成本策划编制指南第三版20180508.doc

重庆建工三建公司项目成本策划编制指南（第三版）重庆建工第三建设有限责任公司成本控制部编二O一八年五月八日项目成本策划编制指南目 录一、引言1、 编制目的意义2、 编制依据3、 相关要求及规定二、成本策划用表概述1、用表的版本、组成、说明2、重点注意事项三、成本策划编制准备（软件使用方法）（分软件；分清单、定额）四、成本策划编制1、编制说明2、编制分部分项表及重难点3、编制材料表及重难点4、编制措施表5、编制管理费及规费表五、分析对比及复核优化六、常见问题及处理方法七、评审流程及导入八、过程修正及运用项目成本策划编制指南一、引言1编制目的为提高项目实施期的风险评估水平，加强项目成本管理，加快成本策划编制的速度及准确性，以提高项目成本精益化管理水平。使项目在前期对项目如何运行（劳务队伍大包和班组及专业分包方式的选择及价格的对比、材料、设备的组织方式）有充分的打算和准备。2编制依据1）项目内部承包合同2）施工图预算、中标预算、经验预算3）施工组织策划4）合同风险评估分析3相关说明及要求1）项目成本策划是项目策划组成四部份（项目施工组织策划、项目安全文明施工策划、项目成本策划、项目资金策划）之一。2）项目工程部于工程实际开工后30日内进行编制，由项目经理主持，技术负责、施工负责、材料负责参与，结算负责配合共同编制。即是分解目标的过程，也是统一管理思想的过程。3）成本策划编制后报成本控制部副经理和工程管理部生产经理预审，预审合格后按2016年4月27日关于调整和优化项目相关审核流程的通知 流程进行审批。4）审核的项目成本策划书是项目成本管理、票据挂帐、分包招标、签订支出性合同、贷款的控制依据；但不作为确定经济指标或完工考核的依据。无项目策划书原则上不得向公司贷款。新入司团队不应签订支出性合同。5）项目成本策划是分包招标、材料采购、费用报销的控制依据，实施过程中，超出策划的单价或费用由项目调整成本策划，并说明原因，在确保项目成本可控的前提下报公司副总经理（生产）、副总经理（成本）、财务总监审核。不能确保成本可控的项目需由总经理审批。6）项目成本策划应定期或视工程实际情况进行动态调整，定期调整的频次不得少于分级管控标准的规定。二、成本策划用表的概述（一）版本现行项目成本策划用表为第三版，适用于增值税和营业税两种计税方式，分为成本策划第三版(定额)、成本策划第三版(清单)两种版本，根据工程合同的计价模式选择相应的成本策划用表。两种版本的区别说明：成本策划2018(定额)版本，在分部分项表和措施表（主要为模板、脚手架项）里的子目全部为定额项；成本策划2018(清单)版，为清单和定额项同时具备（即清单项后有组成的定额项，详成本策划模板样表）。（二）组成项目成本策划用表分为封面、编制说明、汇总表一/二、劳务成本汇总表、分部分项表、措施表、措施（安全）表、项目管理费表、规费表、材料价差表、FBJLB、CSJLB、数据查询表。（3） 常规说明1.项目编码是成本策划编制、信息管理平台成本策划导入及应用的标志，项目编制时原则上不得自行删减或更改，当编码项不足时，应按编制规则延续编号（并将编号内容报成本控制部备案），当需要增加子项时，应参照其它子项编码格式进行编码。2.本计算表中灰色部分为计算公式，原则上不得更改，但在计算措施表中模板和脚手架费时可直接修改材料单价的计算式或填写单价。3.使用项目成本策划用表时，严禁插入或删除列，本表已设限制（分部分项3000行、材料200行，如不能满足请联系成控部取消限制）。005措施、表因为措施使用可按需增加，如需增加行可自行取消保护（无密码）。004分部分项、材料价差表在编制完成后可删除多余的行。4.项目成本策划用表可从QQ群25106085获取，也可从管理信息化综合平台（以下简称信息系统）下载（成本控制中心预算管理成本策划导入下载模板）。三、项目成本策划编制准备（一）编制流程编制预算（预算软件格式）软件导出设置导出报表并调整编制封面复制编辑材料价差表复制编辑分部分项表复制编制措施表拖动、表检查材料价差表编制管理费表编制规费表编制说明复核完成。以上流程仅为推荐顺序，之间没有必需的先后逻辑顺序，可任意颠倒或交换顺序，只需完成每步流程或复核即可。（二）编制预算项目预算按施工图预算、中标预算、经验预算的优先顺序选用。经验预算是指结合工程施工合同计价条件和类似工程（工程量系数）编制的类似工程预算。项目开工30日内施工图不具备编制条件时或预测不能及时编制形成施工图预算的，应编制经验预算作为项目成本策划的编制依据。预算尽量采用广联达计价软件格式，如采用鹏业和EXCEL格式应转换成广联达格式，可通过重庆市公共交换数据将鹏业格式转为广联达格式，详细转换方法暂略。（三） 软件导出设置1.共性内容：在软件人材机汇总功能中的主要材料功能设置/勾选主要材料。主要材料为工程直接用材，如钢筋、砼、水泥、面砖等；不包辅助或措施性用材料，如木枋、九夹板、水、辅助材料等。注：同一种材料有两个以上计量单位时，请尽量选择主要的计量单位，涉及到其余计量单位的项在编制分部分项表时手工换算单位。如：钢筋有”T”和”kg”两种计量单位，选择主要单位”T”，在涉及用”kg”的定额项在编制分部分项表时手工换算成“T”的消耗。2.定额计价模式增加内容：在软件费用汇总功能中将取费设置设为单子目取费。（四）导出报表并调整1.导出报表内容：定价计价模式报表为工程预（结）算综合单价分析表、按实计算费用表、主要材料表、人材机汇总表。清单计价模式报表为工程预（结）算综合单价分析表-分部分项-自然单位、工程预（结）算综合单价分析表-措施清单-自然单位、主要材料表、人材机汇总表。2.导出方法1）在定额计价模式下需先导出按实计算费用表，在报表中选择导出，然后在软件独立费功能中删除按实/独立费用， 同时删除软件费用汇总功能中各取费表中的包干费或安全文明施工费。注：安全文明施工费可不删除，该类费用删除的目的在于此类费用不分摊进工程预（结）算综合单价分析表 每个定额子目综合单价中，如无误可不删除。2）综合单价分析表导出：在软件中（报表 更多报表 其他）选择相应综合单价分析表报表，然后在导出选项功能中将导出数据模板设为纯数据模式，然后导出综合单价分析表报表。3）主要材料表导出：定额计价模式下在软件中（报表 更多报表 重庆定额2008计价报表)直接选择导出；清单计价模式下在报表菜单中使用载入报表功能导入报表（报表文件另行下载），然后再选择导出。4）人材机汇总表在软件项目管理菜单中的统一调整人材机功能选择“导出到EXCEL”。5）整理报表并复核，通过复核综合单价分析表中综合合价总额，以确认正确性。注：成本策划只提取项目编码、项目名称、单位、数量、主要材料消耗名称及含量。若导出的报表只作成本策划用，不作为施工图预算导入平台或分析等用途时，可不复核数据正确性。四、项目成本策划编制（一）编制封面1.填写工程名称、建筑面积、工程造价、经济指标、编制日期等内容。2.工程造价金额所包含的内容与成本策划编制范围一致，原则上不含安装工程、暂列金额、专业工程暂估价等内容。3.经济指标指上缴公司管理费。4.建筑面积即为房屋工程规模，若策划工程属非房屋建筑工程，则以自然单位填写工程属性规模或不填写。（二）编制说明（重点增加内容）1.需说明本次成本策划的编制基础预算类型或版本，如投标预算、施工图预算。2.设置增值税计税方式：一般/简易，价格采用计价方式：含税/不含税。当采用一般计税时，可选择采用含税或不含税价；当采用简易计税时，应选择含税价，不能选择不含税价。选择不含税价时，填入成本策划的人材机单价均为不含税价即裸税价；选择含税价时，填入成本策划的人材机单价均为含税价。注：当选择简易计税时，劳务分包、专业分包填不含税价，材料填含税价。3. 设置销项税率：选择一般计税和简易计税的税率，专业分包也按此处设置计算。4. 设置本工程支出性价格的税率，人工、机械按此处设置计算，材料按材料价差表中税率计算。5. 措施安全费计税分两种设置，当选择为“人材机分别”时，人工、机械按上条设置计算，材料按本条设置计算；当选择为“综合税率”时，按措施（安全) 表中的费率计算，其中增值税额按人、材、机、总价包干/专业分包四类合计金额分摊。6.应说明本工程简单概况、工期、计价条件（含主要材料价格钢筋和砼的计价原则）、支付条件。7.需说明成本策划材料价格的计价原则。8.可说明劳务的分包方式和周转材料的采购方式。9.需说明造价与投标价总价或施工图预算价格中的组成（如暂列金额、安装造价、抢工费、补贴等）。10.应说明配合费、废旧物质的预测收入情况。11.其它需说明事项（三）编制材料价差表1.汇总各单位工程主要材料，汇总形成有两种方法，方法如下：第一种方法，通过人材机汇总表形成。在导出的人材机汇总表中保留主要材料行、名称、规格型号、单位、数量、市场价列，其余行列删除，合并“名称”和“规则型号”列为“材料名称”列，然后汇总计算金额。第二种方法，通过的各单位工程主要材料表，通过复制汇总、排序、分类汇总、复制粘制至文字处理软件，复制粘贴表格处理软件、定位查找单位单价形成，本方法稍微复杂，不推荐，详细方法暂略。注：合并“名称”和“规则型号”列为“材料名称”列的方法为：两单元格行列号中间加“&”连接符， （如“名称”列为B和“规则型号”列为C，“材料名称”列为D，数据行从第2行开始，则在D2单元格中输入”=B2&C2“，然后拖动D2单元格至其它数据行。2. 对应本表中的材料名称、单位、目标单价，复制相应内容，目标单价暂取当期的市场价，待成本策划编制基本形成检查无误后再调整为预测的市场价。注：在复制前先把材料按顺序分类。先暂取预算市场价的目的是为了便于复核成本策划材料汇总价与导出材料汇总价是否一致。材料价差表的材料名称不得重复，即同一种材料规格型号只允许一个，否则计算式会累计计算材料单价。（四）编制分部分项表1.对应本表中的序号、项目编码、项目名称、计量单位、工程量、主要材料及消耗，从综合单价分析表中复制粘贴。注：可以把导出的综合单价分析表前面名称部份和后同的消耗部份通过插入列和删除列改为跟成本策划的004分部分项表一致，然后前后分别复制，然后拖动本表中的灰色计算式。2.多个单位工程可以在以本表中接着做，中间可空一行用着标记栏，如“2号楼“或”“2号楼基础”或“2号楼主体”等，该行可以做汇总，也可不做汇总。多个单位工程也可以按高层、洋房、车库、商业、厂房等工程类别进行汇总后按顺序做。3.复制完成后检查材料名称是否有空格、是否与材料价差表中名称一致（主要指格式：空格），如本表中材料名称中间有空格，需用查找替换取消空格（查找栏复制粘贴空格，替换处不填）。注:检查本表中材料汇总金额与材料价差表中分项金额是否一致，如有差异请检查复制粘制是否正确（如错行、缺材料等），否则请按 “（五）拖动计量表公式”。5000万的材料费正常差异金额约5万。4.待上步检查校核后，增加需要主材的项（未设为主材的材料名称及消耗，如：需手工换算单位的部份）。5.补充增加内容行：1）水电费，水费在材料价差表中补材料，在本表中增加主要材料名称及消耗，电费单价填入机械费单价中。2）其它材料费，在材料价差表中补材料，在本表中增加主要材料名称及消耗，此费用视项目分包方式占材料费的12%左右。6.在属于基础工作内容行的最右侧“类型”列填入“基础”，建议用复制粘贴方式或拖动方式，同时将这些基础内容行的人工费汇总进入00303劳务成本汇总中的“其中：基础人工费”行，相应修改其计算式。此列严禁删除，成本系统据此进行基础人工费统计。7.以上内容为预算配合编制，以下内容由项目经理主持编制：1）按项目实际管理水平及目标等调整材料消耗（如钢筋含量1.03可调为1.015）。2）填写人工、机械、包干单价/专业分包单价等内容。8分部分项表及措施中单价部份分为人工费、材料费、机械费、包干单价或专业分包四类，如采取包干单价或专业分包方式，应填入此栏，否则按人工、材料、机械进行拆分。9清单工程、定额工程填写人工、材料费、机械费相关数据时原则上应填在定额项行，但在清单工程时为使部份项填写方便，可填入清单项行。10本表中主要材料名称应与材料价差表中的材料名称一致（包含括格式、大小写、空格）。注：分部分项表的主要材料材料名称与材料价差表中的材料名称完全一致，重点注意有无空格。（五）编制措施表1. 本表中“混凝土模板及支架（撑）”参照第（三）部份“编制分部分项表”进行编制。2.其余各项按表中内容进行调整填写，原则上不能删除行，缺项部份数量或单价调整为0即可。3.本表中脚手架工程、文明施工、临时设施费参照前面的，补充主要材料及耗量的方法作相应填写。4.表中所列费用供项目参考，请结合实际填写（不需的不填即可）。如需增加内容请在相应的费用下增加，不能归入上述各类的进入 “其他措施”。如配合费、废旧物资回收等。5.临设用零星机械费请在00501措施（安全）临时设施中增加。工程用机械费请填入相应定额行。6.由项目经理主持填写相应数量、单价或增加调整相应内容。临时设施费应结合现场平面布置和施工组织进行填写内容及数量。7. 成本策划中模板可根据实际情况计入分部分项或措施表中， 可按砼量以立方或按展开面积以平方为单位计入；模板人工费、材料费可在分部分项表或措施表中分别列项计算，即在分部分项表中计入人工费，在措施费中以材料品种规格及数量列项或按摊销耗量和单价计算所需的材料费。注：塔吊人工工资不含指挥工工资，指挥工工资进入“企业管理费”中“辅助人员工资”。保卫人员工资进入“企业管理费”中“辅助人员工资”，但聘请的专业保安公司人员费用进入00501措施（安全）中的“保安服务费” 。措施表的主要材料名称与材料价差表中的材料名称完全一致，重点注意有无空格。（六）拖动计量表公式为了保证材料数量的前后一致，请从、中的第一行开始拖动计算式。注：拖动不影响总成本的计算，但会确保材料价差中的金额的正确性，即分部分项中材料金额始终是正确的，但材料价差表中的金额可能是错误的。（七）编制项目管理费1.按本表中的内容对应填写。2. 管理人员工资和辅助人员工资分别按施工组织策划表01、施工组织策划表01金额填写，原则上按项目人员计划分段进/离场时间进行编制。3.财务费用按资金策划表进行填写。4. 差旅交通费内容为项目经理车贴、项目公共用车或报销费用。项目公共用车费用标准需报工程管理部审核公司分管领导审批。5. 管理人员伙食费为项目管理人员伙食补贴，属福利费用，费用标准需报工程管理部审核公司分管领导审批。6.按造价百分比支出的费用需确认为工程总造价或本次策划的造价。（八）编制规费1.按本表中的内容对应填写。2.本表中按造价百分比支出的费用需确认为工程总造价。（九）检查复核1、检查各表内容、单位、数量、单价是否匹配、合理性。2、检查各表汇总计算式是否正确；总表与分表金额是否一致；检查00301汇总表和00302汇总表总金额是否一致。五、分析对比及优化复核项目成本策划1.分析各项经济指标（附：项目成本策划控制指标表），包括建筑单方造价有分部分项人工费、模板人工费、周转架料等；分析造价百分比费用指标有人工费、材料费、机械费、安全文明施工费、项目管理费（以及管辅工资、检试验费、财务费用、其它费）、规费。2.分析的各项经济指标与各类项目成本控制预警参考指标进行对比，形成对比分析表，对超标子项进行分析优化。3.形成的成本策划分部分项与综合单价分析表进行对比，找出亏损的子目进行分析，能否将成本降低或优化。注：需将费用口径调整一致。4. 根据分析情况优化成本费用，可从以下方面使其在目标范围或合理范围内：1）调整劳务、专业分包组织方式优化价格；2）调整施工技术组织优化周转架料的投入或摊销3）调整施工平面组织优化临时设施数量及标准，含空调及办公设备、家具的采购方式；4）优化材料消耗率；5）优化安全文明施工措施；6）优化施工管理人员及辅助人员数量有进/出场时间以优化费用；7）优化其他费用。5.根据分析情况制定后期成本管理措施。六、常见问题及处理方法1.主要材料钢筋计量单位为T,而预算中有”T”或”kg”,出现错误最多的是电渣压力焊或机械连接定额子目中有钢筋耗量，此处可以删除钢筋耗量。2.分部分项主要材料名称与材料价差中材料名称不一致，如前后多个空格、材料名称与规格之间有无空格、字母大小写不一致。3.分部分项表在人材机中分别计入了单价，然后又计入包干单价/专业分包，导致重复计算成本。4.包干单价/专业分包填写的单价包含了税金，此处应不含税金，税金在汇总表中统一计算。5.未考虑辅助材料费和水电费。6.综合脚手架中计入了人工费，按照常规劳务分包内容，砌体抹灰的脚手架费包含在人工费中，所以此处不应计入人工费。7.安全文明施工费按计价文件编制标准进入成本，导致费率偏高，项目应按实际投入进行编制。8.项目管理费的财务费与资金策划中的金额不一致。9.未编制预算，直接编制成本策划，导致无预算收入与成本策划对应。10.社会保障费（五险一金）仅指公司职工或关系转入公司的管理人员部份，其余人员相应费用进入工资。11.成本策划导入信息系统后，信息系统金额与EXCEL表金额不一致，原因主要有：1）EXCEL格式中上交经济指标与信息系统中的费率不一致，由此造成的不一致可暂忽略继续导入。2）EXCEL格式中税金费率与信息系统中的费率不一致，由此造成的不一致应检查修改。实行营改增后，可将材料等价格按不含价格计算。材料按含税价格编制策划需待营改增版本与信息系统配套后再启用。3）有部分内容信息系统未识别，导致信息系统中内容缺项，应检查编码是否与要求一致，“序号+项目编码+项目名称”三者缺一不可，且不得重复。特别安全文明施工内容应重点检查，多数项目缺项。4）EXCEL格式中汇总行出错，应检查修正汇总行和项目编码。信息系统按设定的编码规则等进行汇总，不识别EXCEL格式中的汇总计算式。七、项目成本策划评审流程及导入1.评审流程：将成本策划初稿发工程管理一/二部/市外分公司/成本控制部，直至初审合格。2.由发工程管理一/二部/市外分公司将项目策划发安全管理部、财务部等征求意见， 各部门反馈意见，由工程管理一/二部/市外分公司决定是否召开会议评审，项目结合评审问题或各部门意见修改调整策划书。3.流程审核（信息系统：行政事务中中心事务工作报告项目发起类项目策划书审批报告）。在“添加附件”处上传项目策划