方式。经全国股份转让系统公司同意，挂牌股票可以转换转让方式。【201306】代办股份转让系统，控股股东转让股份，可以分三次解除限售，每次都是三分之一。证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份公司股份报价转让试点办法（暂行），2009-6-13第十五条 非上市公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股份分三批进入代办系统转让，每批进入的数量均为其所持股份的1/3。进入的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。全国中小企业股份转让系统业务规则（试行），2013年02月08日2.8挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的1/3，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。自营业务【选择】券商自营可以投资？银行理财产品可集合资产信托产品可该券商设立的集合资产管理计划不可，除非证明已有效隔离沪深300股指期货可可转债可本公司的定向资产管理计划不可以？待定公司债可证券投资分析第七章、第五节48、特雷诺指数是一条直线，斜率大于证券市场线，则表现很好？对。参见课本会计生物资产下列开支可计入生物资产成本的有：A、自行培育的役畜出售之前的发生的饲料费、人工费、应分摊的间接费用等必要的支出错，役畜属于生产性生物资产，应为达到预定使用目的（成龄）前；B、育肥畜出售之前的发生的饲料费、人工费、应分摊的间接费用等必要的支出对，育肥畜是消耗性生物资产，为出售前C、水产养殖的动植物，出售或入库之前的开支对D、蔬菜等农产品收获之前的开支对E、消耗性林木出售之前的开支错，郁闭前【答案】BCD非经常性损益非经常性损益资金充裕的百货公司，近三年均有委托贷款利息 算不算非经常损益；属于，（十六）生产性企业取得出口退税；不属于政府补助，算经常性剥离亏损业务，安置职工费用属于，（十）与主营业务直接相关的，也有可能是非经常性损益对，参见定义。非经常性损益也可以属于日常经营对，参见定义。【解析】公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号非经常性损益（2008年修订）7、哪些属于政府补助？包括职工奖励、划拨地、税经济法公司法监事任职资格监事全由职工监事担任倾向于对。监事全由职工代表担任错，应含股东代表监事。财务经理兼任监事错。【答案】职工如何定义？除了外部监事，内部监事一般都在公司任职，都是公司职工。职工作为股东时，可以担当股东代表监事，同时也可以作为职工代表监事。所以，设监事会的有限公司和股份公司中，监事可以全由职工构成，但不能全由职工代表构成，应包含股东代表。对于股东人数较少或规模较小的有限公司，可设一至二名监事，不设监事会。因此，监事全为职工监事，完全可以。财务经理如何定义？财务经理是指单位会计机构的负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。如果理解财务经理就是财务总监，则其属于高管，不能任监事。【解析】公司法第五十二条 有限公司设监事会，其成员不得少于三人。股东人数较少或规模较小的有限公司，可设一至二名监事，不设监事会。监事会应包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或其他形式民主选举产生。【201306】董事、高管不得兼任监事。第七十一条 国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由章程规定。监事会成员由国资委委派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。监事会主席由国资委从监事会成员中指定。第一百一十八条 股份公司设监事会，其成员不得少于三人。监事会应包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或其他形式民主选举产生。董事、高管不得兼任监事。公司住所可以是：A注册地、B主要办事机构所在地、C股权登记地、D主要经营所在地【答案】AB公司法第十条 公司以其主要办事机构所在地为住所。公司登记管理条例（2005-12-18，国务院令2005第451号）第十二条 公司的住所是公司主要办事机构所在地。经公司登记机关登记的公司的住所只能有一个。公司的住所应在其公司登记机关辖区内。上市公司股东大会规则第二十条 上市公司应当在公司住所地或公司章程规定的地点召开股东大会。IPO两个国有独资股东共持股360万股，首次公开发行4000万股，转多少给社保基金？【答案】不少于4000万股*10%，即360万股。【解析】II.1.21 境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保证基金实施办法（2009-6-19，财政部 国资委 证监会 社保基金会 财企200994号）【阅2】第六条 股权分置改革新老划断后，凡在境内证券市场IPO并上市的含国有股的股份公司，除国务院另有规定的，均须按IPO时实际发行股份数量的10%，将股份公司部分国有股转由社保基金会持有，国有股东持股数量少于应转持股份数量的，按实际持股数量转持。第九条 混合所有制的国有股东，由该类国有股东的国有出资人按其持股比例乘以该类国有股东应转持的权益额，履行转持义务。具体方式包括：在取得国有股东各出资人或各股东一致意见后，直接转持国有股，并由该国有股东的国有出资人对非国有出资人给予相应补偿；或由该国有股东的国有出资人以分红或自有资金一次或分次上缴中央金库。再融资【201306选择】公开增发的条件？给了四家公司的净利润，非经损益，净资产，甲乙丙丁，一家没有三年盈利，一家平均加权净资产收益率没到6%，选了两家。【解析】算净资产收益率大于等于6%，经利润为正的新规中小企业划分标准意见由哪个出台？A、发改委 B、工信部C、工商局 D、证监会F、财政部【答案】abf关于印发中小企业划型标准规定的通知，工信部联企业2011300号为贯彻落实中华人民共和国中小企业促进法和国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见（国发200936号），工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部研究制定了中小企业划型标准规定。经国务院同意，现印发给你们，请遵照执行。工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部二一一年六月十八日债券发行企业债企业债券可发行额度，净资产4亿元，三年可分配利润7000万，拟发行票面年利率5%，固定资产投资项目的总投资20亿元，最大可发行额度为（）【答案】12亿元。发债余额不超过母公司净资产40%，即不超过16亿元；累计发行额不超过项目总投资的60%，即不超过12亿元；近三年可供分配净利润，足以支付一年的利息，即不超过14亿元。【解析】II.2.6 国家发改委关于进一步改进和加强企业债管理工作的通知（发改财金20041134号，2004-6-21）【阅1】（一）企业申请发行企业债应符合下列条件：1、所筹资金用途符合国家产业政策和行业发展规划；2、净资产规模达到规定的要求；3、经济效益良好，近3个会计年度连续盈利；4、现金流状况良好，具有较强的到期偿债能力；5、近3年没有违法和重大违规行为；6、前一次发行的企业债已足额募集；7、已经发行的企业债没有延迟支付本息的情形；8、企业发行债券余额不得超过其【归属于母公司】净资产的40%。用于固定资产投资项目的，累计发行额不得超过该项目总投资的60%；【新修订】9、符合国家发改委根据国家产业政策、行业发展规划和宏观调控需确定的企业债重点支持行业、最低净资产规模以及发债规模的上、下限；II.2.7 国家发改委关于推进企业债市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知（2008-1-2，发改财金20087号）【201306】【阅2013/9/8】二、企业公开发行企业债应符合下列条件：（一）股份公司的净资产不低于3000万元，有限公司和其他类型企业的净资产不低于6000万元；（二）累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40%；（三）最近3年可分配利润（净利润）足以支付企业债一年的利息；（四）筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。用于收购产权（股权）的，比照该比例执行。用于调整债务结构的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%；（五）债券的利率由企业根据市场情况确定，但不得超过国务院限定的利率水平；【企业债的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率的40%】（六）已发行的企业债或其他债务未处于违约或延迟支付本息的状态；（七）最近3年没有重大违法违规行为。10、需要偿债基金账户的是（）公司债券 证券公司债 中小企业私募债券 企业债 可转债12、担保函内容包括：公司债的担保方式、担保期限、13、前次募集资金报告，5年的含义14、公司债券募集说明书：A、期限4年B、发行之日起2年后才可以转股15、可转债转股价格17、商誉减值19、计算利息保障倍数，迷惑点是利息费用要不要考虑税后因素？20、判断：经营杠杆系数5，固定资产成本4000万，所得税25%，利率费用200万，利息保障倍数1.221、证监会在采取以下措施时，需要经证监会主要负责人批准（A B）：A、对有证据证明已经或者可能转移或隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，进行冻结或者查封；B、在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖；C、对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，予以封存；D、查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；E、查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户；22、短融，主体评级由AA+变为AA-了，判断剩余没发的是不是自动失效？对，主体评级下降，自动失效。23、非公开发行，提供要约认购书的对象，前20名股东，20个基金公司，10个证券公司，5个保险公司24、判断：信托如果没有受益人，或者受益人不明确，无效25、投资价值研究报告的内容26、评级报告的内容27、信托法，受托人以委托人的名义管理处理信托财产28、公司法的，能要求召开临时股东大会或者i自己召集股东大会的30、股权激励，增发新股的，增发价格不能低于前二十个交易日50%。股权激励现金形式和权益形式的账务处理。发行证券（忘记是公开还是非公开）募集资金到位30天内不能提出激励。对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动计入当期损益（公允价值变动损益）。31、受限股票可以记为交易性金融资产和可供出售金融资产。32、债权融资60%，股权40%，债权的成本8%，所得税率25%；股权中无风险利率3%，b值1.2，剩下的忘记了。最后让判断资金成本率【201306选择】一人有限责任公司，说法正确的A、一个自然人只能成立一个一人有限责任公司；对B、一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人；对C、D、一人有限责任公司最低注册资本为十万元。对34、土地增值税A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的35、沪深300股指期货交易规则：A 最小变动价位0.1B 最低交易保证金合约价值的15%C 交易时间上午 9：15-11：30，下午 13：00-15：00D 交割结算价位最后交易日标的的指数最后1小时的算数平均价36、投资性房地产，按公允价值变动计量，一选项为如果后购入的无法取得公允价值，需全部变成成本计价；一选项为后购入的用成本。37、合同收入120万，截止年底已经发生成本70万，预计还将发生55万，问应确认的合同收入、合同成本、合同毛利、存货跌价准备38、信托不能吸收公众存款，不能自营期货买卖，不得以自有财产为信托担保39、如果投资者认为信托损害其利益，可以要求人民法院撤销信托40、发明专利二十年，外观专利十年42、2010年11月提出要约收购，2011年1月5日因为财务困难取消要约，2011年12月是否可以重新提出要约43、持股30%、派有一名董事，与该公司的55%子公司之间是否是关联关系，年金是否关联关系；按企业会计准则。44、资产证券化合格投资者人数不能超过50人？45、多次交易实现企业合并，对购买日之前持有的被购买方的股权投资涉及综合收益的，购买日是否可以转入当期损益，个别报表46、可转换债券，面值100，转化价格25元，当前市价116，对应的股票价格为28元，现在立刻购买并转股对投资者不利、属于转换贴水。47、独董的职权，好像选项是有关能否召开股东会，以及什么情况需要独董出具专门意见49、2012年9月，以下哪种行为需要对2012年半年报进行审计：分红、配股、增发51、券商分类的作用和公开57、创业板暂停上市条件：630未披露、非标准意见审计报告58、判断：同业拆借市场是经人民银行批准的金融机构，以无担保方式拆借资金的市场59、税负转嫁原则：1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁：前者如增值税、消费税和关税；后者如所得税。2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，反之不容易转嫁。3、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁：课税范围广的就找不到不交税的替代品了。4、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。5、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁：前者不是很敏感，后者消费者对价格比较敏感。60、公司债在上交所上市的条件：期限一年以上，要有至少aa级别，要净资产15个亿，年均可供分配利润是利息的话1.5倍。61、借款利息资本化一题，2012年1月1日借款2000万，当日支付1600万。2013年1月1日，借入一般借款1000万，利率8%。同日，支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。问2013年1季度资本化的利息。62、企业重组的所得税的特殊处理，A、同一控制下不需要支付对价的重组，除了股份支付比例不符合，其他条件都符合，是否适用特殊性税务处理B、非同一控制下重组，除了股份支付比例不符合，其他条件都符合，且股份支付比例不低于75%，是否适用特殊性税务处理63、以净利润为起点，编制现金流量表时的增项：A 销售商品导致存货减少B 递延所得税负债减少C 固定资产报废的损失D 计入在建工程的无形资产摊销E 贴现汇票的利息支出65、锁定期：有一个选项是直投+保荐的项目，是否要在原锁定期上追加锁定6个月。投公司锁定再延长6个月，国有控股机构股权激励2年，外资定向发行3年66、【优先股】A、股息率固定；B、无表决权；C、清偿顺序与普通股东并列（错）67、清算组以下行为：与债务人达成和解协议；偿还单笔负债；解除合同；68、破产清算的清偿顺序：1破产费用2无因管理产生的债务3税款4社会保障费用69、中小企业私募债：净价交易；按照现行利率水平，是否可以发行20%利率的私募债70、【期权】考了一个什么期权是风险有限收益有限A、买入看涨期权；B、买入看跌期权；C、卖出看涨期权；D、卖出看跌期权；71、【证券基金法】记得有个选项是非公开募集的证券投资基金72、【证券公司定向资产管理】还有一个选项是定向资产管理只能托管在指定的商业银行，应该也是错，修订后券商信托都可以成为托管人73、公允价值计量的金融负债：某人12年11月1日融券做空某股票，做空时10元股，利率12%，他融了500万股（好像是的？），然后已知11月30日、12月31日和13年1月31日股价分别为9元、7元和8元。下面几问围绕各时点的投资收益和公允价值，好像是赚了17万吧？74、融资融券，公允价值计量的金融负债：某人12年11月1日融券做空某股票，做空时10元股，利率12%，他融了500万股（好像是的？），然后已知11月30日、12月31日和13年1月31日股价分别为9元、7元和8元。下面几问围绕各时点的投资收益和公允价值，好像是赚了17万吧？75、金融通76、短期融资券延期支付利息后，融资后支付是否影响企业债券发行77、长投权益法可以不调整被投单位净利润的情形78、上市公司12个月内公开承诺未实现是否影响再融资79、日后事项的调整及披露判断：A、下一年的新技术对上年报表日无形资产进行重大替代，导致产生减值，是否作为期后调整事项B、大股东通过大宗交易减持0。5%说是要披露的日后非调整事项，80、与关联方交易后，独立财务顾问对非关联方的影响发表意见，创业板净资产10%？81、中小板企业超募资金的使用顺序：82、章程中现金分红政策调整，需股东大会2/3的股东通过83、境外投资者收购上市公司的条件：股东2年稳定84、财务经理是否可以担任监事85、实际控制人变更的情形：87、评级为C的发布季度快报88、业绩预告、业绩快报：差异10%需要发修正并道歉89、可转债转股的会计处理：20其他资本公积，156万资本公积90、受托管理人：券商、担保机构91、要约收购的对价：现金；交易所股票；未上市股票+现金；尚有3月的债券；土地使用权92、监事的妻子取得销售代理权是否需股东大会审议93、创业板上市条件：只能经营一种业务；94、收购30%以上，国资划转、继承、实际控制人的，不需要独立财务顾问核查95、重大资产重组（50%，需编制那些报告？96、【RQFII】A、人民币合格投资者可以人民币或购汇汇出本金和投资收益。B、境内商业银行、保险公司等在香港子公司、注册地在香港的金融机构可以成为RQFIIC、委托受托人申报材料97、贝塔系数含义：A、贝他系数反映证券或证券组合对市场组合方差的贡献率B、系数是反映证券或组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性，是衡量证券承担系统风险水平的指数。C、系数越大，表明证券承担的系统风险越大。98、年初购入的公司、8月份出售公司，年报需要披露的报表99、【金融期权和金融期货的区别】A、基础资产相同？B、金融期货要缴纳保证金，只有期权出售者才需开立保证金账户并按规定缴纳保证金？100、上市公司前两年亏损了，暂停上市了，第三年再发生什么情况会被终止上市：101、【集合竞价开盘价】有两个以上价格的，深圳以接近前一收盘日的价格；上海以中间价；102、【转融通】A、充抵保证金的各种证券最高85%？（好像对，货币资金不低于15%）B、充抵保证金的每种证券余额不得超过该证券总市值的5%？（错，应该是15%）103、预计负债的一题 说诉讼实际赔偿500 甲公司认为败诉可能在90% 赔偿金额在300400之间 资负表日后证实 说调减预计负债350 调增其他应付款 500，判断104、证券公司的哪些行为需要经证监会批准：（C D）A、变更公司章程中的一般条款；B、变更持有百分之三以上股权的股东；C、破产D、在境外设立、收购或参股证券经营机构105、部分要约收购，部分的含义106、投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（ABCD）：A、代理委托人从事证券投资；B、与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；C、买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；D、利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；107、套期保值算衍生品还是非衍生品，被套期保值项目因汇率等变动计入什么科目？A、套期工具为衍生工具的，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益；套期工具为非衍生工具的，B、套期工具账面价值因汇率变动形成的利得或损失应当计入当期损益。C、被套期项目因被套期风险形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值。被套期项目为按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货除外（错，准则原文：按成本与可变现净值孰低进行后续计量的存货、按摊余成本进行后续计量的金融资产或可供出售金融资产的，也应当按此规定处理。）108、持有待售固定资产、无形资产、投资性房地产如何入账109、报告分部：A、区域、业务划分B、报告分部能不能超过10个，超过10个C、110、适用会计准则非货币交换的有：A、捐赠B、111、非货币交换会计处理，换出资产无公允价值，采用换入资产的公允价值入账及计算损益。112、债务重组：大股东、持股10%的股东对企业豁免债务，企业如何记账113、BOT项目：按照建造合同准则；作为协议价格的购入的基础资产；是否记固定资产114、担保责任：甲欠乙500万。丙、丁、戊为甲担保。丙、丁没有和乙明确说承担的责任。戊把一套300万的房子抵押给了乙，丙丁负多少责任？如果乙放弃对戊的求偿权，丙丁负多少责任？115、【证券法虚假陈述的法律责任：发行人、董监高、保荐人、控股股东】116、【判断：审计意见】对于第三方控制的存货，金额重大，如果会计师函证没有回函，可以发表保留或无法表示意见117、以下属于利息资本化中“资产支出发生”的:A、付了票据，年利率6%（承担带息债务)B、进了物资但未付款C、计提了职工薪酬D、以现金采购了物资E、在建工程领用自产产品118、权益工具和负债的区分，哪些应该记入权益：A、甲公司签订了支付其全资子公司固定数量的权益工具的合同B、甲公司签订了支付其自身固定数量的权益工具的合同c、甲公司签订了支付其控股子公司固定数量的权益工具的合同d、甲公司签订了支付其自身固定金额的权益工具的合同119、环保核查拟上市公司，母公司从事电解铝，子公司从事水泥，不需要提环保部核查？申请材料里提交环保核查意见还是审核前？120、创业板暂停上市条件A、连续2年亏损；B、连续两年净资产为负；C、36个月内2次公开谴责；D、6月30日未披露年报121、【合同法：租赁合同】甲将厂房租赁给乙，在未通知乙的情况下将厂房赠送给丙，则正确的是：A、甲侵害了乙的优先购买权；B、乙有权继续租赁；C、如果租赁到期没有续签，则为无固定期限合同D、甲赠送房子应取得乙同意122、中期票据交易商协会不同意注册，多久以后可以再向其申请123、增值税的抵扣（主要考点是运费计算抵扣7%）好像有个题结合增值税考了一下，给出购买价款、增值税率（算出来增值税255000）、运输费用1万、保险费5000，合理损耗1%，求进项124、【国有资产评估规定】以下需要评估的是：A、国有独资企业将土地所有权无偿划转全资子公司；B、省属国有独资企业以资产向某国有控股企业（？）投资C、接受非国有单位以资产抵债125、票据法里面附追索权126、证券公司风险准备，5%127、证券公司股东抽逃出资可以责令改正、责令转让股权、限制出境等。128、减值准备129、计入资本公积的有130、【资产组减值】非同一控制下以1800万元购买了乙公司60%股权，购买日乙公司净资产公允价值2000万，乙公司作为一个资产组，期末该资产组可回收金额1500万；乙公司自购买日起持续计算的净资产值1600万，求合并报表的商誉、减值准备金额131、核电站的弃置费用是否要折现计入固定资产成本132、2011年公司留存收益XX万元，年均美元利率6.3 年末6.5 2012年公司留存收益XX万元，年均美元利率6.4 年末6.6，2012年末留存收益总额为多少人民币。133、无形资产选择（ABD？）A一般借款利息不能资本化B重估后大于账面，暂停摊销C外购的开发阶段无形资产，之后研究费用都资本化D持有代售的无形资产不提摊销134、保荐工作报告内容保荐工作报告A：核查证券服务机构出具专业意见的情况，说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异，对其中的重大差异，应详细说明研究并予以解决的过程。B：保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况，重点说明对主要问题的解决情况，并全面披露风险。（错，没有风险披露要求？）135、长期股权投资权益法，内部销售损益最终确认时是否计入当期损益？会计难点：长期股权投资权益法核算，两家公司之间有逆流交易，2010对外销售了80%，还有20%没有对外销售，,2011年才对外销售，权益法核算时对子公司的净利润要调整。在确认2011年的投资收益时，我思考了下，应该吧2010年调减掉的20%的利润加上，不知道对不对？136、合并报表会计难点2：2011年a控股b 80%股权，b对a销售b生产的货物，a按照管理用固定资产使用。假设成本160万，售价400万。编制2011年期末合并报表时 调整固定资产账面值，2012年编制合并报表调整多少期末累计折旧，调整多少期初留存收益？。我没有准备的考点是2011年末合并报表由于固定资产调整，应该确认递延所得税资产和递延所得税负债？（题干中说了，该资产的折旧政策会计和税法完全一致）137、【每股收益】2010年7月1日由1000万注册资本增资至5000万；2012年资本公积转增股本至7000万，考每股收益138、【会计估计变更】A、会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认B、会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。C、企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。139、不构成非公开发行障碍的是（ACD）：A最近2年亏损；B 上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除C最近一年被出保留意见的报告，但是已消除140、【债券到期收益率】好像是现价100元，面值100元，票面利率10%，贴现率10%，两年后一次还本付息，则不具有投资价值；141、下列各项属于会计差错的有（不选AB)A 固定资产盘亏B 存货盘盈C 疏忽或曲解事实D 舞弊E 会计政策的错误142、盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用。143、权益法长投，采用被投资单位账面值的情况：1、公允价值无法取得2、公允价值与账面比较，无重大差异3、无法取得被投资单位资料1、非经常损益;a、某公司以高于市价10%的价格卖给关联方，高于市价的部分算非经损益？b、生产型企业增值税出口退税都是非经损益？c、企业与主营业务相关也可能是非经损益？d、资金充足的百货公司，近三年均有委托贷款利息，算非经损益？e、税收优惠是非经损益？3、公司任职？a、公司的监事都是职工监事b、财务经理兼任公司监事c、公司的副总兼任控股子公司的总经理5、政府补助？安置职工的奖励费、出口退税、财政补贴、无偿划拨土地、剥离亏损业务6、中小企业划分标准意见的出台部门？（工信部、发改委）证监会、工信部、发改委、财政部、工商总局8、某企业净资产4亿元、三年可分配利润7千万，项目投资固定资产20亿元，可发行公司债的最大额度?企业债固定资产投资项目不能超过60%，20*60%=12亿9、需要专门开立偿债基金专户的？公司债、企业债、中小企业私募债、可转债、证券公司债10、公司的住所是？注册地、主要办事机构所在地11、消费型生物资产的生产成本都包括哪些？成长型生物资产的成本？12、担保函主要含哪些内容？担保期限、担保范围、担保方式、13、跟踪评级报告包涵的内容？14、前次募集自己报告的内容？投资研究报告的内容？15、公司债募集说明书的内容?16、发可转债的条件a、转股价格低于前20个交易日的均价或前一日均价b、修正价格低于前20日均价和前一日均价17、发行可转债股东大会开会决议？a、上市公司现金分红后补修正转股价格b、18、2010年某月，甲公司收购A60%股份，A净资产公允价值2000万，2011年12月31日，A净资产可收回价值1500万，甲所持A股份市场价值1600万，哪些会计处理正确？a、合并报表确认商誉减值600万b、合并报表确认资产减值100万20、上创业板的条件？四家公司的利润，营业收入、净资产都给了，算两年累计净利润大于等于1000万，一年净利润500万，营业收入5000万，增长率高于30%，最近一期净资产大于等于2000万21、可以进行减值转回的？存货、商誉、以公允价值计量的可供、持有至到期投资、贷款和应收款项？22、会计上的关联方？受同一方重大影响的？23、非货币资产交换货币大于25%的，用全部应收账款换的，赠与的24、利息保障倍数，给了经营杠杆5，利息费用200万，算出了EBIT，然后所得税率，但是利息保障倍数-补扣所得税，直接是息税前利润-EBIT,用EBIT/I=利息保障倍数25、证监会负责人批准的/a、查封冻结账号的资金，b、限制股票转让 c、查询复制 d、发现隐匿的证据封存26、短融票据如果AA级别下调了到AA-了，后面没有发行的自动失效？27、非公开发行提供要约收购书的对象，前20股东，前20基金，前10券商，前5报销两年亏损，一年财务报告保留意见但是发行前事项消除，28、信托信托没有收益人或者受益人不明确，信托无效？某人设立信托损害其债权人利益，债权人有权让法院撤销该信托？受托人以委托人的名义管理信托资产？信托公司29、税后利润分配？a、所有公积金都可以弥补亏损？b、利润分配时，提取10%补充盈余公积金？c、公积金达到公司之前注册资本的50%的，可以不再提取30、资本资产定价模型给了无风险收益率4%，风险溢价率14%，1.2，权益资本和债权占比为60%和40%，债券资本8%，资本资产【选择】IPO财务核查核查人员有部分项目组人员和质控人员组成？可以可以发表消极意见，说明情况影响可以【解析】关于首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作相关问题的答复（中国证监会发行监管部、创业板发行监管部、会计部 2013年1月29日 发行监管函201317号）7、关于本次自查人员构成：部分中介机构提出，自查组成员是否需独立于原项目组，是否需质控人员参加。中介机构在自查过程中应强化机构整体质量控制制度，审慎评估项目风险，妥善安排自查组成员构成，自查组内应有一定数量和级别的独立自查人员，自查报告的出具应严格履行质量控制程序。对于存在高风险特征的申报企业，中介机构应充分考虑质控人员参加的必要性。对于自查项目，会计师事务所总所应在自查过程中统筹安排包括分所在内的各项工作，总所风险和质量控制部门应在计划、实施和报告阶段中切实发挥风险控制作用。10、关于自查结论表述方式：为切实落实本次通知要求，提高信息披露质量，中介机构应对自查事项