毕业论文开题报告1.doc

中华女子学院本科生毕业论文开题报告表论文名称中文我国上市公司设置审计委员会的现状分析英文Analysis on Actuality of Audit Committee in Chinese Listed Company题目来源题目类型学生姓名学号专业审计学系（部）会计系年级2008级毕业论文（设计）时间 2011 年 11 月 8 日至 2012 年 4 月 10 日选题的意义、目的和主要内容选题意义：20世纪90年代后期以来，我国证券市场频频发生上市公司会计信息造假事件，严重扰乱证券市场的基础，不利于国民经济发展。审计委员会在公司治理结构中作为一种制衡力量，不仅对公司内部治理起到重要作用，也是公司与外部审计、公众沟通的一个主要平台。同时，一个有效的审计委员会还可以有效地保护投资者的利益。鉴于审计委员会在公司治理中的重要地位，有必要对我国上市公司审计委员会制度的现状进行探讨，借鉴西方国家设置审计委员会的成功经验，结合我国特殊国情，分析其存在的不足，并制订出相应的完善措施。目前，审计委员会制度在我国正处于发展阶段，虽然积累了一定经验并取得了阶段性的成果，但我国上市公司对于该制度的实施尚存不足与漏洞。因此，正确认识审计委员会制度并研究完善对策有助于优化上市公司治理结构，进而对推动上市公司规范化发展，具有深远的现实意义。选题目的：审计委员会在国外有很长的历史，其职责和功能都在更新变化中日趋完善。在世界范围内审计委员会制度风潮的影响之下，中国证监会与原国家经贸委于2002年1月，联合颁布了上市公司治理准则。自此开始审计委员会制度在我国正式建立。相比英美等国的审计委员会，我国审计委员会还是个新生事物，从我国现在状况来看，公司治理被扭曲，存在比如内部人控制、监事会形同虚设、董事会功能缺损、外部审计独立性差等一系列问题，以上问题的存在使得在我国发展并完善审计委员会已经成为当务之急。与国外发展相对成熟的制度相比，我国的审计委员会制度正处于初步引入阶段，目前国内有关审计委员会设立动机的研究较少，有关审计委员会制度有效性的研究文献较为丰富。本文目的在于，通过对我国上市公司审计委员会的现状进行分析，根据其不足之处提出相关改进建议，以期完善其职能，使其在我国特殊环境下充分发挥应有的作用，这将有助于公司内部监督体系的完善，从而使上市公司守法经营，形成良好的市场经营秩序。主要内容： 1、 引言提出审计委员会的重要性，说明审计委员会制度在我国处于发展阶段，存在一定的不足，有待改善。2、 审计委员会制度概述（1） 审计委员会的概念通过不同观点了解审计委员会的不同定义。（2） 审计委员会设置的理论依据1 委托代理理论。2 交易成本理论。（3） 审计委员会制度在上市公司治理中的作用1 增强董事会的监督职能，将独立、客观的思维引入董事会。2 提高外部审计的独立性。3 审计委员会的专业知识有助于董事会正确决策。4 规范公司的内部控制。3、 文献综述（1） 国际研究现状综述1 关于影响公司设立审计委员会因素的研究。2 关于审计委员会制度的有效性研究。3 关于审计委员会的独立性研究。（2） 我国研究现状综述1 关于审计委员会设立动机的研究。2 审计委员会制度有效性的研究。4、 审计委员会的起源及其在我国的发展（1） 审计委员会的起源。（2） 审计委员会在我国的建立和发展。5、 当前我国上市公司审计委员会制度的现状研究（1） 我国上市公司设置审计委员会的相关数据。（2） 我国审计委员会存在的不足：1 审计委员会在公司治理中缺乏独立性。2 审计委员会权责不对称，缺乏有效的监督激励机制。36、7、 结束语课题类型：A理论研究；B应用研究；C技术开发；D实验设计；E其他；课题来源：A自选； B教师指定；C其它参考文献综述：鉴于审计委员会制度在公司治理结构中的重要性，学术界对其进行了广泛的研究。2003年，杨忠莲、徐政旦在“我国公司成立审计委员会动机的实证研究”中发现，上市公司设立审计委员会只受独立董事占董事会人数比例和外部董事的影响， 不具有提高财务报告质量的动机。我国上市公司设立审计委员会在一定程度上是盲目跟风所导致的结果，因而不排除我国上市公司成立审计委员会具有安抚媒体、装饰门面的嫌疑。2005年，谢德仁在其研究“审计委员会：本原性质与作用机理”中指出审计委员会的本原性质在于它是代表股东利益直接负责企业外部会计事务，并享有关于企业内部会计事务的消极权力，从而确保注册会计师对经理人的独立性，以降低企业治理成本。审计委员会的作用机理则需基于其本原性质而设计。2006年，李补喜、王平心在“上市公司董事会特征与审计费用率”中对我国上市公司设立审计委员会与审计收费之间的关系进行的研究表明，审计委员会的设立与审计收费负相关，但相关性不显著。他们认为审计委员会为加强内部控制、降低审计风险等提供了一定的条件，但处于起步阶段的审计委员会所起的作用仍然有限。2006年，谢永珍的“中国上市公司审计委员会治理效率的实证研究”得出结论认为，目前我国上市公司审计委员会的设置是外部制度约束的结果。进度安排（以周为单位）2011年11月8日12月