会计综合实训（第二版）参考答案.pdf

十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编 高等教育出版社 参考答案 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 业务序号方向科目金额 业务1借 银行存款 工行500000 00 贷 长期借款 本金500000 00 业务2借 管理费用 办公费1000 00 贷 银行存款 工行1000 00 业务3借 银行存款 工行500000 00 贷 实收资本 大地公司500000 00 业务4 1 借 应交税费 未交增值税147750 00 贷 银行存款 工行147750 00 业务4 2 借 应交税费 应交城建税10342 50 应交税费 应交教育费附加4432 50 应交税费 地方教育附加2955 00 应交税费 应交个人所得税4887 00 贷 银行存款 工行22617 00 业务5借 管理费用 差旅费2000 00 贷 库存现金2000 00 业务6借 管理费用 业务招待费2100 00 贷 银行存款 工行2100 00 业务7借 在建工程 封边机820512 82 应交税费 应交增值税 进项税额 139487 18 贷 应付账款 南方有限责任公司960000 00 业务8 1 借 在建工程 封边机4273 50 应交税费 应交增值税 进项税额 726 50 应付账款 南方有限责任公司960000 00 贷 银行存款 工行965000 00 业务8 2 借 固定资产 封边机824786 32 贷 在建工程 封边机824786 32 业务9借 银行存款 工行181350 00 贷 主营业务收入 A产品155000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 26350 00 业务10借 周转材料 包装箱93000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 15810 00 贷 银行存款 工行108810 00 业务11借 原材料 A产品配件125000 00 原材料 B产品配件100000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 38250 00 贷 银行存款 工行263250 00 2 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 业务12借 原材料 X成型板1092000 00 原材料 封边条109200 00 应交税费 应交增值税 进项税额 204204 00 贷 应付账款 东方建材厂1405404 00 业务13借 原材料 X成型板499200 00 贷 在途物资 X成型板499200 00 业务14借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接材料332800 00 生产成本 基本生产成本 B产品 直接材料811200 00 贷 原材料 X成型板1092000 00 原材料 封边条52000 00 业务15借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接材料100000 00 生产成本 基本生产成本 B产品 直接材料80000 00 贷 原材料 A产品配件100000 00 原材料 B产品配件80000 00 业务16借 销售费用 包装费45000 00 贷 周转材料 包装物 包装箱 45000 00 业务18借 无形资产 非专利技术50000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 3000 00 财务费用 手续费50 00 贷 银行存款 工行53050 00 业务19借 银行存款362700 00 贷 主营业务收入 A产品310000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 52700 00 业务20借 应收账款 兴海有限公司762500 00 贷 主营业务收入 B产品650000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 110500 00 银行存款 工行2000 00 业务21借 在途物资 X成型板156000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 26520 00 贷 银行存款 工行182520 00 业务22借 应收票据 天地有限公司380250 00 贷 主营业务收入 B产品325000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 55250 00 业务23借 银行存款 工行762500 00 贷 应收账款 兴海有限责任公司762500 00 业务24借 原材料 A产品配件100000 00 原材料 B产品配件80000 00 3 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 应交税费 应交增值税 进项税额 30600 00 财务费用 手续费200 00 贷 银行存款210800 00 业务25借 原材料 X成型板155688 00 贷 在途物资 X成型板155688 00 业务26借 预付账款 光明家具厂328536 00 贷 银行存款 工行328536 00 业务27借 其他货币资金 银行汇票存款320000 00 贷 银行存款 工行320000 00 业务28借 原材料 X成型板267200 00 应交税费 应交增值税 进项税额 45304 00 贷 其他货币资金 银行汇票存款312504 00 业务29借 应付账款 光明家具厂365 04 贷 在途物资 X成型板312 00 应交税费 应交增值税 进项税额 53 04 业务30 1 借 原材料 X成型板936000 00 应交税费 应缴增值税 进项税额 159120 00 贷 应付票据 光明家具厂766584 00 预付账款 光明家具厂328536 00 业务30 2 借 财务费用 手续费383 29 贷 银行存款 工行383 29 业务31借 银行存款 工行365 04 贷 应付账款 光明家具厂365 04 业务32借 坏账准备86900 00 贷 应收账款 德星装饰公司86900 00 业务33借 银行存款 工行7496 00 贷 其他货币资金 银行汇票存款7496 00 业务34借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接材料476388 00 生产成本 基本生产成本 B产品 直接材料981090 00 贷 原材料 X成型板1202278 00 原材料 封边条57200 00 原材料 A产品配件110000 00 原材料 B产品配件88000 00 业务35借 销售费用 包装费48000 00 贷 周转材料 包装物 包装箱 48000 00 业务37借 营业外支出 捐赠支出50000 00 贷 银行存款 工行50000 00 4 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 业务38借 银行存款 工行380250 00 贷 主营业务收入 B产品325000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 55250 00 业务39 1 借 银行存款 工行234000 00 贷 其他业务收入 销售材料200000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 34000 00 业务39 2 借 其他业务成本 销售材料156140 00 贷 原材料 X成型板156140 00 业务40借 销售费用 广告费10000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 600 00 贷 银行存款 工行10600 00 业务41借 应收账款 天地有限责任公司273780 00 贷 主营业务收入 B产品234000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 39780 00 业务42借 应收账款 大自然有限公司28525 00 预收账款 大自然有限公司10000 00 贷 主营业务收入 B产品32500 00 应交税费 应交增值税 销项税额 5525 00 银行存款 工行500 00 业务43 借 银行存款 工行439560 00 财务费用 现金折扣4440 00 贷 应收账款 大自然有限责任公司444000 00 业务44借 主营业务收入 B产品325000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 55250 00 贷 银行存款 工行380250 00 业务45借 银行存款 工行28525 00 贷 应收账款 大自然有限责任公司28525 00 业务46借 应收账款 大自然公司2956590 00 贷 主营业务收入 A产品837000 00 主营业务收入 B产品1690000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 429590 00 业务47借 销售费用 其他2500 00 库存现金2500 00 贷 其他应收款 余静5000 00 业务48借 库存现金3000 00 贷 银行存款 工行3000 00 业务49借 银行存款 工行379748 28 5 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 财务费用 利息支出501 72 贷 应收票据 天地有限责任公司380250 00 业务50借 应付账款 东方建材厂281080 80 贷 银行存款 工行281080 80 业务51 1 借 固定资产清理 计算机3050 00 累计折旧6950 00 贷 固定资产10000 00 业务51 2 借 库存现金500 00 贷 固定资产清理 计算机427 35 应交税费 应交增值税 销项 72 65 业务51 3 借 营业外支出 处置非流动资产损失2622 65 贷 固定资产清理 计算机2622 65 业务52借 管理费用 其他12000 00 贷 银行存款 工行12000 00 业务53 1 借 固定资产清理 单排打孔机32364 00 累计折旧7636 00 贷 固定资产40000 00 业务53 2 借 长期股权投资 成本 瑞祥家具厂 37865 88 贷 固定资产清理 单排打孔机32364 00 应交税费 应交增值税 销项 5501 88 业务54借 原材料 X成型板46800 00 应交税费 应交增值税 进项税额 7956 00 贷 营业外收入 捐赠利得54756 00 业务55 1 借 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢1826 70 贷 原材料 X成型板1561 30 应交税费 应交增值税 进项转出 265 40 业务55 2 借 其他应收款 刘霞1826 70 贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢1826 70 业务56借 银行存款 工行53000 00 贷 其他业务收入 出租无形资产50000 00 应交税费 应交增值税 销项税额 3000 00 业务57借 制造费用 一车间 水电费 80 00 制造费用 二车间 水电费 120 00 制造费用 三车间 水电费 120 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 80 00 管理费用 水电费 办公室80 00 应交税费 应交增值税 进项税额 62 40 6 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 贷 银行存款 工行542 40 业务58借 制造费用 一车间 水电费 9600 00 制造费用 二车间 水电费 1200 00 制造费用 三车间 水电费 400 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 160 00 管理费用 水电费 办公室400 00 应交税费 应交增值税 进项税额 1999 20 贷 银行存款 工行13759 20 业务59借 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接材料 800 00 管理费用 修理费1000 00 应交税费 应交增值税 进项税额 306 00 贷 银行存款 工行2106 00 业务60借 制造费用 一车间 折旧费 6454 00 制造费用 二车间 折旧费 9020 50 制造费用 三车间 折旧费 2704 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 2290 00 管理费用 折旧费9139 00 销售费用 其他167 00 贷 累计折旧29774 50 业务61借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接人工 42136 00 生产成本 基本生产成本 B产品 直接人工 49464 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接人工 3800 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 6800 00 制造费用 一车间 职工薪酬 6800 00 制造费用 二车间 职工薪酬 10600 00 制造费用 三车间 职工薪酬 6800 00 销售费用 职工薪酬3500 00 管理费用 职工薪酬86500 00 贷 应付职工薪酬 工资216400 00 业务62借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接人工 1901 30 生产成本 基本生产成本 B产品 直接人工 2220 70 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接人工 171 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 306 00 制造费用 一车间 职工薪酬 306 00 制造费用 二车间 职工薪酬 477 00 制造费用 三车间 职工薪酬 306 00 销售费用 职工薪酬157 50 7 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 管理费用 职工薪酬3892 50 贷 应付职工薪酬 工会经费4328 00 应付职工薪酬 职工教育经费5410 00 业务63 1 借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接人工 13820 61 生产成本 基本生产成本 B产品 直接人工 16224 19 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接人工 1246 40 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 2230 40 制造费用 一车间 职工薪酬 2230 40 制造费用 二车间 职工薪酬 3476 80 制造费用 三车间 职工薪酬 2230 40 销售费用 职工薪酬1148 00 管理费用 职工薪酬28372 00 贷 应付职工薪酬 社会保险费70979 20 业务63 2 借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接人工 5070 12 生产成本 基本生产成本 B产品 直接人工 5921 88 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接人工 456 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 816 00 制造费用 一车间 职工薪酬 816 00 制造费用 二车间 职工薪酬 1272 00 制造费用 三车间 职工薪酬 816 00 销售费用 职工薪酬420 00 管理费用 职工薪酬10380 00 贷 应付职工薪酬 住房公积金25968 00 业务64 1 借 应付职工薪酬 工资166735 76 贷 银行存款166735 76 业务64 2 借 应付职工薪酬 工资49664 24 贷 其他应付款 社会保险费22072 80 其他应付款 住房公积金25968 00 应交税费 应交个人所得税1623 44 业务65借 应付职工薪酬 社会保险费70979 20 应付职工薪酬 住房公积金25968 00 其他应付款 社会保险费22072 80 其他应付款 住房公积金25968 00 贷 银行存款144988 00 业务66 1 借 其他应收款 李新45000 00 贷 银行存款45000 00 业务66 2 借 应付职工薪酬 非货币性福利45000 00 8 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 贷 其他应收款 李新45000 00 业务66 3 借 生产成本 基本生产成本 A产品 直接人工 10120 00 生产成本 基本生产成本 B产品 直接人工 11880 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接人工 1000 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 1000 00 制造费用 一车间 福利费职工薪酬 1000 00 制造费用 二车间 福利费职工薪酬 2000 00 制造费用 三车间 福利费职工薪酬 1000 00 销售费用 福利费职工薪酬1000 00 管理费用 福利费职工薪酬16000 00 贷 应付职工薪酬 职工福利费非货币性福利45000 00 业务67借 应付职工薪酬 职工教育经费3000 00 贷 银行存款3000 00 业务68借 管理费用 修理费21155 80 贷 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接材料 800 00 生产成本 辅助生产成本 机修车间 直接人工 6673 40 生产成本 辅助生产成本 机修车间 制造费用 13682 40 业务69借 生产成本 基本生产成本 A产品 制造费用 32121 39 生产成本 基本生产成本 B产品 制造费用 37707 71 贷 制造费用 一车间 职工薪酬11152 40 制造费用 一车间 折旧费6454 00 制造费用 一车间 水电费9680 00 制造费用 二车间 职工薪酬17825 80 制造费用 二车间 折旧费9020 50 制造费用 二车间 水电费1320 00 制造费用 三车间 职工薪酬11152 40 制造费用 三车间 折旧费2704 00 制造费用 三车间 水电费520 00 业务70借 库存商品 A产品993483 18 库存商品 B产品1971988 42 贷 生产成本 基本生产成本 A产品993483 18 生产成本 基本生产成本 B产品1971988 42 业务71 1 借 发出商品 B产品282924 00 贷 库存商品 B产品282924 00 业务71 2 借 主营业务成本 B产品169754 40 贷 库存商品发出商品 B产品169754 40 借 主营业务成本 A产品963018 00 9 11页 十二五 职业教育国家规划教材 会计综合实训 第二版 孙万军 主编书 参考答案稿 主营业务成本 B产品1956891 00 贷 库存商品 A产品963018 00 库存商品 B产品1956891 00 业务72借 管理费用 无形资产摊销费1958 33 贷 累计摊销1958 33 业务73借 财务费用 利息支出2083 33 贷 长期借款 应计利息 应付利息2083 33 业务74借 资产减值损失309851 73 贷 坏账准备309851 73 业务75借 管理费用 税金27786 35 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 114873 09 营业税金及附加 城市维护建设税8041 12 营业税金及附加 教育费附加3446 19 营业税金及附加 地方教育附加2297 46 贷 应交税费 应交城市维护建设税8041 12 应交税费 应交教育费附加3446 19 应交税费 地方教育附加2297 46 应交税费 未交增值税265 40 应交税费 应交房产税12474 00 应交税费 应交车船税1080 00 应交税费 应交土地使用税10800 00 应交税费 应交印花税3432 35 76 1 借 主营业务收入 A产品1302000 00 主营业务收入 B产品3087500 00 其他业务收入 销售材料200000 00