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云南财经大学（引航函授点）中级财务会计复习资料 联系电话6403878云南财经大学引航函授点中级财务会计期末复习资料及答案一、单项选择题1.期末存货价值多计就会使（ C ）偏低。A、利润 B、资产 C、销售成本 D、下期的存货2.下列结算方式中，只能用于同域结算的是（ C ）。A、汇兑方式 B、委托收款方式 C、银行本票方式 D、银行汇票方式3.企业应交的教育费附加应记入的货方账户是( A )。A、应交税费 B、应付账款 C、其它应付款 D、其它应收款4.商业汇票的期限最长是 ( B )。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月5. 一般情况下,固定资产按( A )计价A、历史成本 B、重置成本 C、现行成本 D、净值6. 在总价法下,顾客提前付款取得的现金折扣销售方应计入（ C ）。A、 应收账款的贷方 B、应收账款的借方 C、财务费用的借方 D、财务费用的贷方7.编制资产负债表时,可供出售的金融资产的公允价值高于账面价值应计入( C )。A、营业外收入 B、冲减账面价值 C、资本公积 D、盈余公积8.发出包装物成本不应计入( D )账户。A、生产成本 B、其它业务支出 C、销售费用 D、管理费用9.固定资产减少应通过(D)账户核算。A、待处理财产损溢 B、在造工程C、营业外支出 D、固定资产清理10.企业注册资本4000万,法定盈余公积账面2000万,可用于转增资本的数额为( C )。A、400万 B、800万 C、1000万 D、600万11、会计上对坏账损失一般采用（D）核算。A、余额百分比法B、账龄分析法C、个别认定法D、备抵法12、企业折价购入长期债券，是由于债券票面利率（C）当时的市场利率。A、高于 B、等于C、低于D、都不是13、到期一次还本付息的债券，支付价款中包含利息（ D ）。A、应记入应收利息 B、应记入投资收益 C、记入投资损失 D、记入投资成本14、下列各项中不通过“营业税金及附加”核算的是（A）。A、增值税B、营业税C、消费税D、城建税15、商品销售确认收入后发生退回的应冲减（ B ）。A、冲减上月收入 B、冲减本月收入 C、冲减的以前年度收入 D、不得冲减16、企业筹建期间发生的下列费用中，不应作为开办费核算的是（ D ）。 A、筹备人员的工资B、筹备人员的差旅费C、企业注册登记费D、在建工程的借款利息17、按照现金管理制度的有关规定，下列支出不应使用现金支付的是（ B ）。 A、发放职工工资35000元 B、支付商品价款5000元C、支付职工医药费1000元 D、购买办公用品500元18、企业购入股票时，如果支付的价款中含有已宣告发放但尚未领取的现金股利,应将这部分股利记入的账户是（ D ）。A、短期投资B、账务费用C、其他应付款D、应收股利19、接受投资者缴付的出资额超过注册资本的差额，会计上应计入（ B ）。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润20、带息应付票据的利息支出应计入（ A ）。A、财务费用B、管理费用C、营业费用D、制造费用21、提取坏账准备的企业，已作为坏账确认并注销的应收账的应收账以后又收回时，应（ D ）。A、借记“银行存款”账户，贷记“管理费用”账户B、借记“应收账款”账户，贷记“坏账准备”账户C、借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户D、B和C22、固定资产采用快速折旧法，会使企业在加速期间（ A ）。A、利润减少B、利润增加C、利润不受影响D、A或B23、应收账款的产生原因是（ B ）。A、现销B、赊销C、现购D、赊购24、下列项目中，不属于“应付福利费”核算内容是（ C ）。A、从费用中提取的福利费B、支付职工生活困难补助C、从净利润中提取的福利费 D、支付职工浴室管理人员工资25、企业对短期投资的期末计价采用成本与市价孰低法，2000年6月30日“短期的投资跌价准备A股票”账户有贷方余额600元。2000年12月31日，A股票的成本6500元，市价5000元；2001年6月30日，A股票的成本没变，市价5500元。根据上述资料，2001年6月30日该企业对A股票应（ D ）。A、计提短期投资跌价准备1000元 B、计提短期投资跌价准备500元C、计提短期投资跌价准备1500元D、冲减短期投资跌价准备500元26、企业接受投资者无形资产的出资总额不得超过本企业注册资本的（ C ）。A、30% B、25%C、20% D、10%27、D公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元，则D公司接受设备投资时，“实收资本”账户的入账金额为（ B ）。A、30000元B、35000元C、50000元D、20000元28、在物价持续上涨期间，能使企业当期利润最小的存货计价方法是：（ A ）。A、后进先出法B、先进先出法C、加权平均法D、个别计价法29、根据收入准则的规定，下列业务应确认为企业当年的主营业务收入的有（ A ）。A、12月25日销售产品一批，价款100万元，同日收到购货单位交来的同等金额，3个月到期的商业汇票一张B、5月20日销售多余的材料一批，价款20万元已收到并存入银行C、9月30日销售产品一批，价款15万元。但购货单位的财务状况已经严重恶化，估计收回的可能性很小D、12月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销30、下列属于投资活动的现金流出的项目是（ C ）。A、债券到期收到的现金B、偿还债券支付的现金C、购买债券支付的现金D、发行债券收到的现金31、会计报表的编制要求包括（ D ）。A、数字真实、内容完整B、计算准确、报送及时C、便于理解D、A和B32、下列不应计入管理费用的是（ C ）。A、业务招待费B、离退休人员的工资C、备抵法下企业确认的坏账损失 D、摊销的开办费33、下列各项不属于存货的是（ A ）。A、工程物资B、发出用于展览的存货C、委托代销商品D、分期收款发出商品34、对银行已经入账、企业尚未入账的未达账项，企业编制银行存款余额调节表后，一般应当（ D ）。A、根据银行存款余额调节表进行账务处理B、根据银行对账单上的记录进行账务处理C、根据对账单和调节表自制凭证进行账务处理D、待结算凭证到达后再进行账务处理35、下列长期股权投资中，应采用权益法核算的是（ D ）。A、投资企业占被投资企业20%以下的表决权资本B、投资企业占被投资企业75%的表决权资本，但被投资企业正进行破产清算C、投资企业占被投资企业35%的表决权资本，但计划近期内出售被投资企业的股份D、投资企业占被投资企业18%的表决权资本，但向被投资企业派出管理人员36、企业盘点现金时，对无法查明原因的长款应计入（ B ）。A、管理费用 B、营业外收入C、其他业务收入 D、其他货币资金37、A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票按日计算汇票到期日应为（ B ）。A、7月13日 B、7月14日C、7月15日 D、7月20日下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方的是（ C ）。A、本期确认的坏账B、本期转销的坏账C、收回过去已确认并注销的坏账D、确实无法支付的应付账款39、在物价持续上涨期间，能使企业当期利润最小的存货计价方法是（ A ）。A、后进先出去 B、先进先出法C、加权平均法 D、个别计价法40、出租包装物的摊销价值应计入（ C ）。A、生产成本 B、营业费用C、其他业务支出 D、管理费用41、企业可支取工资的资金的存款账户是（ A ）。A、基本存款户 B、一般存款户C、专用存款户 D、临时存款户42、短期股票投资在会计核算上的共同之处主要是（ A ）。A、购入时按资成本入账 B、收到现金股利时作为投资收益C、期末按成本计价 D、按实际权益调整投资账面价值43、企业（一般纳税人）经营业务发生下列税金支出中，与其损益无关的税种是（ D ）。A、所得税 B、消费税C、印花税 D、增值税44、预收货款业务不多的企业，可不单设“预收账款”账户；若发生预收货款业务，其核算账户为（ B ）。A、应付账款 B、应收账款C、其他应付款 D、其他应收款45、A公司于2000年7月1日发行面值10万元，票面利率10%、期限5年、到期一次还本付息的公司债券，共收款12万元（发行费用略）。该公司每半年计提一次债券利息，并分摊债券滋价或折价。2001年6月30日，该债券的账面价值为（ C ）。A、12万元 B、13万元C、12.6万元 D、11.6万元46、某企业认购普通股1000股，每股面值10元，实际买价11000元，其中包括已宣告分派但尚未支付的现金股利500元。另外支付佣金100元。该批股票的入账成本为（ C ）。A、10000元 B、11100元C、10600元 D、11000元47、企业现有注册资本2000万元，法定盈余公积余额1000万元，则可用于转增企业资本的数额为（ C ）。A、200万元 B、400万元C、500万元 D、1000万元48、下列不属于管理费用的支出项目是（ B ）。A、业务招待费 B、借款利息C、房产税 D、无形资产摊销49、企业到期的应收票据无法收回，则应将其本息一起转入（ A ）。A、应收账款 B、坏账损失C、财务费用 D、其他应收款50、企业转让无形资产使用权取得的收入，会计上应确认为（ C ）。A、营业外收入 B、营业收入C、其他业务收入 D、投资收益能根据相应的总分类账户的期末余额直接填列的资产负债表项目是（ D ）。A、应付账款 B、应收账款C、长期借款 D、在建工程52、编制现金流量表时，企业因资金短缺而变卖旧汽车收到的现金属于（B ）。A、经营活动的现金流量 B、投资活动的现金流量C、筹资活动的现金流量 D、非正常活动的现金流量53、A公司采用双倍余额减法某项固定资产计提折旧。该项固定资产原价40000元，预计使用年限8年，预计残值1600元，该项资产第2年应提折旧额为（ B ）。A、10000元 B、7500元C、5625元 D、4219元54、A公司1999年12月31日“长期债权投资”账户的余额20000无，其中一年内到期的长期债券投资10000元。则填列资产负债表的“长期债权投资”项目时，应填列的金额为（ D ）。A、20000元 B、30000元C、10000元 D、10000元55、A公司于3月15日销售商品一批，应收账款为100000元，规定对方付款条件为2/10、1/20、N/30。购货单位已于3月22日付款。A公司实际收到的金额为（ C ）。A、90000元 B、100000元C、98000元 D、80000元二、多项选择题1可以办理现金收付的存款账户有（ BC ）。A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 E、基金存款账户2.采用加速折旧法,会使固定资产使用的( BE )。A、成本增加 B、前期折旧增加 C、后期折旧增加 D、利润增加 E、前期的所得税减少3.下列项目中,属于其它业务收入的是( BC )。A、罚款收入 B、出租固定资产收入 C、转让无形资产使用权收入 D、取得保险赔偿收入 E、利息收入4.计划成本法核算时,应设置的账户有( ABC )。A、 原材料 B、材料采购 C、材料成本差异 D、应收账款 E、在途材料5.企业实收资本增加来源有( ACD )。A、投资者投入 B、利润转来 C、盈余公积转来 D、资本公积转来 E、罚款收入6、属于经营活动流出的现金项目有（ BCDE ）。A、发放现金股利 B、支付诉讼赔款 C、利息支出 D、支付营业成本 E、支付广告费7、企业以存款从证券市场购入A公司51%的普通股，该投资属于（ ABCD ）。A、股权投资 B、货币投资 C、间接投资 D、长期投资 E、直接投资8、下列不需要进行会计处理的业务有（ DE ）。A、盈余公积转增资本 B、资产公积转增资本 C、税前利润补亏 D、税后利润补亏 E、取得股票股利9、计提折旧的固定资产包括（ ACDE ）。A、经营出租的固定资产 B、经营租入的固定资产 C、融资租入固定资产 D、房屋建筑物 E、本月减少的固定资产10、下列不属于劳务收入的项目是（ BCD ）。A、交易收入 B、利息收入 C、出租资产收入 D、材料收入 E、软件收入11、本期发生的下列各项费用和损失，影响企业当期净利润的有（ ABDE ）。A、计提的坏账准备B、固定资产盈亏C、固定资产的安装费用D、交纳的所得税E、出借包装物的摊销价值12、下列无形资产中，可以单独作价对外投资的有（ ABDE ）。A、专利权B、商标权C、商誉D、土地使用权E、非专利技术13、下列项目，属于营业外收入的有（ AC ）。A、罚款收入B、出租包装物的收入C、转让无形资产所有权的净收益 D、保险赔偿收入E、存款利息收入14、下列不产生现金流量的业务有（ ACDE ）。A、本期核销的坏账B、收回以前年度已核销的坏账C、以固定资产抵债D、存货的盘亏E、分配股票权利15、下列固定资产本月不应提折旧的有（ BE ）。A、季节性停用的设备B、本月购入且已投入使用的设备C、本月出售的机器D、未使用的房屋E、经营租入的机器16、下列银行转账结算方式中，属于同城结算的有（ ACD ）。A、银行本票 B、银行汇票C、支票 D、委托银行收款E、汇兑17、根据收入准则的规定，下列业务确认为企业当年的主营业务收入有（ AD ）。A、12月25日销售产品一批，价款100万元。同日收到购货单位交来 的同等金额、3个月到期的商业汇票一张。B、5月20日销售多余的材料一批，价款20万元已收到并存入银行。C、9月30日销售产品一批，价款15万元。但购货单位的财务状况已 经严重恶化，估计收回的可能性很小。D、12月28日销售产品一批，价款80万元已于2个月前预收。购货 单位决定下年初再提货。E、12月30日发出商品一批，价款50万元，委托C公司代销。18、下列不需要进行会计处理的业务有（ CDE ）。A、用盈余公积转增资本 B、用资本公积转增资本C、用税前利润补亏 D、用税后利润补亏E、取得股票股利19、下列长期股权投资中，应采用成本法核算的是（ ABC ）。A、投资企业占被投资企业20%以下的表决权资本B、投资企业占被投资企业75%的表决权资本，但被投资企业正在进 行破产清算C、投资企业占投资企业35%的表决权资本，但计划近期内出售被投 资企业的股份D、投资企业占被投资企业18%的表决权资本，但向被投资企业派出 管理人员20、下列不在“应付工资”账户中核算的内容是（ BDE ）。A、各种工资 B、医药费C、经常性资金 D、独生子女补贴E、离退休人员的支出判断题1.托收承付方式是先发贷后收款，因而凡是先发贷的业务均可采用此种方式。（ ）2.当应提坏账准备金额小于坏账准备账户贷方余额时应借记资产减值损失账户。( )3.采用计划成本核算材料时,一般是在月未一次结转发出材料的材料成本差异。( )4.长期投资采用权益法核算时,初始成本小于投资时应亨有被投资单位净资产公允价值的,应对初始成本进行调整。( )5.只要是发生的实际支出,都应确认为费用,因为它们都会引起企业现金的流出。( )6.出借包装物的成本应转入营业外支出,因为没有产生收入。( )7.借款费用资本化的对象是正在建设的尚未达到可使用状态的工程项目。( )8.当物价上涨时,采用先进支出法计算发出存货成本使期末存货接近市价,虚增利润增加现金流出。( )9.期末外币账户余额按期初汇率折算的金额与账面金额的差额计入财务费用( )10.货币资金是企业控制和管理的重点,而存款更是重中之重。( )四、简单题1、 商业折扣与现金折扣的区别，会计处理时有何不同答：商业折扣是固顾客多购买而在商品价格上给予的优惠，（标价基础上的扣除），是确定发票金额的一种手续。现金折扣是在赊销基础上，为了促使客户及早偿还贷款而在价款总额上给予的一定债务扣除。商业折扣不涉及会计处理，即发生商业折扣不作会计处理，理念折扣发生后要进行会计处理，处理方法有总价法，净价法，我国现在采用总价法处理。2、 无形资产推销与固定资产折旧的区别答：无形资产一般是在合用年限内平均推销，而固定资产有平均推销，还有加速折旧法。无形资产一般按法律和合同年限推销如都被省时，按不超过10年推销而对固定资产国家都有明确规定的年限，最长20年最短3年。无形资产推销期满没有残值，固定资产折旧期满，一般都会有残值，因此计算折旧时要考益残值。 长期债券与长期借款的区别答：债权对象不同，长期借款的债权人是银行及其它金融机构，长期债券的债权人一般是社会公众，其它企业。 债权人对债务企业了解程度不同：银行对债务企业偿债能力了解，债券购买者一般不了解债务企业续债能力。债权表现形式不同：债券是一种证明债权的有价证券。经批准可以在资产场流通转让，借款是通过合同、契约来证明债权债务款的也有能转让流通。应付账款与应付票据有何不同？答：应付账款与应付票据两者都是由于交易而引起的负债，都属于流动负债，但应付账款是尚未结清的债务，则应付票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭证。企业计算所得税为什么不能直接以会计利润作为纳税依据？答：会计利润是按照会计准则和会计制度核算的。由于会计准则和税法两者的目的不同，对资产、负债、收益、费用等的确认时间和范围不同，从而导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生的差异。计算所得税必须以税法为准，故不能直接以会计利润为纳税依据，应将其调整为纳税所得额，据此计算所得税。企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？答：坏账是企业无法收回的应收账款。商业信用的发展为企业间的商品交易提供了条件。但由于市场竞争的激烈或其他原因，少部分企业会面临财务困难甚至破产清算，这就给收账款的收回带来了很大风险，不可避免会产生坏账。我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账应符合下列条件之一；企业为什么要编制现金流量表？答：（1）说明企业一定时期内现金流入、流出的原因，评价企业未来获取现金的能力。 （2）说明企业的偿债能力和支付能力。 （3）通过净利润与经营活动的现金净量的差异，可分析企业收益的质量。 （4）通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业的财务状况。名词解释1、应收票据贴现：指企业将未到期的票据转让给银行，由银行按票据到期值扣除按规定计算的贴现利息后，将余款付给企业的融资行为。2、股权投资差额：指采用权益法核算长期股权投资时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的差额。3、存货跌价准备：期末存货采用成本与可变现净孰低计价时，期末存货成本高于其可变现净值的差额。它是存货末实现的跌价损失。4、可转换债券：指可在一定时期以后转换为发行企业普通股份的债券。5、现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。如购入后3个月内到期的债券投资。6、备用金：指企业财会部门预付给所属报账单位或内部有关部门用于日常零星开支的备用现金，又称业务周转金。7、或有负债：指企业对尚未确定的未来事项可能承担的债务。8、毛利率法：根据企业本期实际销售与上期或本期计划毛利率匡算本期销售毛利，据以计算本期发出存货成本和期末结存存货成本的方法。9、混合投资：指同时兼有债权和股权性质的投资，如购买可转换债券。10、永久性差异：指由于会计税前利润与应纳税所得额之间的计算口径不一致而产生的差异。六、计算题1、 某企业按应收账款全额3提取坏账准备，该企业第一年末应收账款余额10万元，第二年发生坏账6000元，年末应收账款余额12万元，第三年已冲销的应收账款又收回5000元，期末应收账款余额13万元，（计算每年应提坏账准备余额及作出相关合计分录。本题9分）答；第一年应提103300借：资产减值损失300贷：坏账债务300第二年：发生坏账：借：坏账准备6000贷：应收账款6000第二年提款12357006060借：资产减值损失6060贷：坏账准备6060第三年：收回坏账：借：应收账款5000贷：坏账准备5000借：银行存款5000贷：应收账款5000第三年应：坏账准备4970贷：资产减值损失49702 某企业购入一台新设备，价值85000元，可使用5年，净残值率5%，经批准难采用加速折旧法。（用两种加速折旧法计算各年折旧额。本题8分）答； 双倍余额递减法，折旧率1510040% 年数总和法，净减值850005%425折旧率应计折旧基数应提折旧应计折旧基数年折旧率年提折旧一年40%8500034000二年40%5100020400三年40%3060012240四年7055五年7055一年807505/1526917二年807504/1521533三年807503/1516150四年807502/1510767五年807501/1553833 甲公司某年12.31旧有关账户余额如下 : 应收账款甲 1500（借） 应付账款A 30000 （贷） 应收账款乙20000（贷） 预付账款C 10000 （借） 预收账款丁 13000（借） 预付账款D 18000 （贷） 预提费用利息 40000（贷） 待摊费用租金 15000（借） 预提费用修理费 20000（借） 要求：计算应填入资产债表的相关项目及全额（本题8分答：应收账款=28000应会账款=48000预收账款=20000预付,账款=10000待摊费用=35000预提费用=400004某企业为一般纳税人，利用计划成本法进行原材料核算，本月发出下列业务（1）月初原材料账面计划成本10厉元，材料成本差异账户借方余额6008元（2）本月购入原材料一批，增值税未用注册材料价款20万元，增值税额34万元，外地运费2万元（按7%比例计算抵扣）上述款项已通过银行支付,该批材料计划成本22万元,已验收入库.(3)本月领用原材料计划成本29万元,其中生产领用18万元,车间管理部门领用5万元,在造工程项目领用6万元(假定不考虑增值税)要求:计算本月原材料成本差异率本月各部门应分摊差异编制相关会计分录(本题12分)答：材料成本差异率= 60081400 = 1.44%100000220000本月分摊：生产成本=1800001.44%=2592(元) 制造费用=500001.44%=720(元) 在造煤程=600001.44%=864(元)分录：购进借：采购平均21600应交税费用应交增值税（进项税交已）35400贷：全部存款254000入库（也可以开做工作录）借：原材料220000贷：材料采购218600 材料成本差异1400领料借：生产成本180000制造费用50000贷:原材料29000差异：借：生产成本 2592 制造费用 720 在造工程 864 贷：原材料 41765、C公司2001年1月2日以每股15元的价格购入了S公司8000股普通股作为长期投资，占公司总股本的20%（不考虑股权投资差额）。当年S公司实现税后利润180000元，分派现金股利108000元，已于当年未支付。假设对该项投资业各分别采用成本法、权益法进行核算。要求：分别计算成本法、权益法下2001年末C公司“长期股权投资”、“投资收益”账户的金额。答：（1）成本法下，2001年末有关金额的计算如下：“长期股权投资”账户金额=投资成本12万元“投资收益”账户金额=10800020%=21600元（2）权益法下，2001年末有关金额的计算如下：“长期股权投资”账户=投资成本12万元+180000元20%10800020% =134400元“投资收益”账户金额=180000元20%=36000元（以上4项计算各3分）6、对E公司发生的下列经济业务编制会计分录：（1）销售产品一批，增值税发票上列示价款50000元、增值税8500元，现金折扣条件为2/10、N/30。在10天的折扣期内收到全部货款并存入银行（用总价法）。（2）出售作为短期投资的股票一批，收入45000元，支付有关费用200元；该批股票账面成本30000元。（3）本期确认坏账损失4000元（用备抵法）。（4）将一张面值100000元、不带息的银行承兑汇票向银行申请贴现，支付银行贴现息3000元。答：（1）销售商品时： 借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税金应交增值税（销项税额） 8500（2分） 10天内收款时： 借：银行存款57330 财务费用 1170 贷：应收账款 58500 （2分）（2）借：银行存款 44800 贷：短期投资 30000 投资收益 14800 （3分）（3）借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000（2分）（4）借；银行存款97000 财务费用 3000 贷：应收票据 100000 7、A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元，安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该原材料时支付增值税170元；支付外衣安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。要求：（1）计算该项目固定资产的原始价值；对上项固定资产，编制购入、安装及交付使用的会计分录。答：该项目固定资产的原始价值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870元（3分）购入待安装时：借：在建工程 12200 贷：银行存款 12200（2分）安装领用本企业生产用原材料时：借：在建工程 1170 贷：原材料 1000 应交税金应交增值税（进项税额转出） 170 （3分）支付安装工人工资时：错：在建工程 1500 贷：银行存款 1500（2分）安装完毕交付使用时：借：固定资产14870 贷：在建工程14870 （2分）8、B公司2001年度会计利润500000元，本年度会计核算的收支中含企业违约经营的罚款5000元，国库券的利息收入20000元，超支的业务招待费30000元，固定资产折旧费50000元（税法规定的折旧额为35000元）。企业所得税税率33%。要求：（1）计算本年度该企业的应纳税所得额、应付税款法下的所得税费用；（2）采用应付税款法编制应交所得税的会计分录；（3）计算分别按税后利润的10%提取的法定盈余公积、公益金、编制提取的会计分录。（注：“利润分配”账户须列示明细账户）答：（1）应纳税所得额=500000+500020000+30000+5000035000=535000元（2分） 应纳所得税=53500033%=176550元（2分）（2）借：所得税 176550 贷：应交税金 176550（3分）（3）税后利润=500000176550=323450元（2分） 法定盈余公积=32345010%=32345元 （1分） 法定公益金=32345010% =32345元（1分）借：利润分配提取法定盈余公积 32345 提取法定公益金 32345 贷：盈余公积64690（3分）9、S公司坏账核算采用备抵法，并按年收账款余额百分比法计提坏账准备。1999年12月31日“坏账准备”账户余额2400元。2000年10月将已确认无法收回的应账款12500元作为坏账处理，当年末应收账余额120万元，坏账准备提取率为3%；2001年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元，当年末收账余额100万元，坏账准备提取率由原来的3%提高到5%。要求：分别计算2000年年末、2001年年末应计提的坏账准备以及应补提或冲减坏账准备的金额（列示计算过程）。答：2000年未： 应提坏账准备=120万元3%=36000元 （3分） 补提坏账准备金额=36000（240012500）=24500元 （3分）2001年末： 应提坏账准备=100万元5%=50000元 （3分） 补提坏账准备金额=50000（36000+3000）=11000元 （3分）10、D公司（小规模纳税人）的库存商品采用售价金额核算。8月发生的部分经济业务如下，要求编制会计分录：（1）从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10000元，增值税1700元。收到银行转来的结算凭证，在支付全部货款的同时，支付由销货方垫付的铁路运费600元。商品未到。（2）上项商品到达验收入库，该批商品售价为16000元。（3）结