瑞泰天然气公司出纳岗位的工作认知

瑞泰天然气公司出纳岗位的工作认知摘要 会计循环是资金运动的链条和纽带,建立合理、高效的资金运动模式是企业资本运作、企业良好运行的客观要求。当然，没有任何一个企业或单位的会计制度是绝对完善的，也没有任何一位出纳员在处理工作的过程中是不存在问题的，因此，关于瑞泰天然气有限公司出纳工作中的问题及解决策略的探讨从某种意义上是有探讨的价值的。 关键词 ：出纳 工作认知 问题 解决策略引言经济越发展，会计越重要，出纳工作作为会计工作的首要环节，出纳工作在企业的财务工作中发挥着重要作用。出纳工作是单位会计工作的重要基础，是会计工作的重要岗位，关系到每个人的切身利益，也相应的显示出会计人员的精神文明和职业道德。公司简介：瑞泰燃气有限公司是一家能源的企业，是经国家相关部门批准注册的企业。瑞泰燃气有限公司本着“客户第一，诚信至上”的原则，与多家企业建立了长期的合作关系。一、 出纳的概述出纳是现金的付出和票据的改进,而在实际工作中,尽管会计在前监督,在银行业务的每笔现金,或是现金和票据,但都是票据和票据交换手段的实现,然而这些又是通过收银员的工作来完成的。其实就出纳的定义而言，出纳工作既是会计工作的起点，又在会计工作中起着前后联系与贯穿的作用。 出纳工作作为会计循环中的一个必要环节,其岗位必须具有制度上的合法性、行为上的规范性、管理上的科学性、工作上的适应性等特点。出纳和会计都是关键岗位上的一个独立的会计单位，所以工作人员的地位都应该是平等的。 出纳是会计工作的一部分，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳要认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。及时反馈经济信息，按照会计法的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。出纳的工作出纳工作，即现金银行存款的收进、付出、结存工作，二是指出纳工作人员，即出纳员，是指管理和经办现金银行存款收进、给出、库存的专职财会人员。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义 熊哲玲、梁静 论我国会计规范改革方向J 财经理论与实践 2009 （4）。 二、 瑞泰天然气有限公司出纳在工作过程中遇到的问题 （一）出纳在工作过程中发现的问题 1.制度不严谨 瑞泰天然气有限公司部分的会计人员不按照账款的原则行事，有些制度混乱, 不按账款分管的原则行事,单位领导、会计人员随意经手现金,且不及时与出纳结算,甚至出现私自挪用公款,随意改动账目金额,长期不与出纳人员取得合理的工作交流沟通,使得出纳人员对现金收支情况不明,在报销款项、确认核实现金、银行账的工作中频频出现账目数字的偏差,导致出纳工作出现乱批乱花、漏批、漏记等情况的发生。例如下表，就出现了记账不清，甚至导致最后的账目不清。工作人数基本薪金奖金扣款实发工资借款 请假312000200002200302000001501850312000200001500工资表 2.手续不全,疏于防范 有些出纳员在填写现金支票、编制记账凭证时不规范操作,被少数别有用心的人钻了空子,有的借款无据可依,有的领款未经审核人员签字、盖章,时间一长,借款或领款人遗忘, 出纳员又无法出具对方借款或领款的其他证据,只得自己赔钱了事。有的对现金、凭证、票据等重要的物品保管不善，对工作造成了很多的不便和麻烦，让公司承受了不必要的损失 鞠红兵 我国企业会计规范体系的基本结构J 中国审计 2001（12）。例在出纳员写现金支票的的时候不小心多写了个零，时候有没有认真的检查，导致公司受到了严重的损失。 3.工作不勤奋,粗心大意,出现技术上的错误 出纳员综合的业务能力没有更好地提高，使之停滞不前，导致日常工作中的不必要麻烦。例单位有部分银行账户在开户时就是办理的一卡一折形式,银联卡可以随时取现或者消费,此卡由该公司最高领导人长期持有。每次这种性质的银行账户在进行银行存款日记账和银行对账单核实对账的过程,就会频频出现金额出人大、交易次数远多于账面的情况。这样的情况之所以出现,是因为单位领导人外出领用资金,但一直没有跟会计人员取得协商沟通,会计信息无法传递,出纳未能及时确认并登记银行日记账,使得该银行账户的资金流动情况不能很准确及时地汇总工作。这一行为就对下面的对账工作造成很大的困难。 三、 瑞泰天然气有限公司解决出纳问题的对策对于瑞泰天然气有限公司在出纳工作中出现的问题，在其他的中小企业也有一定的普遍性。单位领导人随意挪用公司资金的问题,归根到底就是该公司制度不够健全,管理职能未发挥作用的后果。因此,在遇到与此相类似的问题时,为了减少出纳工作中的错误与麻烦,首先应该倡导企业建立一套较为健全的财务管理制度,出纳人员、其他会计人员按章办事,严格执行现金管理暂行制度以及公司内部的有关规定,实行现金、存款的内部有效控制。此外,严格执行账款分管制度,出纳人员不得登记会计记录,非现金出纳人员一律不得经手现金,更不得私自挪用公款。（一）加强法制观念，准确掌握有关法规会计法)及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，会计基础工作规范，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。要做一名好的出纳员，一定要学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。为了不犯错误，要明白什么该干，什么不该干，什么该抵制 吴健.企业会计规范问题探析J.上海企业,2006(07)。（二）要加强本公司出纳人员的业务水平，业务技能出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳员往往是在结算过程进行的，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能“改”得过来了。（3） 要有良好的工作作风和习惯 要真正的热爱出纳这项工作，要有严谨的工作态度和职业习惯。出纳每天和钱打交道，稍有不慎就会造成损失，出纳员必须养成符合出纳的工作作风，精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰，有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错I沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4） 爱岗敬业，加强职业道德素质的培养每一位出纳人员都要具备良好的道德修养，要热爱本工作，敬业，严格监督，以身作则，洁身自好，实事求是，真正可观的反应经济活动的本来面目，严格的保守秘密。严格遵守会计法的规定，“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。例如，现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人员付款，记账人员记账，发放工资，应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分发工资，记账人员记账。实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为 财政部.企业会计准则2006M北京:经济科学出版社,2006.。近年来，在华北地区天然气运营中借鉴国际经验实行了新的模式，面对用户履行中国石油与用户天然气买卖与输送合同，买断上游资源并委托管输公司运输，统一市场资源配置，负责结算、清欠、推价、用户服务和管理，平抑供需引发的社会矛盾，将货款和管输费收回返给上游、管输公司，从管输公司获得代理销售费用。上游气田在管道首站交付标准天然气，收取出厂价款；用户在管道末端（用户门站）接收天然气，兑现买卖与输送合同，与销售公司结算门站价款。从而避免了公司会计人员因大量的款项的进入而造成不便，也避免了出纳人员造成钱账分管不利的现象发生。五、结论出纳作为会计工作的一个重要的岗位，是财会机构的重要岗位之一，是财务工作的组成部分，出纳工作的好坏直接影响财务工作的正常开展，关系到每个员工，做好出纳对整个会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的作用。出纳工作作为会计循环中的一个重要环节, 在任何单位或经济组织是独立的,不可替代的。作为出纳人员,在工作中保持严谨务实的工作作风,树立高度的责任感和事业心,努力提高他们的业务素质和思想素质,解决工作中出现的新问题,成为会计工作的实施者和把关者。 所以说，出纳工作室财会机构重要岗位之一，也是财务工作的一个组成部分，所以要求每一位出纳工作人员要具备扎实的理论基础和实践技能，不但要具备一般财会专业的基础知识，更要在在工作中不断地学习，不断加强自己实践能力。参考文献1许静.浅谈如何做好出纳工作J.现代企业教育,2010(02):129一1312熊哲玲、梁静 论我国会计规范改革方向J 财经理论与实践 2009 （4）3鞠红兵 我国企业会计规范体系的基本结构J 中国审计 2001（12）4 吴健.企业会