学生做纳税筹划理论篇1新建 Microsoft Office Word.docx

基础知识：一、单项选择题：1、下列各项对纳税筹划的描述不正确的是（ ）A.合法 B.利用税法漏洞，钻税法空子 C.涉税零风险是其目的之一 D.能指导和促进生产经营活动2、纳税筹划是纳税人的一项重要权利，最主要表现在（ ）。A. 开展纳税筹划是市场经济下企业的一项合法权益B. 对企业的战略、经营、投资活动进行合理安排，通过相关的事前筹划做到税负最小化C. 企业开展纳税筹划对财务管理意义重大D. 市场经济条件下，纳税筹划是纳税人的必然选择3下列关于纳税筹划的说法错误的是：（ ） A、纳税筹划的目的之一是减轻税负B、纳税筹划是事先的计划和安排，采用政策寻租、政策利用等手段C、纳税筹划的主体是企业D、纳税筹划具有成本性和高效益性4以下关于纳税筹划与避税、偷税的比较中，相同内容的一项是（ ）A 法律角度 B 道德伦理 C 对经营、经济的影响 D 目的5、哪个选项不属于税负转嫁的一般方法（ ）A.税负前转 B.税负后转 C.税收资本化 D.纳税人身份转换6国家税法规定，对从事生产某种严重污染环境产品的企业，要征收环境保护税。一个生产该污染产品的企业的三种决策都可以不缴或少缴税。下列行为中属于纳税筹划的是（ ）A.某印染厂将工厂设置在不征环保税的A市；B.某造纸厂将产生的污水通过在工厂地下挖掘通道的方式直接将污水排出厂外；C.某造纸厂运用高新技术研制开发出了一种用新式原料生产的无污染，低消耗的绿色产品；D. 和税务机关搞好关系，争取少缴税甚至不缴税。7、国家税法规定，对从事生产某种严重污染环境产品的企业，要征收环境保护税。一个生产该污染产品的企业的三种决策都可以不缴或少缴税。以下属于纳税筹划行为的有（ ）A.将工厂搬到不征环保税的国家。B.通过隐瞒污染手段，继续生产该种产品 。C.研制开发并生产绿色产品。D.和税务机关搞好关系，争取少缴税甚至不缴税。8、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 E、印花税二、多项选择题：1.税收三性指的是（ ）A.无偿性 B.专业性 C. 强制性 D.固定性2下列各项属于税收优惠的主要形式的是（ ）A、税收减免B、起征点C、免征额D、盈亏互抵3税收筹划的内容包括以下哪几个主要方面？（ ）A、顺法避税B、节税C、偷税D、税负转嫁E、涉税零风险4下列属于纯粹性避税港的有（ ）A、巴哈马群岛 B、香港 C、巴拿马 D、百慕大E、英属维尔京群岛5以下选项中对偷税、避税和纳税筹划描述正确的是：（ ）A偷税、避税和纳税筹划目的都是为了税收利益B偷税和避税都是违法行为C纳税筹划是合法的行为D纳税筹划的技术包括免税技术、抵税技术等等E少缴税有风险，而多缴税没有风险6以下行为中违法的有（ ）A偷税B抗税C避税D纳税筹划7下列说法正确的是（ ）A纳税筹划是纳税人依据税法，在遵守税法的前提下，运用纳税人的权利，对经营活动进行旨在零税负的谋划。B避税是合法的，应予以支持和鼓励。C偷逃税是违法的行为。D纳税筹划、避税、偷漏税都是为了减轻税收负担。8关于税收筹划的一般理论，下列说法中正确的有（ ）。A税收筹划的合法性是指税收筹划只能在法律许可的范围内进行B税收筹划的最主要的目的是要使纳税人的可支配财务利益最大化，即税后财务利益最大化C按税收筹划的区域分类可将税收筹划划分为国内税收筹划和国际税收筹划D企业组织形式的选择也是税收筹划的一项重要内容9税收筹划产生的客观条件有哪些？（ ）A,税收制度的差异B税收利益的趋势C税收法律的弹性D 税收法律的漏洞E先进的避税手段10企业进行纳税筹划的目标包括 : （ ）A. 恰当地履行纳税义务 B. 获取资金时间价值 C. 尽可能地逃避纳税 D. 实现涉税零风险11以下说法正确的是（ ）A、小规模纳税人增值税税率3%，税负比一般纳税人的要轻。B、从事兼营活动的企业也可以不分开核算，分开核算不一定对企业有利。C、作为一般纳税人的企业，应该优先购进一般纳税人的货物或应税劳务。D、分支机构的所得税和增值税都要独立缴纳E、偷税、避税、纳税筹划主观原因主要是为了实现企业利益的最大化三、判断题：1、在税收筹划基本技术中，使税收宽免额和冲抵额等最大化，缩小计税基础的技术方法是“免税技术”。（ ）2避税是一种以违法的方式来降低或递延纳税义务、减少税收负担的行为。而纳税筹划才是在尊重税法的前提下的合理合法的减轻税收负担的行为。（ ） 3避税一般是利用税法的不健全钻税法的漏洞，以非违法方式降低或递延纳税义务，减少税收负担的行为。所有避税行为都应予以制止。（ ）4、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（ ）5、A公司为减少税收负担，增加净利润，努力开展税收筹划，其运行一年效果显著。近日，国家对税法的一些内容做出修改。A公司对照新税法，发现其目前的纳税筹划行为不违法，且适应企业目前的经济行为，则可继续使用该纳税筹划方法。（ ）6纳税筹划的目的是减轻税负，依据是国家税收法律，主体是企业。（ ）纳税筹划的目的是减轻税负，依据是国家税收法律，主体是纳税人。企业是最主要的纳税筹划者。7.实现零涉税风险是指纳税人通过一定方法达到所缴纳税费为零的状态。（ ）8、税务筹划与避税、偷税没有本质的区别。（ ）9、进行避税活动特别是顺法避税活动要注意掌握分寸，因为它有可能演变成偷逃税行为。顺法避税活动具有一定的风险性。（ ）10、纳税筹划有固定的模式，企业应该根据特定的模式来避免额外税负。（ ）11、 避税一般来说是在不违背税法的前提下，利用税法的不健全钻税法的漏洞，以非违法的方式降低或递延纳税义务、减少税收负担的行为。故避税应该得到鼓励和支持。因为通过不断地反避税，会有利于税法的不断完善。（ ）12纳税筹划需要收集的内部信息主要有：调整税收关系的法律、法规、规章和规范性文件；会计法、公司法、经济合同法证券法等有关法律规定；主管税务机关的观点。外部信息主要包括纳税人身份、组织形式、