2013年会计后续培训营改增.xls

附有销售退回条件的商品销售 根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的 应在发出商品时确认收入 正确 错误 采用售后租回方式销售商品的 收到的款项应该确认为 其他应付款 售价与资产账面价值之间的差额 应当采取合理的方法进行分摊 作为折旧费用或者租赁费用的调整 正确 错误 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费 企业应在商品销售实现时 确认销售商品收入的原则是 按售价扣除该项服务费后的余额确认收入 按售价确认收入 按服务费确认收入 按售价和服务费之和确认收入 企业提供劳务年末能够确定完工进度按照完工百分比法确认收入 无法确认完工进度时不确认收入 正确 错误 某商场系增值税一般纳税人 适用增值税税率为17 2010年春节期间为进行促销 该商场规定购物每满200元积10分 不足200元部分不积分 积分可在一年内兑换成与积分等值的商品 某顾客购买了售价为5850元 含增值税850元 成本4000元的服装 预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分 则因该顾客购物商场应确认的收入为 元 4707 5 4710 4750 5000 为特定客户开发软件的收费 应在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入 正确 错误 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分 或虽能区分但不能够单独计量的 应当将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 正确 错误 根据现行会计准则 下列符合收入定义 可以确认为收入的是 出售原材料收取的价款 出售金融资产获取的价款 出售专利权获取的价款 出售在用机器设备获取的价款 某些情况下 转移所有权凭证或交付实物后 主要风险和报酬随之转移 企业只保留商品所有权的次要风险和报酬 在这种情形下 应确认销售收入 正确 错误 工业企业处置固定资产 利用闲置资金对外投资等形成的经济利益的总流入不属于收入 应当确认为营业外收入 正确 错误 采用收取手续费方式委托代销商品的 委托方确认收入的时点是 委托方发出商品时 委托方交付商品时 受托方销售商品时 委托方收到代销清单时 销售商品涉及现金折扣的 企业应当按照扣除现金折扣的金额确定销售商品收入金额 正确 错误 企业发生以前年度的销售退回时 非资产负债表日后事项 其冲减的销售收入应在退回当期计入 以前年度损益调整 借方 营业外支出 借方 营业外收入 借方 主营业务收入 借方 附有销售退回条件的商品销售 根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的 应在发出商品时确认收入 正确 错误 某企业在2010年5月15日销售商品1000件 增值税专用发票上注明的价款为10000元 增值税额为1700元 另外该企业垫付运杂费200元 企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为 2 10 1 20 N 30 假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费 如买方在2010年5月24日付清货款 该企业实际收款金额应为 元 11800 11700 11600 11500 如果与销售商品相关的已发生或将要发生的成本不能合理估计 则此时不应确认收入 已收的价款应确认为负债 正确 错误 对于交款提货销售商品 如果已经开具销售发票和提货单 即便实物尚未交付 当期也可以确认销售收入 正确 错误 甲公司于2010年11月接受一项产品安装任务 采用完工百分比法确认劳务收入 预计安装期16个月 合同总收入200万元 合同预计总成本158万元 至2011年年底已预收款项160万元 余额在安装完成时收回 至2011年12月31日实际发生成本152万元 预计还将发生成本8万元 2010年已确认收入10万元 则甲公司2011年度确认收入为 万元 180 160 182 200 长期为客户提供重复劳务收取的劳务费 在相关劳务活动发生时确认收入 正确 错误 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度 1980年 1994年 1998年 2003年 服务业征收营业税 重复征税使得该行业税负较重 阻碍了新型服务业的发展 但对外包服务业没有影响 正确 错误 我国的增值税和营业税是两个独立的税种 在很小的范围内存在交叉 正确 错误 下列项目属于 企业会计准则第14号 收入 规范的收入是 因其他企业违约而收取的违约金 采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量 取得的租金收入 出售无形资产的净收入 代第三方收取的款项 某些情况下 转移所有权凭证或交付实物后 主要风险和报酬随之转移 企业只保留商品所有权的次要风险和报酬 在这种情形下 应确认销售收入 正确 错误 企业委托其他单位代销商品时 在视同买断代销方式下 商品销售收入确认的时点为 发出商品日期 受托方发出商品日期 收到代销单位的代销清单日期 全部收到款项时 对于附有销售退回条件的商品销售 如果企业不能合理地确定退货的可能性 应该在销售时即确认收入 正确 错误 商品需要安装和检验的销售 如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序 可以在收到货款时确认收入 正确 错误 下列项目中 属于工业企业其他业务收入的是 罚款收入 出售固定资产收入 材料销售收入 出售无形资产收入 世界上 最先将增值税制度付诸实践的国家是 英国 美国 法国 中国 与增值税改革的广度问题相比 现阶段解决改革的深度问题更为紧迫 正确 错误 目前 我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的 50 以下 50 以上 60 以下 60 以上 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性 正确 错误 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是 A地区服务业比重大 重复征税问题比较突出 B地区国税与地方矛盾小 便于协调 C地区地方财力比较雄厚 可以弥补部分行业税收负担增加 D地区产业结构比较单一 试点改革可以顺利进行 我国营改增的改革试点采取地区 行业试点同时进行的方式 正确 错误 我国营改增试点第二阶段应该是 覆盖部分地区 部分行业 覆盖部分地区 全部行业 覆盖全国范围 部分行业 覆盖全国范围 全部行业 营改增的改革涉及面广 利益调整复杂 在部分地区先行试点非常必要 正确 错误 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税 但一经选定 多长时间内不可变更 6个月 12个月 24个月 36个月 服务贸易进口在国内环节征收增值税 出口实行零税率或免税制度 正确 错误 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业 其代收代垫金额不允许扣除 正确 错误 按规定认定的一般纳税人 销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产 按照 征收增值税 4 征收率减半 3 征收率 适用税率 13 的低税率 采用组成计税价格方法确定销售额时 成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定 正确 错误 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为 成本 1 成本利润率 成本 1 成本利润率 成本 1 成本利润率 成本利润率 成本 1 成本利润率 成本利润率 试点纳税人提供技术转让 技术开发和与之相关的技术咨询 技术服务 免征增值税 正确 错误 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是 向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务 兼有应税服务的原增值税一般纳税人 截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的 应在 应交税费 科目下增设 增值税留抵税额 科目 正确 错误 开始试点当月月初 按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额 试点企业应进行的会计处理是 借记 应交税费 待以后扣除税额 科目 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目 借记 应交税费 增值税留抵税额 科目 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目 借记 应交税费 应交增值税 进项税额 科目 贷记 应交税费 增值税留抵税额 科目 借记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目 贷记 应交税费 增值税留抵税额 科目 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人 按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税 借记 应交税费 应交增值税 营改增抵减的销项税额 科目 正确 错误 纳税人提供应税服务 应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票 并注明销售额即可 正确 错误 规定 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率 的文件是 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于印发 营业税改征增值税试点方案 的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 营业税转征增值税改革试点的开展 有效拓展了试点行业和企业的市场空间 正确 错误 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有 5个 8个 10个 12个 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 中规定 货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定 正确 错误 一 选择题 1 2012年1月1日起 营业税改征增值税在上海试点 属于试点行业的是 交通运输业 2 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款 计税依据相当于 国民生产总值 3 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是 地区产业结构比较单一 试点改革可以顺利进行 4 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是 铁路运输服务 5 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况 可对其进行纳税辅导 辅导期限为 不少于6个月 6 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税 但一经选定 多长时间内不可变更 36个月 7 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为 成本 1 成本利润率 8 按次纳税的 起征点为每次 日 销售额 300 500元 9 应交税费 增值税留抵税额 科目期末余额应在资产负债表中的 其他流动资产 项目或 其他非流动资产 项目列示 依据是 流动性 10 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是 收入之日次月起至次年4月30日前 11 规定 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率 的文件是 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 12 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应 免征增值税 13 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行 在国内环节征收增值税 出口实行零税率或免税制度 14 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应 前提是 消除重复征税 14 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责 地方政府 15 深圳市涉及改革试点的企业有54606户 其中户数最多的行业是 文化创意服务 16 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是 生产型转为消费型 17 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度 1994年 18 世界上 最先将增值税制度付诸实践的国家是 法国 19 在确定试点行业的适用税率时 根据总体税负不增加或略有下降的原则 采用何种方法测算税率 沿用原有税率 测定平衡点 20 规定 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率 的文件是 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 21 一般纳税人提供应税服务 试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的 应在 应交税费 应交增值税 科目下增设 营改增抵减的销项税额 二 判断题 1 服务业征收营业税 重复征税使得该行业税负较重 阻碍了新型服务业的发展 但对外包服务业没有影响 错误 2 我国营改增的改革试点采取地区 行业试点同时进行的方式 错误 3 根据安排 试点地区先在交通运输业 部分现代服务业等生产性服务业开展试点 逐步推广至其他行业 正确 4 兼有不同征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人 如未分别核算 应从高适用征收率 正确 5 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入 免征增值税 正确 6 接受交通运输业服务 一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7 的扣除率计算进项税额 错误 7 提供国际运输服务申报免抵退税时 须提供零税率应税服务的载货 载客舱单以及发票等凭证 正确 8 纳税人提供应税服务 应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票 并注明销售额即可 错误 9 营业税转征增值税改革试点的开展 有效拓展了试点行业和企业的市场空间 正确 10 自2012年8月1日起至年底 营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同 错误 11 营改增试点改革 有利于北京率先形成科技和文化创新 双轮驱动 的发展格局 正确 12 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担 有利于扩大投资需求 正确 13 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题 正确 14 上海试点 营改增 后 有接近80 的企业税负出现不同程度的下降 错误 15 纳税人提供应税服务 应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票 并注明销售额即可 错误 16 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人 按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税 借记 应交税费 应交增值税 营改增抵减的销项税额 科目 错误 17 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果 错误 18 销售额 500 万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内 错误 19 增值税和营业税并行 破坏了增值税的抵扣链条 影响了增值税作用的发挥 正确 20 目前 世界上有170多个国家和地区引入增值税 且覆盖了所有货物和部分劳务 错误 21 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性 正确 22 安置残疾人的单位 实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数 全额即征即退增值税的办法 错误 23 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时 按应收的金额 借记 其他应收款 等科目 贷记营业外收入 科目 正确 24 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 中规定 货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定 错误 25 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人 自新旧税制转换次日起 由缴纳营业税改为缴纳增值税 错误 26广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地 尤其是现代服务业数量众多 给该省改革试点工作提出挑战 正确 27 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题 正确 28 商品与劳务税体系将简化为以增值税 营业税为主体的税收体系 错误 29 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会 因此增加了上海的财政收入 财政没有减收压力 错误 30 采用组成计税价格方法确定销售额时 成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定 错误 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务 可抵扣进项税额 正确 错误 广东省因试点产生的财政减收 按现行财政体制由中央和地方分别负担 正确 错误 为确保试点改革顺利推行 安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训 培训面达 70 80 90 100 湖北省在试点改革后 将面对减收压力 短期内对该省财政产生影响 正确 错误 在福建 申请成为一般纳税人的试点企业 不需要重新办理国税税务登记 正确 错误 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革 完成新旧税制转换的时间是 9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 营业税改征增值税可以优化税收制度 实现了增值税的 道道征收 全额征税 环环征收 全额征税 环环征收 层层抵扣 道道征收 层层抵扣 上海试点营业税改征增值税后 试点企业税负普遍下降 正确 错误 上海试点 营改增 使得资金流正源源不断地向上海聚集 是此项改革产生的 洼地效应 集聚效应 倾斜效应 政策效应 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会 因此增加了上海的财政收入 财政没有减收压力 正确 错误 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责 纳税人 国税 地税 地方政府 在营业税改征增值税前 税务机关应测算分析纳税人税负变化情况 正确 错误 单单项项选选择择 题题 1 2012年1月1日起 营业税改征增值税在上海试点 属于试点行业的是 A a 交通运输业 b 建筑业 c 金融保险业 d 销售不动产 2 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是 b a 有利于消除重复征税 b 不利于确保中央财政收入 c 有利于降低企业税负 d 影响地方财政收入 3 目前 我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的 d a 50 以下 b 50 以上 c 60 以下 d 60 以上 4 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是 b a 收入型转为消费型 b 生产型转为消费型 c 收入型转为生产型 d 生产型转为收入型 5 世界上 最先将增值税制度付诸实践的国家是 c a 英国 b 美国 c 法国 d 中国 6 我国营改增试点第二阶段应该是 c a 覆盖部分地区 部分行业 b 覆盖部分地区 全部行业 c 覆盖全国范围 部分行业 d 覆盖全国范围 全部行业 7 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是 d a 地区服务业比重大 重复征税问题比较突出 b 地区国税与地方矛盾小 便于协调 c 地区地方财力比较雄厚 可以弥补部分行业税收负担增加 d 地区产业结构比较单一 试点改革可以顺利进行 8 以下行业中 原则上适用增值税简易计税方法的是 d a 转让无形资产 b 邮电通信业 c 文化体育业 d 生活性服务业 9 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是 b a 公路运输服务 b 铁路运输服务 c 缆车运输服务 d 索道运输服务 10 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况 可对其进行纳税辅导 辅导期限为 c a 3个月 b 6个月 c 不少于6个月 d 不少于12个月 11 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税 但一经选定 多长时间内不可变更 d a 6个月 b 12个月 c 24个月 d 36个月 12 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括 b a 建设基金 b 装卸费 c 铁路临管线运输费用 d 铁路专线运输费用 13 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的 由哪个部门确定销售额 a a 主管税务机关 b 国家税务总局 c 当地政府财政部门 d 纳税人 14 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起 多长时间内免征增值税 d a 6个月 b 1年 c 2年 d 3年 15 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为 b a 成本 1 成本利润率 b 成本 1 成本利润率 c 成本 1 成本利润率 成本利润率 d 成本 1 成本利润率 成本利润率 16 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额 即 a a 销项税额 b 进项税额 c 销售额 d 购买价款 17 按次纳税的 起征点为每次 日 销售额 c a 100 200元 b 200 300元 c 300 500元 d 500 1000元 18 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是 d a 收入之日起至次年4月30日前 b 收入之日次月起至次年5月31日前 c 收入之日次月起至次年5月31日前 d 收入之日次月起至次年4月30日前 19 一般纳税人提供应税服务 试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的 应在 应交税费 应交增值税 科目下增设 a a 营改增抵减的销项税额 b 营改增抵减的销售额 c 营改增允许扣除的销项税额 d 营改增允许扣除的销售额 20 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是 c a 向消费者个人提供应税服务 b 适用免征增值税规定的应税服务 c 一般纳税人提供应税服务 d 小规模纳税人提供应税服务 21 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有 d a 5个 b 8个 c 10个 d 12个 22 规定 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率 的文件是 a a 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 b 关于印发 营业税改征增值税试点方案 的通知 c 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 d 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 23 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是 a a 北京 b 天津 c 广东省 d 深圳 24 由营业税改征增值税后 交通运输业适用税率为 c a 3 b 6 c 11 d 13 25 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应 b a 依我国法律征税 b 免征增值税 c 适用增值税零税率 d 即征即退 26 在深圳市 试点改革后税负略有上升的行业是 a a 交通运输业 b 信息技术服务 c 物流辅助服务 d 鉴证咨询服务 27 深圳市涉及改革试点的企业有54606户 其中户数最多的行业是 d a 交通运输业 b 研发和技术服务 c 物流辅助服务 d 文化创意服务 28 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革 完成新旧税制转换的时间是 b a 9月1日 b 12月1日 c 11月1日 d 10月1日 29 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行 c a 国内环节和出口环节均征收增值税 b 国内环节和出口环节均免税 c 在国内环节征收增值税 出口实行零税率或免税制度 d 在国内环节征收营业税 出口实行零税率或免税制度 30 增值税扩围改革应遵循的原则是 改革试点行业总体税负 d a 略有下降 b 略有增加 c 不增加或略有提高 d 不增加或略有下降 31 营业税改征增值税后 小规模纳税人由原5 税率改为采用的征收率是 a a 3 b 4 c 6 d 区分工业和商业 4 或6 32 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应 前提是 b a 市场充分竞争 b 消除重复征税 c 深化产业分工与协作 d 推动产业结构调整 33 营业税改征增值税可以优化税收制度 实现了增值税的 c a 道道征收 全额征税 b 环环征收 全额征税 c 环环征收 层层抵扣 d 道道征收 层层抵扣 34 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责 d a 纳税人 b 国税 c 地税 d 地方政府 35 营业税改征增值税试点地区的下列行业中 适用17 税率的是 a a 部分现代服务业中的有形动产租赁服务 b 物流辅助服务 c 文化创意服务 d 信息技术服务 36 开始试点当月月初 按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额 试点企业应进行的会计处理是 c a 借记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目 贷记 应交税费 增值税留抵税额 科目 b 借记 应交税费 待以后扣除税额 科目 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目 c 借记 应交税费 增值税留抵税额 科目 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目 d 借记 应交税费 应交增值税 进项税额 科目 贷记 应交税费 增值税留抵税额 科目 37 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款 计税依据相当于 c a 国民收入 b 国民生产净值 c 国民生产总值 d 国民净收入 38 为确保试点改革顺利推行 安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训 培训面达 a a 100 b 90 c 80 d 70 39 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 对其实际税负超过多少的部分实行即征即退 b a 2 b 3 c 4 d 5 40 以下各项中 属于税务机关应对事项的是 c a 全面做好迎接税收改革的准备 b 全面全方位改革财政体制 c 深入开展调查研究 d 预测评估改革利弊 41 上海试点 营改增 使得资金流正源源不断地向上海聚集 是此项改革产生的 d a 政策效应 b 倾斜效应 c 集聚效应 d 洼地效应 42 在确定试点行业的适用税率时 根据总体税负不增加或略有下降的原则 采用何种方法测算税率 d a 测定最低点 b 沿用原有税率 c 无具体方法 d 测定平衡点 43 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是 a a 2012年9月1日 b 2012年12月1日 c 2012年10月1日 d 2012年8月1日 44 营业税改征增值税进程中 纳税人应对事项不包括 a a 深入开展调查研究 b 预测评估改革利弊 c 提前做好准备工作 d 关注税负变化情况 45 按规定认定的一般纳税人 销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产 按照 a 征收增值税 a 适用税率 b 4 征收率减半 c 13 的低税率 d 3 征收率 46 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是 b a 有利于消除重复征税 b 不利于确保中央财政收入 c 有利于降低企业税负 d 影响地方财政收入 47 境外的单位或者个人在境内提供应税服务 在境内未设有经营机构但有代理人的 扣缴义务人为 a a 代理人 b 接受方 c 境外单位 d 税务机关 判断题 1 服务业征收营业税 重复征税使得该行业税负较重 阻碍了新型服务业的发展 但对外包服务业没有影响 错误 2 增值税的制度优势已经得到社会认同 营业税的弊端广遭诟病 正确 3 与增值税改革的广度问题相比 现阶段解决改革的深度问题更为紧迫 错误 4 营业税改征增值税之后 应由国税机关统一征收 正确 5 目前 世界上有170多个国家和地区引入增值税 且覆盖了所有货物和部分劳务 错误 6 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性 正确 7 我国营改增的改革试点采取地区 行业试点同时进行的方式 错误 8 销售额 500 万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内 错误 9 兼有不同征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人 如未分别核算 应从高适用征收率 正确 10 一些存在大量代收转付或代垫资金的行业 其代收代垫金额不允许扣除 错误 11 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果 错误 12 根据安排 试点地区先在交通运输业 部分现代服务业等生产性服务业开展试点 逐步推广至其他行业 正确 13 试点纳税人提供技术转让 技术开发和与之相关的技术咨询 技术服务 免征增值税 正确 14 接受交通运输业服务 一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7 的扣除率计算进项税额 错误 15 采用组成计税价格方法确定销售额时 成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定 错误 16 销售额 是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 正确 17 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入 免征增值税 正确 18 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的 由专用设备供应商负责免费维修 无法维修的免费更换 正确 19 兼有应税服务的原增值税一般纳税人 截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的 应在 应交税费 科目下增设 增值税留抵税额 科目 正确 20 营业税转征增值税改革试点的开展 有效拓展了试点行业和企业的市场空间 正确 21 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 中规定 货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定 错误 22 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人 自新旧税制转换次日起 由缴纳营业税改为缴纳增值税 错误 23 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策 试点后调整为增值税免税或即征即退 正确 24 自2012年8月1日起至年底 营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同 错误 25 营改增试点改革 有利于北京率先形成科技和文化创新 双轮驱动 的发展格局 正确 26 湖北省在试点改革后 将面对减收压力 短期内对该省财政产生影响 正确 27 广东省因试点产生的财政减收 按现行财政体制由中央和地方分别负担 正确 28 由于各地情况不同 针对部分具体行业税负增加较多的企业 深圳在制订试点方案时会出台相关政策 并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力 正确 29 上海试点营业税改征增值税后 试点企业税负普遍下降 正确 30 商品与劳务税体系将简化为以增值税 营业税为主体的税收体系 错误 31 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物 正确 32 纳税人提供应税服务 应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票 并注明销售额即可 错误 33 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产 按照3 征收率减半征收增值税 错误 34 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性 正确 35 增值税和营业税并行 破坏了增值税的抵扣链条 影响了增值税作用的发挥 正确 36 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会 因此增加了上海的财政收入 财政没有减收压力 错误 37 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时 按应收的金额 借记 其他应收款 等科目 贷记营业外收入 科目 正确 38 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人 按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税 借记 应交税费 应交增值税 营改增抵减的销项税额 科目 错误 39 一般计税方法下 销售额中不包含销项税额 正确 40 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务 可抵扣进项税额 正确 41 上海试点 营改增 后 有接近80 的企业税负出现不同程度的下降 错误 42 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地 尤其是现代服务业数量众多 给该省改革试点工作提出挑战 正确 43 营业税转征增值税改革试点的开展 有效拓展了试点行业和企业的市场空间 正确 44 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 中规定 货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定 错误 45 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人 自新旧税制转换次日起 由缴纳营业税改为缴纳增值税 错误 46 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策 试点后调整为增值税免税或即征即退 正确 47 营改增的改革涉及面广 利益调整复杂 在部分地区先行试点非常必要 正确 逾期缴纳税款的 海关应自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止 按日加收滞纳税款 的滞纳金 千分之三 千分之五 万分之三 万分之五 旅客购买免税品后 乘机携运离岛记为1次免税购物 正确 错误 关于废弃电器电子产品处理基金征收管理的规定 下列说法错误的是 对购进电器电子产品已缴纳基金的 可从应征基金产品销售数量中扣除 基金由财政部负责征收 基金的征收范围 征收标准依照 国内销售电器电子产品基金征收范围和标准 执行 基金实行按季申报 从量定额计征 免税商店应当每15天向海关集中办理一次税款缴纳手续 并于海关填发税款缴纳证之日起5个工作日内向指定银行缴纳税款 正确 错误 营业税改征增值税试点地区 在征税范围的界定上 环境评估服务应 按照 鉴证服务 征收营业税 按照 咨询服务 征收营业税 按照 咨询服务 征收增值税 按照 鉴证服务 征收增值税 营业税改征增值税试点中 建筑图纸审核服务按照 咨询服务 征收增值税 错误 正确 1 2012年8月1日起 以下各项中适用17 增值税税率的是 c a 卷帘机 b 粘虫板 c 玉米浆 d 玉米胚芽 2 以下各项中 不属于 关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告 特点的是 b a 明确了申报表格式 b 明确了申报内容 c 规范了凭证管理 d 预留了政策空间 3 营业税改征增值税试点地区 在征税范围的界定上 环境评估服务应 d a 按照 鉴证服务 征收营业税 b 按照 咨询服务 征收营业税 c 按照 咨询服务 征收增值税 d 按照 鉴证服务 征收增值税 4 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起 D 内因质量问题无法正常使用的 由专用设备供应商负责免费维修 无法维修的免费更换 a 6个月 b 1年 c 2年 d 3年 5 以下各项中 不属于增值税防伪税控系统专用设备的是 C a 金税卡 b IC卡 c 税控盘 d 报税盘 6 自2012年2月1日起 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人 认定为一般纳税人后销售该固定资产 应 D a 按简易办法依3 征收率征收增值税 b 按简易办法依3 征收率减半征收增值税 c 按简易办法依4 征收率征收增值税 d 按简易办法依4 征收率减半征收增值税 7 集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短 最短可为 C a 5年 b 2年 c 3年 d 1年 8 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 如当年未享受免税优惠 可享受的企业所得税优惠税率为 A a 10 b 15 c 15 减半 d 25 减半 9 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权 免征契税的期间是 D a 自2011年1月1日至2012年12月31日 b 自2011年1月1日至2013年12月31日 c 自2011年1月1日至2014年12月31日 d 自2011年1月1日至2015年12月31日 10 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格 并在 B 内不再受理其认定申请 a 2年 b 4年 c 5年 d 3年 11 下列软件企业中 不允许申报规划布局内重点软件企业的是 B a 年度软件产品开发销售 营业 收入总额超过 含 1 5亿元人民币且当年不亏损 b 年度软件产品开发销售 营业 收入总额低于1 5亿元人民币 在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位 c 年度软件出口收入总额超过 含 500万美元 且年度软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例超过 含 50 d 年度软件产品开发销售 营业 收入总额低于1 5亿元人民币 在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业前五位 12 国家中小企业公共服务示范平台 技术类 进口设备免征进口税收的暂行规定 要求示范平台资产总额不低于 D a 500万元 b 2000万元 c 3000万元 d 1000万元 13 国家中小企业公共服务示范平台 技术类 进口设备免征进口税收的暂行规定 要求示范平台累计购置设备总额不低于 C a 50万元 b 200万元 c 300万元 d 100万元 14 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前 A 会计年度的财务报表 a 两个 b 五个 c 六个 d 三个 15 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法 规定 规划布局企业认定资格有效期为 D a 一年 b 三年 c 五年 d 两年 16 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 应实行的增值税政策为 C a 增值税退 免 税 b 增值税免税 c 按规定征收增值税 d 增值税免抵退税 17 以下各项中 不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是 C a 出口企业对外援助的出口货物 b 出口企业境外投资的出口货物 c 出口企业对外提供加工修理修配劳务 d 出口企业对外承包的出口货物 18 下列各项中 不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退 免 税申报应提供资料的是 A a 维修人员身份证明 b 与境外单位 个人签署的修理修配合同 c 维修工作单 对外修理修配飞机业务提供 d 修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为 修理物品 的出口货物报关单 19 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的 应 D a 为规范免抵退税秩序 一律不予调整 b 如前期多报 在当期调整 如前期少报 不予调整 c 在当期予以调整 同时加罚0 03 的罚款 d 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减 再重新全额申报 20 出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起 B 内 办理出口退 免 税资格认定 a 10日 b 30日 c 45日 d 15日 21 退 免 税相关备案单证由出口企业存放和保管 不得擅自损毁 保存期为 D a 3年 b 10年 c 永久保存 d 5年 22 下列关于出口货物劳务退 免 税申报方面要求的说法中 错误的是 B a 银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配 b 跨境贸易人民币结算方式出口的货物 出口企业申报退 免 税须提供出口收汇核销单 c 申报退税时应填报 出口已使用过的设备退税申报表 提供正式申报电子数据 d 确有困难不能提供银行入账单的 可提供签注 人民币核销 的出口收汇核销单 23 已准予免税购进的卷烟 卷烟生产企业销售给出口企业的价格应 C a 含消费税 含增值税 b 不含消费税 含增值税 c 不含消费税 不含增值税 d 含消费税 不含增值税 24 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款 由主管税务机关追缴其骗取的退税款 并处罚款 D a 税款一倍以上三倍以下 b 税款两倍以上五倍以下 c 税款三倍以上五倍以下 d 税款一倍以上五倍以下 25 对已办理出口退税手续的货物 应于启运日起 A 内办理结关核销手续 否则视为未实际出口货物 a 2个月 b 5个月 c 6个月 d 3个月 26 融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方 取得增值税专用发票的 增值税应退税额为 C a 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的增值税进项税额 b 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额 13 c 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额 融资租赁货物适用的增值税退税率 d 购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额 13 1 13 27 固定业户的总分支机构不在同一县 但在同一省范围内的 由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需 C 审批同意 a 省级以上税务机关 b 总机构所在地主管税务机关 c 省财政厅 国家税务总局 d 省政府 税务机关 28 自2012年7月1日起 适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中 简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细 部分增加的征收率为 A a 3 b 4 减半 c 6 d 4 29 2012年 增值税扩围改革全国瞩目 增值税的优越性表现在 A a 中性 公平 b 低税负 公平 c 公平 间接税 d 中性 低税负 30 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印 稀土企业打印增值税发票时须使用 B a 30针针式票据打印机 b 24针针式票据打印机 c 12针针式票据打印机 d 9针针式票据打印机 31 适用增值税免税政策的出口货物劳务 出口企业或其他单位如果放弃免税 一旦放弃免税 B 内不得更改 a 48个月 b 36个月 c 24个月 d 12个月 32 下列各项中 不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是 D a 国家计划内出口的卷烟 b 避孕药品和用具 古旧图书 c 增值税小规模纳税人出口的货物 d 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 33 营业税改征增值税试点中 提供有形动产租赁服务适用的税率为 C a 3 b 11 c 17 d 6 34 适用启运港退税政策的企业须满足 B a 属于海关管理的C类及以上企业 b 属于海关管理的B类及以上企业 c 属于B类及以上企业 d 属于无涉税违法违规行为的委托出口企业 35 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的 经 B 批准可以停止其退 免 税资格 a 省政府 b 省级以上税务机关 c 市级以上税务机关 d 县级税务机关 36 退税率有调整的 除另有规定外 其执行时间为 D a 退税率调整日期次日 b 退税率调整日期 c 货物出口货物报关单上注明的出口日期次日 d 货物出口货物报关单上注明的出口日期 37 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 实行企业所得税 B a 两免三减半 b 三免三减半 c 两年免税 d 五年免税 38 自2012年7月1日起 对融资租赁出口货物试行 C a 免抵退税政策 b 退免税政策 c 退税政策 d 免税政策 39 停止办理出口退税的起始日为省级以上 含本级 税务机关批准后作出 税务行政处罚决定书 的 D a 次月1日 b 当月月初 c 决定次日 d 决定之日 40 试点纳税人购进农产品直接销售的 当期农产品增值税进项税额计算公式为 a a 当期销售农产品数量 1 损耗率 农产品平均购买单价 13 1 13 b 当期销售农产品数量 农产品平均购买单价 13 1 13 c 当期销售农产品数量 1 损耗率 农产品平均购买单价 d 当期主营业务成本 农产品耗用率 扣除率 1 扣除率 41 企业向主管税务机关办理出口货物增值税 消费税免退税申报的时限为 c a 货物报关出口之日起至次年3月31日前 b 货物报关出口之日起至次年4月30日前 c 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 d 货物报关出口之日次月起至次年3月31日前 42 下列各项中 不属于融资租赁企业的是 b a 金融租赁公司 b 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 c 经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业 d 经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司 43 自2012年4月1日起执行 符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品 免征 d a 关税和增值税 b 关税 进口环节增值税和消费税 c 关税 增值税和消费税 d 关税和进口环节增值税 44 自2012年4月1日起 密集型烤房设备适用的增值税税率为 b a 6 b 13 c 17 d 11 判断题 1 在营业税改征增值税试点地区 组织安排会议或展览的服务仍征收营业税 错误 2 玉米蛋白粉不属于初级农产品 也不属于免税饲料的范围 2012年5月1日起 明确适用17 的增值税税率 正确 3 营业税改征增值税试点中 建筑图纸审核服务按照 咨询服务 征收增值税 错误 4 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费 可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票 在增值税应纳税额中全额抵减 错误 5 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价 包括单独支付的运费和入库前的整理费用 错误 6 自2012年7月1日起 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品 可以选择简易办法按照生物制品销售额和3 的征收率计算缴纳增值税 正确 7 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入 免征增值税 正确 8 自2012年10月1日起 对从事农产品批发 零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税 错误 9 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用 应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除 错误 10 申请中小企业公共服务示范平台 必须具有良好的服务资质和业绩 年服务中小企业至少100家 用户满意度在90 以上 错误 11 年度软件产品开发销售 营业 收入总额超过1 5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业 错误 12 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求 在申报年度3月底前发布公告 错误 13 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管