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审计工作底稿范文 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一、沟通和报告相关工作底稿具备（）不适用（X）客户提供相关资料情况表 二、审计完成阶段工作底稿审计程序完成情况表审计工作总结管理层声明审计差异汇总表调整（重分类）分录汇总表试算平衡表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表现金流量表合并抵销分录底稿合并报表工作底稿未审计会计报表未更正错报汇总表 三、审计计划阶段工作底稿初步业务活动基本概况表经营环境及状况调查表业务用工收费预算及实际情况表内部控制的调查问卷总体审计策略具体审计计划目录风险评估程序汇总表了解被审计单位及其环境调查表重要性标准初步估计表审计工作底稿目录（二）1客户安化县利峰汽车销售有限公司会计期间编制复核编号Y Y1Y2Y3Y4Y4A-D A1A2A3A4A5A6A7A8A9A10A11B1C1C2C3C4D1D2E-F E1E2E3E4E5E6E7E8E9E10短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利（利润）未交税金其他应付款预提费用货币资金短期投资应收票据应收股息应收利息应收帐款其他应收款预付帐款存货待摊费用待处理流动资产净损失长期投资固定资产及累计折旧在建工程固定资产清理待处理固定资产净损失无形资产长期待摊费用 2、负债类工作底稿档案内容 四、控制测试工作底稿现金和银行存款控制测试采购与付款循环控制测试存货与仓储循环控制测试销售与收款循环控制测试筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿 1、资产类工作底稿具备（）不适用（X）审计工作底稿目录（三）客户安化县利峰汽车销售有限公司会计期间2编制复核编号F1F2F3G G1G2G3G4H H1H2H3H4H5H6H7H8H9H10I I1I2I3I4J*J1*J2*J3*J4*J5*J6*J7*J8*J9*J10*J11营业执照政府批文关联交易期后事项或有损失持续经营实收资本资本公积盈余公积未分配利润长期借款应付债券长期应付款档案内容具备（）不适用（X） 3、所有者权益类工作底稿 4、损益类工作底稿主营业务收入及成本主营业务税金及附加其他业务利润营业费用管理费用财务费用投资收益营业外收入及支出以前年度损益调整所得税 5、重要事项类工作底稿 六、备查资料工作底稿组织机构及管理人员结构资料公司成立合同、协议、章程纳税鉴定文件董事会会议纪要或摘录内部控制的调查与评价重要长期经济合同、协议验资报告（复印件）评估报告书（复印件）主要资产的所有权证明客户提供相关资料情况表3 一、企业基本情况（老客户只提供 （1） （1）公司营业执照 （2）公司章程 （3）批准公司成立的批文 （4）公司成立签订的合同或协议 （5）地（国）税登记证 （6）公司代码证书 （7）公司的验资报告 （8）公司上年度会计报表的审计报告 二、本年度财务会计报告及有关资料 （9）资产负债表 （10）利润及利润分配表是否不适用 （11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （20）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额 三、本年度外汇报表及有关资料 （29）本年度收汇、付汇核销单 （30）本年度外汇基本存款帐户卡 （31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单 （32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位索引号4项目财务报表截止日/日期编制复核日期日期序号问卷内容是否不适用审计标准执行情况一1234567二123456三12345678四123456本所规定审计程序是否完全执行审计范围是否受到限制内控基础是否已作调整和记录会计政策是否已作调整和记录财务指标的重大变化是否已作了解上期审计报告是否已作检视审计计划是否经过讨论和制订会计原则遵守情况经济活动是否完全符合我国法律法规的规定会计方法与上年是否保持一致收入与成本费用是否配比记账是否符合权责发生制原则资本性支出与收益性支出是否分清会计记录是否完整真实期后事项与或有负债的了解销售收入（应收账款）采购支出截止期是否作过测试报告日与审计日之间的会计记录是否审阅约定资本支出是否存在股本及长期投资是否变化或有负债是否变化不正常事项或账项是否存在董事会或办公室会议纪要是否全部审阅诉讼未决事项的法律性文件是否获取与审阅现金及存货审计库存现金是否全面清点核对银行存款余额是否全面核对清楚应收款项是否发函询证坏账准备是否已按规定计提、核销各类存货是否全面盘点各类存货是否按规定比例抽查核对审计程序完成情况表（二）5被审计单位索引号项目财务报表截止日/日期编制复核日期日期序号问卷内容是否不适用7各类存货明细账与总账是否核对一致8五12345六1234567七12345八12345九12未见询证回复的债权是否实施替代程序长期投资审计长期投资增减的法律性文件是否审阅在建工程费用资本化是否合理固定资产增减的根据是否审阅无形资产增减的根据是否审阅资产抵押情况是否完全揭示成本核实情况各类价格或成本差异调整是否合理应处理的待摊、预提费用是否全部处理当年应计折旧是否计算正确无形及其他资产应摊金额是否合理摊销抽查的在制品数量是否核对相符在产品（在制品）计价是否合理主要产品成本计算正确性抽查核对是否一致负债核对短期借款余额是否与银行对账单核对清楚长短期借款是否与借款合同及银行支付额核对清楚其他长期负债是否向对方询证核对距还款期不足一年的长期借款是否转入短期借款其他重要大额负债是否审阅入账基础所有者（股东）权益核实实收资本（股本）增减是否已经有法律性文件依据投资者各方